THÔNG TIN TÀI LIỆU
TỔNG LIÊN L ĐOÀ ÀN LAO ĐỘNG Đ VIIỆT NAM M TRƯỜN NG ĐẠI HỌC H TÔN ĐỨC THẮNG T KHO OA KẾ TO ỐN KH HĨA LU UẬN TỐT T NGHIIỆP KẾ TOÁ ÁN TẬ ẬP HỢ ỢP CH HI PH HÍ SẢ ẢN XU UẤT V VÀ TÍNH T GIÁ THÀN T NH SẢ ẢN PH HẨM M TẠI CÔNG TY Y TNH HH IN N BAO O BÌ NGÂN N N HÀ N Người hướ ớng dẫn: TS NG GUYỄN THỊ T MAI HƯƠNG G N Người thựcc hiện: NGUYỄ ỄN THỊ HỒNG H TH HỦY M MSSV: 20900449 L Lớp: 09KK22D K Khóa: 13 THÀNH H PHỐ HỒ H CHÍ MINH, M NĂ ĂM 2013 LỜI CAM ĐOAN CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Mai Hương Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa công bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngồi ra, khóa luận cịn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung khóa luận Trường đại học Tơn Đức Thắng không liên quan đến vi phạm tác quyền, quyền tơi gây q trình thực (nếu có) TP Hồ Chí Minh, ngày 01 tháng 07 năm 2013 Tác giả Nguyễn Thị Hồng Thủy LỜI CẢM ƠN Trong suốt q trình thực khóa luận tốt nghiệp em nhận tận tình hướng dẫn, giúp đỡ từ phía lãnh đạo khoa Kế tốn-Kiểm tốn trường Đại học Tơn Đức Thắng, đặc biệt cô Nguyễn Thị Mai Hương từ lúc lựa chọn đề tài đến cách tiếp cận thực tế, khắc phục sai sót q trình thực hiện, trình bày báo cáo Đồng thời cho em nhìn tồn diện khác biệt lý thuyết thực tế, lời khuyên chân thành thực cơng tác kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp Đó hành trang quý báo, cần thiết cho công việc em sau Từ đáy lòng, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Mai Hương tập thể quý thầy cô trường Đại học Tôn Đức Thắng tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành tốt khóa luận mình, truyền đạt cho em nhiều kiến thức quý báo có ích cho cơng việc em tương lai Cuối em xin gửi lời biết ơn chân thành đến ban lãnh đạo Công ty TNHH In Bao Bì Ngân Hà, đặc biệt chị Nguyễn Thị Ngọc Hà – Kế toán trưởng tạo điều kiện cho em có hội thực tập học hỏi kỹ làm việc Công ty, chị Đào Thị Lan, Chu Thị Thúy Châm tận tình hướng dẫn giúp em có nhìn thực tế cơng tác kế tốn giá thành sản phẩm Cơng ty, anh, chị phịng Tài chính-Kế tốn để em hồn thành khóa luận thời hạn nội dung quy định NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng… năm 2013 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng… năm 2013 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU THEO DÕI TIẾN ĐỘ THỰC HIỆN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên:………………………………………………… MSSV:……………… Địa liên lạc:…………………………………………………………………………… Họ tên GVHD:……………………………………………………………………………… Tên đề tài KLTN:…………………………………………………………………………… Ngày Khối lượng Đã thực Tiếp tục thực GVHD ký PHIẾU CHẤM ĐIỂM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN (Dành cho GVHD) SVTH: ……………………… …………… MSSV: …………… Lớp: ………………………… GVHD: ……………………………………………………………………………………………… STT Nội dung Yêu cầu Liên hệ GVHD (1,0 điểm) Tác phong Gặp GVHD đầy đủ, chuyên cần, chịu khó, ham học hỏi Tuân thủ hướng dẫn Thực theo hướng dẫn GVHD Tuân thủ quy định yêu Hình thức trình bày (1,0) cầu Khoa GVHD kết cấu chung KLTN Tuân thủ quy định chung hình thức bên (bố trí) KLTN Trình bày rõ ràng, đẹp mắt - Trình bày đầy đủ, ngắn gọn Chương 1: Cơ sở lý luận (1,0) vấn đề lý thuyết liên quan đến nội dung nghiên cứu chương - Nội dung lý thuyết đảm bảo tính cập nhật Chương 2: Thực trạng vấn đề - Tuân thủ theo đề cương chung khoa nghiên cứu đơn vị (5,0) 2.1 Giới thiệu chung đơn vị (1,0) Trong mục SV cần trình bày sơ - Tuân thủ mục theo đề cương lược hình thành, chức chi tiết GVHD với nội dung ngành nghề kinh doanh, máy quản trình bày theo đề cương cách đầy đủ, rõ ràng, minh họa cụ thể, ý lý khó khăn – thuận lợi 2.2 Giới thiệu phận thực tập (1,0) tứ mạch lạc - Giới thiệu chung phận thực tập (thông thường phận kế tốn) - Có nội dung bổ sung Trình bày sơ lược hình thành khác hay phù hợp với mục tiêu chương đơn vị thực tập phận thực tập … - Tổ chức cơng tác kế tốn đơn Đồng thời thể kiến thức vị thực tập (Ít phải trình bày chun mơn nhận thức thực tế mục: tổ chức máy kế toán, tổ chức tốt sổ kế tốn – hình thức sổ kế tốn, sách kế tốn, phương tiện phục vụ cho cơng tác kế tốn v.v…) 2.3 Thực trạng kế tốn/Thực trạng quy trình kiểm tốn đơn vị thực tập (3,0) + Nếu làm đề tài kế toán: Mỗi nội dung cần trình bày rõ đầy đủ vấn đề: Những vấn đề chung (Đặc điểm, nguyên tắc hạch tốn,…) Phương pháp tính tốn… (nếu có) Thủ tục chứng từ Tài khoản sử dụng Nghiệp vụ kinh tế phát sinh (có chứng từ minh họa) Ghi vào sổ sách + Nếu làm đề tài kiểm toán: Giới thiệu QT kiểm toán chung Điểm tối đa 0,5 0,5 0,25 0,25 0,5 0,75 0,25 1,0 3,0 1,0 Điểm chấm đơn vị Quy trình KT khoản mục…tại đơn vị Quy trình KT khoản mục… cơng ty áp dụng cho khách hàng ABC… Chương 3: Nhận xét–Kiến nghị (1,5) - Nhận xét (1,0) Nêu ưu điểm, nhược điểm nguyên nhân tồn liên quan đến vấn đề nghiên cứu chương (nội dung nhận xét liên quan đến tổ chức cơng tác kế tốn đề tài kế toán thực hiện) Sinh viên tự đưa suy nghĩ thân - Kiến nghị (0,5) Trên sở nhận xét trên, SV đề xuất kiến nghị phù hợp Phụ lục (0,5) Nhận xét - Nhận xét vấn đề liên quan đến đề tài phù hợp với thực trạng đơn vị TT - Trình bày rõ ràng, cụ thể, ý tứ mạch lạc - Có nhận xét sâu sắc, phù hợp với đơn vị TT Kiến nghị - Kiến nghị vấn đề liên quan đến đề tài phù hợp với thực trạng đơn vị TT Ý tứ mạch lạc, sâu sắc tinh tế Minh họa chứng từ đầy đủ, sinh động nội dung liên quan đề tài Tổng điểm 0,5 0,25 0,25 0,5 0,5 10 Điểm tổng cộng: ……………… ……… Bằng chữ: ……….…………………………………… Ngày … tháng … năm … GVHD DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHXH: Bảo hiểm xã hội BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp BHYT: Bảo hiểm y tế CB-CNV: Cán bộ-công nhân viên CPNC: Chi phí nhân cơng CPNVL: Chi phí nguyên vật liệu CPSX: Chi phí sản xuất CPSXC: Chi phí sản xuất chung GTGT: Giá trị gia tăng GTSP: Giá thành sản phẩm KPCĐ: Kinh phí cơng đồn TK: Tài khoản SPDD: Sản phẩm dở dang SXKD: Sản xuất kinh doanh TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TP.HCM: Thành phố Hồ Chí Minh TSCĐ: Tài sản cố định VNĐ: Việt Nam đồng DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Sơ đồ quy trình in thành phẩm cơng ty Phụ lục 2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ Phụ lục 3: Sơ đồ trình tự kế tốn máy theo hình thức chứng từ ghi sổ Phụ lục 4: Lưu đồ chứng từ hoạt động nhập vật tư Phụ lục 5: Lưu đồ chứng từ hoạt động xuất vật tư Phụ lục 6: Hóa đơn GTGT mua vào cơng ty Tồn Việt Phụ lục 7: Hóa đơn GTGT mua vào DNTN Thương mại Dịch vụ Lê Trần Phụ lục 8: Chứng từ xuất vật tư (Bảng lệnh in + Phiếu Xuất-Nhập kho vật tư) Phụ lục 9: Bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn giấy nguyên liệu Phụ lục 10: Bảng tổng hợp Nhập-Xuất-Tồn mực nguyên liệu Phụ lục 11: Bảng toán tiền lương tháng 12/2012 Phụ lục 12: Bảng hệ thống thang lương, bảng lương năm 2012 Phụ lục 13: Bảng chi tiết tiền lương bà Đào Thị Lan tháng 12/2012 Phụ lục 14: Bảng phụ cấp lương năm 2012 Phụ lục 15: Bảng toán lương tăng ca tháng 12/2012 Phụ lục 16: Danh sách CB-CNV đóng BHXH, BHYT, BHTN tháng 12/2012 Phụ lục 17: Bảng phân bổ tiền lương tháng 12/2012 Phụ lục 18: Bảng phân bổ chi phí trả trước tháng 12/2012 Phụ lục 19: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 12/2012 Phụ lục 20: Hóa đơn GTGT mua vào tiền điện tháng 12/2012 Phụ lục 21: Phiếu chi mua nước Công ty TNHH MTV Việt Thiên Thủy Phụ lục 22: Phiếu kiểm tra thành phẩm hàng nhập kho Phụ lục 23: Phiếu nhập kho thành phẩm Phụ lục 24: Bảng chi tiết tính giá thành tháng 12/2012 PHỤ LỤC 19 Tên công ty: Công ty TNHH In Bao Bì Ngân Hà Địa chỉ: 52/2 Đường số 3, Phường 15, Q Gò Vấp, TP.HCM MST :0305390354 BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO Tháng 12 năm 2012 STT 10 11 12 13 14 15 16 Tên tài sản Nhà xưởng Nhà văn phịng Máy Photocopy Xe Ơ tơ tải 2.5 Xe Ơ tơ tải 1.2 Máy in offset tự động màu Máy in offset tự động màu Máy bế hộp Máy cắt giấy tự động Máy đóng sách tự động Máy bồi giấy Băng tải bồi giấy Máy gấp giấy tự động Máy vi tính Máy phát điện Máy lạnh văn phịng TỔNG CỘNG Người lập Số lượng 1 1 1 1 1 1 Nguyên giá 1,200,000,000 500,000,000 19,800,000 612,715,250 303,975,000 712,205,180 645,320,150 120,000,000 52,435,625 35,320,000 85,350,750 123,540,500 263,630,300 15,200,000 30,899,000 16,188,000 4,736,579,755 Thời gian khấu hao (tháng) 20 20 10 10 10 10 5 129 Kế toán trưởng Số phân bổ kỳ 5,000,000 2,083,333 330,000 5,105,960 2,533,125 5,935,043 5,377,668 1,250,000 873,927 981,111 1,422,513 2,059,008 2,746,149 3,377,778 514,983 1,349,000 40,939,599 Phân bổ cho phận Phân xưởng Bán hàng Quản lý 5,000,000 2,083,333 330,000 5,105,960 2,533,125 5,935,043 5,377,668 1,250,000 873,927 981,111 1,422,513 2,059,008 2,746,149 422,222 257,492 26,325,133 7,639,085 Giám đốc 2,955,556 257,492 1,349,000 6,975,381 PHỤ LỤC 21 Theo mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) Cty TNHH In Bao Bì Ngân Hà Địa : 52/5 đường số 3,P15,Gò Vấp PHIẾU CHI Ngày 29 tháng 12 năm 2012 Số: PC12120 Ghi nợ: 627,133 Ghi có: 111 Người nhận tiền: Cty TNHH MTV Việt Thiên Thủy Địa : 28 Đông Hồ, P18,TB Lý : Chi toán tiền nước uống Số tiền: 1,320,000 Số tiền chữ: Một triệu ba trăm hai mươi ngàn đồng Kèm theo : hđ 0000174(29/12/2012) Giám Đốc Chu Mạnh Cường Kế toán trưởng Người nhận tiền Ngày 29 tháng 12 năm 2012 Người lập phiếu Thủ quỹ Đào Thị Lan PHỤ LỤC 24 Tên Doanh Nghiệp: Cty TNHH In Bao Bì Ngân Hà Địa chỉ: 52/5 đường số 3,P15,Gò Vấp Mã số thuế: 0305390354 BẢNG CHI TIẾT TÍNH GIÁ THÀNH THÁNG 12 NĂM 2012 PHÂN BỔ CHI PHÍ STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Maõ G013 G014 G046 G472 G558 G630 G644 G645 G649 G661 G662 G742 G745 G752 G753 G754 G767 G779 G780 G789 G790 G791 G804 G805 G855 G900 Tên SP BH68-00527B AA68 -3242R Hộp 449A Hộp 554 J4 Hộp PDL -900413 Giấy BN68 -02480C AA68 - 04048A AA68 - 04048H AA68-04048U AA68 - 04052L AA68-04048T AA68-04052A AA68-04054L AA68 - 04052F AA68 - 04052G AA68 - 04052J Hộp 413IB Giấy cổng có hàng hoá AA68-04052K Hộp UIB1 Hộp UIB2 Hộp UIB3 HC438-B HC439S-TR Nhãn dán (CP-WA02167-A) AA68-04052C Giá ứơc tính Hệ số Sản phẩm chuẩn Tổng TP NK 941 383 9,595 9,444 10,657 1,589 892 892 892 892 892 1,103 1,103 1,103 1,103 1,103 9,472 8,434 1,103 13,187 13,682 14,207 981 981 973 1,265 10 100 98 111 17 9 9 11 11 11 11 11 99 88 11 137 142 148 10 10 10 13 2,900 19,760 14,000 1,837 6,200 9,960 1,020 1,015 1,999 27,487 6,530 5,020 7,018 9,950 9,970 17,000 18,350 20 9,955 6,116 8,000 4,840 75,750 89,500 10,000 19,972 Chi phí NVL Chi phí nhân TT công TT QDSP Chuẩn Qui đổi CP theo Tổng SPC 84.98 4.93 28,381 78,686 1,397,510 180,491 687,420 164,696 9,466 9,419 18,551 255,087 60,600 57,599 80,523 114,164 114,394 195,055 1,808,205 1,755 114,222 839,093 1,138,742 715,399 773,280 913,644 101,240 262,854 831.67 338.40 8,483.05 8,349.70 9,422.27 1,405.24 788.65 788.65 788.65 788.65 788.65 975.06 975.06 975.06 975.06 975.06 8,374.07 7,456.37 975.06 11,659.18 12,096.52 12,561.11 867.52 867.52 860.35 1,118.45 48.22 19.62 491.89 484.16 546.35 81.48 45.73 45.73 45.73 45.73 45.73 56.54 56.54 56.54 56.54 56.54 485.57 432.36 56.54 676.06 701.42 728.36 50.30 50.30 49.89 64.85 Chi phí SXC Chi phí gia công 4.33 1.99 42.34 17.23 431.83 425.05 479.65 71.53 40.15 40.15 40.15 40.15 40.15 49.64 49.64 49.64 49.64 49.64 426.29 379.57 49.64 593.52 615.78 639.43 44.16 44.16 43.80 56.94 19.47 7.92 198.64 195.51 220.63 32.90 18.47 18.47 18.47 18.47 18.47 22.83 22.83 22.83 22.83 22.83 196.08 174.60 22.83 273.01 283.25 294.13 20.31 20.31 20.15 26.19 Giá thành đơn vị Tổng giá trị TP nhập kho 942 383 9,605 9,454 10,669 1,591 893 893 893 893 893 1,104 1,104 1,104 1,104 1,104 9,482 8,443 1,104 13,202 13,697 14,223 982 982 974 1,266 2,730,950.07 7,571,584.24 134,475,749.80 17,367,756.31 66,147,118.00 15,847,952.60 910,857.86 906,392.87 1,785,102.80 24,545,833.28 5,831,276.29 5,542,432.40 7,748,364.66 10,985,498.49 11,007,579.89 18,769,193.40 173,994,966.08 168,857.79 10,991,018.84 80,741,944.59 109,575,718.40 68,839,425.51 74,409,050.78 87,915,644.15 9,741,795.00 25,293,207.86 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 G901 G902 G913 G925 G926 G934 G935 G936 G937 G938 G939 G940 G941 G946 G951 G955 G956 G957 G958 G959 G960 G963 G965 G966 G967 G968 G969 G970 G1071 G1073 G1100 G1110 G1126 G1138 G1139 G1155 G1156 G1159 G1160 G1162 G1170 G1173 G1174 AA68-04052D BN68-00774E Tiêu đề A5E00949801.01-AWA BN68-03248A AA68-04048K BN68-03492M BN68-03498M BN68-03249A BN68-03395M BN68-03399M BN68-03428M BN68-03454M BN68-03433X 820030510 820027600 BN68-03433Y BN68-03443M BN68-03479M BN68-03603P BN68-03405M BN68-03439M BN68-03402L BN68-03417L BN68-03422M BN68-03452M BN68-03471M BN68-03485F BN68-03533P BN68-03668A BN68-03708L BN68-03796A 820029630 IBSA 32013385 Tờ rơi Friso Hộp 86 BN68-02497B BN68-03399N BN68-03492A Nhãn dán IL695 BN68-03395N BN68-03388C BN68-03503C BN68-03386A 1,265 843 1,038 1,589 1,265 4,282 4,282 1,589 2,854 2,854 2,854 2,854 3,425 1,061 422 3,425 3,425 3,425 2,765 3,425 3,425 4,567 4,567 3,425 3,425 3,425 3,425 1,160 1,589 5,138 1,589 1,508 8,142 4,703 8,758 957 2,854 2,854 373 2,854 422 422 422 13 11 17 13 45 45 17 30 30 30 30 36 11 36 36 36 29 36 36 48 48 36 36 36 36 12 17 53 17 16 85 49 91 10 30 30 30 4 19,993 40,000 2,000 239 9,988 7,367 3,420 16,437 6,688 1,994 1,013 1,013 979 12,005 5,290 851 503 308 2,000 998 510 1,422 313 395 215 1,294 512 3,507 4,019 4,798 2,000 3,000 4,750 1,000 5,000 13,540 100 1,600 14,760 3,996 7,225 3,000 505 263,131 350,964 21,598 3,952 131,453 328,166 152,345 271,799 198,613 59,216 30,083 30,083 34,888 132,476 23,207 30,326 17,925 10,976 57,538 35,565 18,175 67,566 14,872 14,076 7,662 46,113 18,246 42,310 66,457 256,475 33,072 47,076 402,343 48,932 455,578 134,794 2,970 47,515 57,281 118,669 31,696 13,161 2,215 1,118.46 745.64 917.71 1,405.24 1,118.45 3,785.54 3,785.54 1,405.24 2,523.69 2,523.69 2,523.69 2,523.69 3,028.43 937.78 372.82 3,028.43 3,028.43 3,028.43 2,444.83 3,028.43 3,028.43 4,037.91 4,037.91 3,028.43 3,028.43 3,028.43 3,028.43 1,025.25 1,405.24 4,542.65 1,405.24 1,333.54 7,198.26 4,158.36 7,743.15 846.01 2,523.69 2,523.69 329.80 2,523.69 372.82 372.82 372.82 64.85 43.24 53.21 81.48 64.85 219.50 219.50 81.48 146.34 146.34 146.34 146.34 175.60 54.38 21.62 175.60 175.60 175.60 141.76 175.60 175.60 234.14 234.14 175.60 175.60 175.60 175.60 59.45 81.48 263.41 81.48 77.33 417.39 241.12 448.99 49.06 146.34 146.34 19.12 146.34 21.62 21.62 21.62 56.94 37.96 46.72 71.53 56.94 192.70 192.70 71.53 128.47 128.47 128.47 128.47 154.16 47.74 18.98 154.16 154.16 154.16 124.46 154.16 154.16 205.55 205.55 154.16 154.16 154.16 154.16 52.19 71.53 231.25 71.53 67.88 366.43 211.68 394.17 43.07 128.47 128.47 16.79 128.47 18.98 18.98 18.98 26.19 17.46 21.49 32.90 26.19 88.64 88.64 32.90 59.09 59.09 59.09 59.09 70.91 21.96 8.73 70.91 70.91 70.91 57.25 70.91 70.91 94.55 94.55 70.91 70.91 70.91 70.91 24.01 32.90 106.37 32.90 31.23 168.55 97.37 181.31 19.81 59.09 59.09 7.72 59.09 8.73 8.73 8.73 1,266 844 1,039 1,591 1,266 4,286 4,286 1,591 2,858 2,858 2,858 2,858 3,429 1,062 422 3,429 3,429 3,429 2,768 3,429 3,429 4,572 4,572 3,429 3,429 3,429 3,429 1,161 1,591 5,144 1,591 1,510 8,151 4,709 8,768 958 2,858 2,858 373 2,858 422 422 422 25,319,805.57 33,771,560.00 2,078,250.60 380,287.19 12,649,136.80 31,577,835.13 14,659,453.80 26,153,895.28 19,111,584.66 5,698,041.24 2,894,742.11 2,894,742.11 3,357,100.75 12,747,577.68 2,233,144.41 2,918,174.40 1,724,843.39 1,056,166.53 5,536,587.20 3,422,253.88 1,748,847.17 6,501,596.59 1,431,082.79 1,354,499.28 737,259.10 4,437,271.06 1,755,705.40 4,071,266.83 6,394,871.64 24,679,320.02 3,182,319.80 4,529,934.90 38,715,519.58 4,708,534.60 43,838,081.00 12,970,552.28 285,759.34 4,572,149.44 5,511,907.98 11,418,943.23 3,049,994.01 1,266,433.50 213,182.97 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 G1175 G1176 G1177 G1178 G1179 G1180 G1181 G1182 G1183 G1184 G1185 G1186 G1187 G1188 G1189 G1190 G1191 G1194 G1195 G1197 G1198 G1199 G1200 G1201 G1202 G1209 G1210 BN68-03392C Nhãn dán 246/32IBL-GY Nhãn dán 238IBL-WE Nhãn IL692 820030970 820031020 820031030 BN68-03708A Nhãn dán Nhãn dán Nhãn dán BN68-03249D Tờ rơi viện DD Sổ theo dõi SK BV Nhi Lớp học trước sinh Phiếu sàng lọc trước sinh Chăm sóc trẻ sơ sinh Hộp 881 Hộp 21 Nhaõn 258/50IBL-GY Nhaõn C244/32IBL-WE Nhaõn 258/40IBL-GY Nhaõn 238/25IBL-WE Nhaõn 242/50IBL-EO Nhãn 244/32IBL-GY 820029580 Bao thư sư tử TỔNG CỘNG 422 1,241 1,448 373 324 324 357 4,152 122 97 251 1,589 778 4,866 1,038 1,265 3,163 5,571 8,271 1,379 1,006 908 1,241 1,265 1,006 422 4,055 13 15 3 43 1 17 51 11 13 33 58 86 14 10 13 13 10 42 - 6,963 3,140 7,270 11,059 4,800 4,853 3,000 900 10,000 10,000 10,000 3,939 30,000 5,000 5,000 5,000 5,000 100 100 2,225 1,750 3,090 4,020 2,500 2,300 870 1,060 738,655 30,547 40,531 109,543 42,918 16,198 16,377 11,136 38,876 12,655 10,124 26,154 65,134 242,975 253,099 53,994 65,806 164,514 5,796 8,605 31,912 18,307 29,197 51,890 32,903 24,061 3,817 44,714 15,703,822 372.82 1,096.95 1,280.49 329.80 286.78 286.78 315.46 3,670.83 107.54 86.04 222.26 1,405.24 688.28 4,301.75 917.71 1,118.45 2,796.14 4,925.50 7,312.97 1,218.83 889.03 802.99 1,096.95 1,118.45 889.03 372.82 3,584.79 - 21.62 63.61 74.25 19.12 16.63 16.63 18.29 212.85 6.24 4.99 12.89 81.48 39.91 249.44 53.21 64.85 162.13 285.61 424.04 70.67 51.55 46.56 63.61 64.85 51.55 21.62 207.86 - 18.98 55.84 65.18 16.79 14.60 14.60 16.06 186.87 5.47 4.38 11.31 71.53 35.04 218.98 46.72 56.94 142.34 250.74 372.27 62.05 45.26 40.88 55.84 56.94 45.26 18.98 182.49 - 8.73 25.69 29.98 7.72 6.72 6.72 7.39 85.95 2.52 2.01 5.20 32.90 16.12 100.73 21.49 26.19 65.47 115.33 171.24 28.54 20.82 18.80 25.69 26.19 20.82 8.73 83.94 - 422 1,242 1,450 373 325 325 357 4,156 122 97 252 1,591 779 4,871 1,039 1,266 3,166 5,577 8,281 1,380 1,007 909 1,242 1,266 1,007 422 4,059 - TP HCM, Ngày 30 tháng 09 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám Đốc 2,939,392.15 3,900,127.75 10,540,800.63 4,129,823.19 1,558,687.20 1,575,897.70 1,071,597.60 3,740,849.55 1,217,724.00 974,180.00 2,516,631.00 6,267,578.85 23,380,308.00 24,354,489.00 5,195,624.50 6,332,167.00 15,830,417.50 557,717.80 828,052.63 3,070,695.36 1,761,641.37 2,809,533.93 4,993,157.39 3,166,083.57 2,315,300.09 367,265.74 4,302,626.49 1,511,103,857 PHUÏ LUÏC 25 Cty TNHH In Bao Bì Ngân Hà Địa : 52/5 đường số 3,P15,Gò Vấp MST : 0305390354 Số Chứng Từ Ngày CT01/12 CT01/12 CT01/12 CT02/12 CT02/12 CT02/12 CT02/12 CT02/12 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 CT02/12 BẢNG KÊ TỔNG HP Tháng 12 năm 2012 NỘI DUNG TK ĐỐI ỨNG Nợ Có Ghi coù 111 111 111 112 133 152 154 112 131 341 111 111 111 111 250,000,000 28,900,277 200,000,000 300,000,000 25,672,963 20,654,258 31,249,024 250,000,000 28,900,277 200,000,000 300,000,000 25,672,963 20,654,258 31,249,024 31/12/2012 Chi toán tiền lương tháng 12/2012 334 111 102,327,250 102,327,250 31/12/2012 Chi trả chi phí SXC 627 111 4,682,285 CT02/12 31/12/2012 Chi phí bán hàng TM 641 111 4,682,285 3,817,820 CT02/12 31/12/2012 Chi phí quản lý TM 642 111 3,367,908 CT03/12 31/12/2012 Thuế GTGT bán phải thu KH 131 333 3,367,908 180,556,748 180,556,748 CT03/12 31/12/2012 Phải thu khách hàng tháng 31/12/2012 Thuế GTGT phải trả người bán 131 511 1,805,567,484 1,805,567,484 133 331 167,341,521 167,341,521 7,519,400 CT04/12 CT04/12 Rút tiền ngân hàng nhập tiền mặt Thu công nợ tiền mặt Vay dài hạn nội Nộp tiền mặt vào tài khoản Chi trả thuế GTGT mua vào Chi mua nguyên liệu Chi trả chi phí gia công SỐ TIỀN Ghi nợ 3,817,820 242 331 CT04/12 31/12/2012 Máy in mặt laser P2005 31/12/2012 Mua NVL chưa toán cho người bán 152 331 1,640,892,934 CT04/12 31/12/2012 Chi phí sản quản lý doanh nghiệp 642 331 4,860,100 4,860,100 CT05/12 31/12/2012 Thu tiền ngân hàng 112 131 922,177,435 922,177,435 CT05/12 31/12/2012 Lãi nhập vốn 112 515 519,384 519,384 CT06/12 31/12/2012 Xuất kho nguyên vật liệu 621 152 1,334,536,398 1,334,536,398 CT07/12 31/12/2012 Chi phí lương công nhân trực tiếp 622 334 68,893,229 68,893,229 CT07/12 31/12/2012 Chi phí lương phận PXSX trực tiếp 627 334 26,860,021 26,860,021 CT07/12 CT07/12 CT08/12 CT08/12 CT08/12 CT08/12 CT08/12 CT08/12 CT08/12 CT09/12 CT09/12 CT10/12 CT10/12 CT10/12 CT11/12 CT11/12 CT11/12 CT12/12 CT12/12 CT13/12 CT13/12 CT13/12 CT14/12 CT15/12 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 641 642 334 334 334 622 627 641 642 331 642 642 641 627 627 641 642 627 642 154 154 154 155 632 334 334 338 338 338 338 338 338 338 112 112 142 142 142 214 214 214 242 242 621 622 627 154 155 Chi phí lương phận bán hàng Chi phí lương phận QL trực tiếp BHXH 7% tháng 12/2012 trừ vào lương BHYT 1.5% tháng 12/2012 trừ vào lương BHTN 1% tháng 12/2012 trừ vào lương BHXH 17%;BHYT 3%;BHYT 1% tháng 12/2012 BPSX BHXH 17%;BHYT 3%;BHYT 1% thaùng 12/2012 BPPX BHXH 17%;BHYT 3%;BHYT 1% thaùng 12/2012 BPBH BHXH 17%;BHYT 3%;BHYT 1% thaùng 12/2012 BPQL Ck trả cho người bán Phí dịch vụ ngân hàng Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn Trích khấu hao TSCĐ BPSX Trích khấu hao TSCĐ BPBH Trích khấu hao TSCĐ BPQL Phân bổ chi phí trả trước dài hạn Phân bổ chi phí trả trước dài hạn K/C chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp K/C chi phí nhân công Trực tiếp K/C chi phí sản xuất chung Nhập kho thành phẩm Xuất kho thành phẩm 3,966,077 35,143,337 5,862,500 1,256,250 644,000 8,490,000 2,688,000 483,000 5,733,000 501,315,574 120,000 2,208,864 2,540,000 6,778,782 26,325,133 7,639,085 6,975,381 601,004 1,147,679 1,334,536,398 77,383,229 67,935,225 1,511,103,876 1,528,541,286 7,519,400 1,640,892,934 3,966,077 35,143,337 5,862,500 1,256,250 644,000 8,490,000 2,688,000 483,000 5,733,000 501,315,574 120,000 2,208,864 2,540,000 6,778,782 26,325,133 7,639,085 6,975,381 601,004 1,147,679 1,334,536,398 77,383,229 67,935,225 1,511,103,876 1,528,541,286 CT16/12 CT17/12 CT18/12 CT18/12 CT18/12 CT19/12 CT19/12 CT20/12 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 K/C thuế GTGT khấu trừ T12/2012 Cấn trừ công nợ BNP K/C giá vốn hàng bán K/C chi phí bán hàng K/C chi phí quản lý doanh nghiệp K/C doanh thu bán thành phẩm K/C doanh thu tài K/C lãi tháng 12/2012 Tổng cộng Người lập Kế toán trưởng 333 331 911 911 911 511 515 911 133 133 632 641 642 911 911 421 161,936,121 5,405,400 1,528,541,286 18,445,982 59,556,268 1,805,567,484 519,384 140,657,490 161,936,121 5,405,400 1,528,541,286 18,445,982 59,556,268 1,805,567,484 519,384 140,657,490 15,990,443,533 15,990,443,533 TPHCM, ngaøy 31 tháng 12 năm 2012 Giám Đốc PHỤ LỤC 26 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ THÁNG 12/2012 Số chứng từ Số Hiệu Ngày, tháng A B CT01/12 31/12/2012 CT02/12 31/12/2012 CT03/12 31/12/2012 CT04/12 31/12/2012 CT05/12 31/12/2012 CT06/12 31/12/2012 CT07/12 31/12/2012 CT08/12 31/12/2012 CT09/12 31/12/2012 CT10/12 31/12/2012 CT11/12 31/12/2012 CT12/12 31/12/2012 CT13/12 31/12/2012 CT14/12 31/12/2012 CT15/12 31/12/2012 CT16/12 31/12/2012 CT17/12 31/12/2012 CT18/12 31/12/2012 CT19/12 31/12/2012 CT20/12 31/12/2012 TỔNG Người lập Số tiền 478,900,277 491,771,508 1,986,124,232 1,820,613,955 922,696,819 1,334,536,398 134,862,663 25,156,750 501,435,574 11,527,646 40,939,599 1,748,683 1,479,854,852 1,511,103,876 1,528,541,286 161,936,121 5,405,400 1,606,543,536 1,806,086,868 140,657,490 15,990,443,533 Giám Đốc PHỤ LỤC 27 Theo mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) Công ty TNHH In Bao Bì Ngân Hà Địa : 52/5 đường số 3,P15,Gò Vấp Mã số thuế: 0305390354 SỔ CÁI Năm: 2012 Tên tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu Số hiệu: 152 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 31/12/2012 CT02/12 31/12/2012 CT04/12 31/12/2012 CT06/12 Số hiệu Diễn giải TK đối Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/12/2012 Chi mua nguyên liệu 31/12/2012 Mua NVL chưa toán cho người bán 31/12/2012 Xuất kho nguyên vật liệu Công số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Người lập biểu Kế toán trưởng 111 331 621 Số tiền Nợ 474628113 Có 20,654,258 1,640,892,934 1,661,547,192 801,638,907 1,334,536,398 1,334,536,398 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc PHỤ LỤC 27 Đ số : 15/2006/QĐ-BTC Bộ Trưởng BTC) Ghi háng 12 năm 2012 Giám đốc PHỤ LỤC 28 Theo mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) Công ty TNHH In Bao Bì Ngân Hà Địa : 52/5 đường số 3,P15,Gò Vấp Mã số thuế: 0305390354 SỔ CÁI Năm: 2012 Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 Ngày Chứng từ ghi sổ tháng ghi Số hiệu Ngày tháng 31/12/2012 CT06/12 31/12/2012 CT13/12 Số hiệu Diễn giải TK đối Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/12/2012 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tháng 12/2012 31/12/2012 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu tháng 12/2012 Công số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Người lập biểu Kế toán trưởng Số tiền Nợ Có Ghi 152 154 1,334,536,398 1,334,536,398 1,303,135,398 1,303,135,398 Ngaøy 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc PHỤ LỤC 29 Theo mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) Công ty TNHH In Bao Bì Ngân Hà Địa : 52/5 đường số 3,P15,Gò Vấp Mã số thuế: 0305390354 SỔ CÁI Năm: 2012 Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622 Ngày Chứng từ ghi sổ tháng ghi Số hiệu Ngày tháng 31/12/2012 CT07/12 31/12/2012 CT08/12 31/12/2012 CT13/12 Số hiệu Diễn giải TK đối Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/12/2012 Chi phí lương công nhân trực tiếp 31/12/2012 BHXH 17%;BHYT 3%;BHYT 1% tháng 12/2012 BPSX 31/12/2012 K/C chi phí nhân công Trực tiếp Công số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Người lập biểu Kế toán trưởng Số tiền Nợ Có Ghi 334 338 154 68,893,229 8,490,000 77,383,229 77,383,229 77,383,229 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc PHỤ LỤC 30 Theo mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) Cty TNHH In Bao Bì Ngân Hà Địa : 52/5 đường số 3,P15,Gò Vấp Mã số thuế: 0305390354 SỔ CÁI Năm: 2012 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Diễn giải TK ñoái CT02/12 CT07/12 CT08/12 CT10/12 CT11/12 CT12/12 CT13/12 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 Người lập biểu Nợ Có Ghi Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 Số tiền Chi trả chi phí SXC Chi phí lương phận PXSX trực tiếp BHXH 17%;BHYT 3%;BHYT 1% tháng 12/2012 BPPX Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn Trích khấu hao TSCĐ BPSX Phân bổ chi phí trả trước dài hạn K/C chi phí sản xuất chung Công số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng 111 334 338 142 214 242 154 4,682,285 26,860,021 2,688,000 6,778,782 26,325,133 601,004 67,935,225 67,935,225 67,935,225 Ngaøy 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc PHỤ LỤC 31 Theo mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) Công ty TNHH In Bao Bì Ngân Hà Địa : 52/5 đường số 3,P15,Gò Vấp Mã số thuế: 0305390354 Ngày tháng ghi 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2012 SỔ CÁI Năm: 2012 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Số hiệu: 154 Số hiệu Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng TK đối Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/12/2012 Chi trả chi phí gia công 111 CT02/12 31/12/2012 K/C chi phí Nguyên vật liệu trực tiếp 621 CT13/12 31/12/2012 K/C chi phí nhân công Trực tiếp 622 CT13/12 31/12/2012 K/C chi phí sản xuất chung 627 CT13/12 31/12/2012 Nhập kho thành phẩm 155 CT14/12 Công số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Người lập biểu Kế toán trưởng Số tiền Nợ Có Ghi 31,249,024 1,334,536,398 77,383,229 67,935,225 1,511,103,876 1,511,103,876 1,511,103,876 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc ... chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH In Bao Bì Ngân Hà Chương 3: Nhận xét, kiến nghị cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH In Bao Bì Ngân Hà. .. toán CPSX tính GTSP thực tế áp dụng Cơng ty TNHH In Bao Bì Ngân Hà chương 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH IN BAO BÌ NGÂN HÀ... em tập trung vào nội dung cơng tác hạch tốn chi phí tính giá thành cho mã sản phẩm sản xuất tháng 12/2012 Công ty TNHH In Bao Bì Ngân Hà Phạm vi nghiên cứu:Cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH In Bao Bì
Ngày đăng: 23/02/2022, 23:51
Xem thêm: