KẾ TOÁN lưu CHUYỂN HÀNG hóa tại TỔNG đội TNXP TRƯỜNG sơn

ỦY BAN NHÂN DÂN TP.HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁN CƠNG TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KINH TẾ NGÀNH:KẾ TỐN-KIỂM TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài:KẾ TỐN LƯU CHUYỂN HÀNG HÓA TẠI TỔNG ĐỘI TNXP TRƯỜNG SƠN GVHD:TS.PHẠM XUÂN THÀNH SVTH :LÊ THỊ BẢO NGỌC MSSV : 04.1.0802K LỚP : 04K1N KHĨA: TP.HỒ CHÍ MINH Tháng 6/2004 TẠI TỔNG ĐỘI TNXP TRƯỜNG NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  - Thành Phố Hồ Chí Minh Ngày Tháng Năm 2004 NHẬN XÉT CỦA TỔNG ĐỘI TNXP TRƯỜNG SƠN  -Thành Phố Hồ Chí Minh Ngày Tháng Năm 2004 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN  Thành Phố Hồ Chí Minh Ngày Tháng Năm 2004 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành Cảm Ơn: Quý thầy cô giáo Trường Đại Học Bán Công Tôn Đức Thắng tận tình dạy bảo,truyền đạt kiến thức quý báu suốt thời gian học tập trường làm hành trang cho em bước vào đời.Đặc biệt Thầy Phạm Xuân Thành hướng dẫn cho em hoàn thành tốt Khóa Luận Tốt Ngiệp Cảm Ơn Ban Giám Đốc Tổng Đội TNXP Trường Sơn Cùng chú,anh-chị phịng Kế Tốn Tài Vụ,Phịng Tổ Chức Kinh Doanh tạo điều kiện thuận lợi để tiếp xúc với phát sinh thực tế cơng việc tìm hiều thực đề tài Một lần nữa,em xin bày tỏ lòng Cảm Ơn sâu sắc đến Quý thầy cô dạy bảo hướng dẫn,các cô-chú Tổng Đội TNXP Trường Sơn Em xin kính chúc Q thầy cơ,cơ-chú,anh-chị luôn dồi sức khỏe thành công cơng tác Thành Phố Hồ Chí Minh Ngày 10 Tháng Năm 2004 Sinh Viên Thực Hiện Lê Thị Bảo Ngọc TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Kế toán đại cương……Nhà xuất thống kê 2.Kế tốn tài chính…….Th.S.Bùi Văn Dương 3.Một số tài liệu hạch toán Tổng Đội TNXP Trường Sơn LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện kinh tế mở cửa ngày Doanh Nghiệp nhà nước bước khẳng định thương trường kinh tế.Các tổ chức kinh tế dù hoạt động lĩnh vực nào,dù lớn hay nhỏ mục tiêu cuối họ lợi nhuận.Việc mang lại lợi nhuận cao thể việc kinh doanh có hiệu quả,có lợi nhuận tổ chức kinh tế tồn phát triển,nếu khơng chắn đến chỗ phá sản.Điều phụ thuộc vào nhiều yếu tố:q trình tổ chức,kiểm sốt,tìm hiểu thị trường,về người tiêu dùng để biết họ muốn cần gì.Từ sản xuất,phân phối sản phẩm hàng hóa cho phù hợp hiệu nhất.Như vậy,các phận kho,bộ phận kế tốn,phịng kinh doanh,quản lý phải có phối hợp chặt chẽ với từ khâu mua hàng đến khâu tiêu thụ dự trữ Mua hàng,bán hàng dự trữ hàng hóa nghiệp vụ chủ yếu doanh nghiệp thương mại mà người ta gọi chung trình lưu chuyển hàng hóa.Q trình diễn hợp lý cho kết kinh doanh đạt hiệu cao.Vì vậy,vấn đề nhà tổ chức,quản lý quan tâm hàng đầu.Làm để có khách hàng quen thuộc để mua hàng với giá rẻ để tìm kiếm thị trường tiêu thụ rộng lớn để đạt lợi nhuận cao để việc tồn trữ hàng hóa hợp lý nhất.Vấn đề câu trả lời dễ dàng cho nhà doanh nghiệp.Để hiểu rõ vấn đề này,chúng ta tìm hiểu thơng qua Khố Luận Tốt Nghiệp với nội dung:”Kế Toán Lưu Chuyển Hàng Hoá Tổng Đội TNXP Trường Sơn” Vận dụng kiến thức học trường,thực tiễn Tổng Đội,từ em xác định việc lưu chuyển hàng hóa doanh nghiệp thương mại vấn đề vô quan trọng,nó sở để xác định tiêu thụ,lợi nhuận Doanh Nghiệp.Vì vậy,các Doanh Nghiệp khơng ngừng nâng cao hiệu cơng việc việc tìm kiếm thị trường,tìm kiếm đối tác,tìm nguồn cung cấp hàng hóa với giá thấp,chất lượng cao,chi phí thu mua thấp để góp phần làm tăng lợi nhuận.Vấn đề quản lý chi phí thu mua hàng hóa quan trọng kế tốn lưu chuyển hàng hóa.Có sách ưu tiên hợp lý với khách hàng quen thuộc để có quan hệ hợp tác lâu dài,có hình thức mở rộng thị trường tiêu thụ quảng cáo,mở thêm nhiều đại lý bán lẻ,đây hình thức mở rộng thị trường Tổng Đội TNXP Trường Sơn làm tốt cơng tác lưu chuyển hàng hóa,có quan hệ hợp tác tốt với khách hàng ngày nâng cao hiệu cơng tác.Các thành viên Tổng Đội có phối hợp,hỗ trợ chặt chẽ với tạo nên mơi trường làm việc tốt.Mặc dù trước mắt cịn nhiều khó khăn Tổng Đội bước khắc phục làm tốt công việc Tổng Đội Với thời gian thực tập ngắn ngủi Tổng Đội,bài luận em khơng tránh khỏi điều thiếu xót em ln ln cố gắng phấn đấu để hồn thiện kiến thức kinh nghiệm để khơng phụ cơng ni dưỡng cha mẹ,cơng lao dạy dỗ thầy cơ,sự tận tình hướng dẫn anh-chị Tổng Đội giúp đỡ động viên bạn bè Thaùng 6/2004 KẾT LUẬN Vận dụng kiến thức học trường,thực tiễn Tổng Đội,từ em xác định việc lưu chuyển hàng hóa doanh nghiệp thương mại vấn đề vơ quan trọng,nó sở để xác định tiêu thụ,lợi nhuận Doanh Nghiệp.Vì vậy,các Doanh Nghiệp khơng ngừng nâng cao hiệu cơng việc việc tìm kiếm thị trường,tìm kiếm đối tác,tìm nguồn cung cấp hàng hóa với giá thấp,chất lượng cao,chi phí thu mua thấp để góp phần làm tăng lợi nhuận.Vấn đề quản lý chi phí thu mua hàng hóa quan trọng kế tốn lưu chuyển hàng hóa.Có sách ưu tiên hợp lý với khách hàng quen thuộc để có quan hệ hợp tác lâu dài,có hình thức mở rộng thị trường tiêu thụ quảng cáo,mở thêm nhiều đại lý bán lẻ,đây hình thức mở rộng thị trường Tổng Đội TNXP Trường Sơn làm tốt cơng tác lưu chuyển hàng hóa,có quan hệ hợp tác tốt với khách hàng ngày nâng cao hiệu công tác.Các thành viên Tổng Đội có phối hợp,hỗ trợ chặt chẽ với tạo nên mơi trường làm việc tốt.Mặc dù trước mắt cịn nhiều khó khăn Tổng Đội bước khắc phục làm tốt công việc Tổng Đội Với thời gian thực tập ngắn ngủi Tổng Đội,bài luận em khơng tránh khỏi điều thiếu xót em luôn cố gắng phấn đấu để hoàn thiện kiến thức kinh nghiệm để khơng phụ cơng ni dưỡng cha mẹ,cơng lao dạy dỗ thầy cơ,sự tận tình hướng dẫn anh-chị Tổng Đội giúp đỡ động viên bạn bè Khóa Luận Tốt Nghiệp Hàng Hóa Đề tài:Lưu Chuyển CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ TỔNG ĐỘI THANH NIÊN XUNG PHONG TRƯỜNG SƠN 1.1.Tổng quan Tổng Đội Thanh Niên Xung Phong Trường Sơn: 1.1.1.Lịch sử hình thành phát triển Tổng Đội TNXP Trường Sơn: Tổng Đội Thanh Niên Xung Phong Trường Sơn doanh nghiệp đoàn thể trực thuộc Trung Ương Đồn TNCS Hồ Chí Minh Tên giao dịch:TỔNG ĐỘI THANH NIÊN XUNG PHONG TRƯỜNG SƠN Tên đối ngoại:TRUONG SON GROUP OF VOLUNTEER YOUTH Tên viết tắt : T.S.G Trụ sở : 62 Trần Quốc Thảo-Q.3-Tp.Hồ Chí Minh Giấy phép thành lập số:425 QĐ/TWĐTN ngày 9/6/1999 Trước thành lập Tổng Đội chi nhánh công ty sản xuất XNK Thanh Niên Việt Nam(VYPEXCO) Giấy thỏa thuận trú đóng số:1528/GPBS-UB,ngày 5/ 7/1999 Giấy phép kinh doanh số:20081 ngày 7/7/1999 Mã số:007653,ngày 19/7/1999 Chứng hành nghề XD số:227/BXD,ngày 23/4/1999 Điện thoại số:9320495-9320518 Fax:9320492 Mã số thuế:0301471066 Tài khoản NH ACB:431110.00.0.08209 Tổng Đội Thanh Niên Xung Phong Trường Sơn doanh nghiệp hạch tốn kinh tế độc lập,có tư cách pháp nhân,có dấu riêng,được mở tài khoản ngân hàng kho bạc nhà nước,hoạt động theo pháp luật hành nhà nuớc CHXHCNVN Vốn điều lệ ban đầu : tỷ đồng VN 1.1.2.Chức nhiệm vụ Tổng Đội TNXP Trường Sơn 1.1.2.1.Chức năng: Phát huy vai trị xung kích, sáng tạo tuổi trẻ nhằm tham gia thực chương trình dự án kinh tế trọng điểm nhà nước giải việc làm cho niên Thông qua hoạt động thực tiễn đơn vị đào tạo nghề nghiệp cho cán bộ, đội viên TNXP lao động trẻ, phát triển nguồn nhân lực đáp ứng u cầu Cơng Nghiệp Hố, Hiện Đại Hoá đất nước Xây dựng phát triễn TNXP, tham gia xây dựng tổ chức Đoàn Hội phong trào Thanh Niên địa phương 1.1.2.2 Nhiệm vụ : Tổ chức, tiếp nhận, quản lý sử dụng lao động tình nguyện TN để xung kích tham gia chương trình, dự án KT-XH Nhà Nước giao TW Đoàn Thực Tổ chức thực số hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ nhằm tạo thêm nguồn lực cho đơn vị hỗ trợ cho đơn vị hỗ trợ cho đội hình TNXP thực dự án KT-XH vùng khó khăn gian khổ Quản lý bảo tồn , phát triển vốn sở vật chất đơn vị Phạm vi hoạt động : Trồng chăm sóc, bảo vệ rừng, ni trồng, đánh bắt chế biến nông-lâm-thủy hải sản Trang 3.1.2.1 Hệ thống tài khoản sử dụng 3.1.2.2 Hệ thống sổ sách 3.1.2.3 Các phương pháp kế toán thực 3.1.2.3.1 Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho 3.1.2.3.2 Phương pháp tính giá hàng xuất kho 3.1.2.3.3 Phương pháp tính khấu hao 3.1.2.3.4 Phương pháp thuế GTGT 3.1.2.4 Tổ chức trang bị phương tiện cơng nghệ p/vụ cho cơng tác kế tốn 3.2 Khái qt tình hình tài Tổng Đội TNXP Trường Sơn 3.2 Tình hình tăng giảm TSCĐ 3.2.2 Tình hình tăng, giảm vốn chủ sở hữu 3.2.3 Tình hình tăng giảm khoản đầu tư vào đơn vị khác 3.2.4 Một số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kết kinh doanh Tổng Đội TNXP Trường Sơn 3.2.4.1 Cơ cấu tài sản cấu nguốn vốn: 3.2.4.2 Khả toán: 3.2.4.2.1 Khả toán hành 3.2.4.2.2 Khả toán nợ ngắn hạn 3.2.4.2.3 Khả toán nhanh 3.2.4.3.Tỷ suất sinh lời: 3.2.4.3.1.Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (LN trước sau thuế) 3.2.4.3.2.Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (LN trước sau thuế) 3.2.4.3.3.Tỷ suất lợi nhuận nguốn vốn chủ sở hữu (LN sau thuế) 3.3 Tình hình thực tế kế tốn lưu chuyển hàng hóa Tổng Đội TNXP Trường Sơn 3.3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Tổng Đội TNXP Trường Sơn 3.3.2 Kế toán trình mua hàng Tổng Đội TNXP Trường Sơn 3.3.3 Kế tốn q trình bán hàng Tổng Đội TNXP Trường Sơn 3.3.4 Kế tốn hàng hóa tồn kho Tổng Đội TNXP Trường Sơn NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN PHỤ LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ TỔNG ĐỘI TNXP TRƯỜNG SƠN 1.1 Tổng quan Tổng Đội TNXP Trường Sơn 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tổng Đội TNXP Trường Sơn 1.1.2 Chức nhiệm vụ Tổng Đội TNXP Trường Sơn 1.1.2.1 Chức 1.1.2.2 Nhiệm vụ 1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Tổng Đội TNXP Trường Sơn 1.2.1 Các phòng ban chức năng, nhiệm vụ…………………………………………………………………………………… 1.2.1.1.Ban huy Tổng Đội………………………………………………………………………………………………… …………2 1.2.1.2.Bộ máy điều hành……………… ……………………………………………………………………………… …………………2 1.2.1.3.Các đơn vị trực thuộc Tổng Đội…………………………………………………………………………………………2 1.2.2 Sơ đồ tổ chức Tổng Đội TNXP Trường Sơn……………………………………………………………………….2 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN LƯU CHUYỂN HÀNG HÓA 2.1 Những vấn đề chung tổ chức kế tốn hàng hóa…………………………………………………………………….4 2.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại…………………………………………………………………… 2.1.2 Nhiệm vụ kế toán hàng hóa……………………………………………………………………………………………4 2.1.3 Các phương pháp tính giá hàng hóa…………………………………………………………………………………… 2.1.3.1.Tính giá nhập kho hàng hóa………………………………………………………………………………….4 2.1.3.2.Tính giá vốn hàng xuất bán……………………………………………………………………………………5 2.1.3.3.Tính giá hàng tồn kho………………………………………………………………………………………………5 2.2 Kế tốn q trình mua hàng hóa………………………………………………………………………………………………… ……5 2.2.1 Các phương thức mua hàng………………………………………………………………………………………………… ….5 2.2.1.1.Mua hàng nước……………………………………………………………………………………………….5 2.2.1.2.Nhập hàng hóa…………………………………………………………………………………………………6 2.2.2 Kế tốn q trình mua hàng………………………………………………………………………………………………… …7 2.2.2.1 Kế toán nghiệp vụ mua hàng nước…………………………………………………………7 2.2.2.1.1.Theo phương pháp kê khai thường xuyên:…………………………………… Chứng từ kế toán sử dụng…………………………………………………………………………………….7 Tài khoản sử dụng………………………………………………………………………………………………… Phương pháp hạch toán……………………………………………………………………………………… 2.2.2.1.2.Thep phương pháp kiểm kê định kỳ:……………………………………………….9 Chứng từ kế toán sử dụng…………………………………………………………………………………….9 Tài khoản sử dụng………………………………………………………………………………………………… Phương pháp hạch toán…………………………………………………………………………………………10 2.2.2.1 Kế toán nghiệp vụ nhập hàng hóa…………………………………………………………11 2.2.2.1.1 Nhập trực tiếp………………………………………………………………………………11 Thủ tục chứng từ giao nhận ngoại thương………………………………………………11 Tài khoản sử dụng……………………………………………………………………………………………… 1 Phương pháp hạch toán……………………………………………………………………………………….11 2.2.2.2.2 Nhập ủy thác……………………………………………………………………………….11 (Cả đối tượng : Nhờ uỷ thác nhận uỷ thác nhập khẩu) Thủ tục chứng từ giao nhận ngoại thương…………………………………………… 12 Tài khoản sử dụng……………………………………………………………………………………………….1 Phương pháp hạch toán………………………………………………………………………………………12 2.3 Kế toán trình bán hàng hóa………………………………………………………………………………………………… ……13 2.3.1 Các phương thức bán hàng………………………………………………………………………………………………… ….14 2.3.2 Kế tốn q trình bán hàng………………………………………………………………………………………………… …14 2.3.2.1 Kế toán nghiệp vụ bán hàng nước…………………………………………………………14 2.3.2.1.1 Bán bn………………………………………………………………………………………………… 14 Chứng từ kế tốn sử dụng……………………………………………………………………………………14 Tài khoản sử dụng………………………………………………………………………………………………… 14 Phương pháp hạch toán…………………………………………………………………………………………14 2.3.2.1.2 Bán lẻ…………………………………………………………………………………………………… ……15 Chứng từ kế toán sử dụng……………………………………………………………………………………15 Tài khoản sử dụng………………………………………………………………………………………………… 15 Phương pháp hạch toán…………………………………………………………………………………………15 2.3.2.2 Kế toán nghiệp vụ xuất hàng hóa………………………………………………………… 16 2.3.2.2.1.Xuất trực tiếp…………………………………………………………………………………16 Thủ tục chứng từ giao nhận ngoại thương……………………………………………… 16 - Tài khoản sử dụng………………………………………………………………………………………………… 17 Phương pháp hạch toán…………………………………………………………………………………………17 2.3.2.2.2.Xuất ủy thác………………………………………………………………………………… 17 (Cả đối tượng : Nhờ uỷ thác nhận uỷ thác Xuất khẩu) Thủ tục chứng từ giao nhận ngoại thương………………………………………………17 Tài khoản sử dụng………………………………………………………………………………………………… 17 Phương pháp hạch toán……………………………………………………………………………………… 17 2.4 Kế toán hàng hoá tồn kho………………………………………………………………………………………………… …………………… 18 2.4.1 Kế toán chi tiết hàng tồn kho………………………………………………………………………………………………… ……………18 2.4.1.1 Phương pháp thẻ song song……………………………………………………………………………………………… 18 2.4.1.2 Phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển……………………………………………………………………… 19 2.4.1.3 Phương pháp sổ số dư………………………………………………………………………………………………… …………20 2.4.2 Kế tốn phân bổ chi phí mua hàng hóa tồn kho……………………………………………………………………………20 2.4.2.1.Phương pháp phân bổ chi phí mua hàng hóa tồn kho……………………………………… 20 2.4.2.2.Phương pháp hạch tốn ……………………………………………………………………………………………………… 21 2.4.3 Kế tốn dự phịng giảm giá hàng hóa tồn kho…………………………………………………………………………… 21 2.4.3.1 Ngun tắc trích lập dự phịng giảm giá hàng hóa tồn kho………………………………… 21 2.4.3.2 Tài khoản sử dụng………………………………………………………………………………………………… …………… 22 2.4.3.3 Phương pháp hạch toán ……………………………………………………………………………………………………… 22 CHƯƠNG KẾ TỐN LƯU CHUYỂN HÀNG HĨA TẠI TỔNG ĐỘI TNXP TRƯỜNG SƠN 3.1 Tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp………………………………………………………………………………23 3.1.1 Tổ chức máy kế tốn ……………………………………………………………………………………………………… ……23 3.1.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế toán …………………………………………………………………………………23 3.1.1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán…………………………………………………………………………………………… 23 3.2.1.3 Nhiệm vụ chức thành viên máy kế tốn…………………… 23 3.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế toán kế toán …………………………………………………………………… 24 sử 3.1.2.1 Hệ thống tài khoản dụng………………………………………………………………………………………24 3.1.2.2 Hệ thống sổ sách ……………………………………………………………………………………………………… ………25 3.1.2.3 Các phương pháp kế toán thực Tổng Đội………………… 26 3.1.2.3.1 Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho…………………………………………………………26 3.1.2.3.2 Phương pháp tính giá hàng xuất kho……………………………………………………………26 3.1.2.3.3 Phương pháp tính khấu hao…………………………………………………………………………… 26 3.1.2.3.4 Phương pháp thuế GTGT…………………………………………………………………………………27 3.1.2.4 Tổ chức trang bị phương tiện công nghệ p/vụ cho công tác kế tốn…………… 27 3.2 Khái qt tình hình tài Tổng Đội TNXP Trường Sơn………………………………31 3.2 Tình hình tăng giảm TSCĐ……………………………………………………………………………………………… … 31 3.2.2 Tình hình tăng, giảm vốn chủ sở hữu……………………………………………………………………………… 31 3.2.3 Tình hình tăng giảm khoản đầu tư vào đơn vị khác…………………………………… 31 3.2.4 Một số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kết kinh doanh Tổng Đội TNXP Trường Sơn………………………………………………………………………………………………… ……………… 31 3.2.4.1 Cơ cấu tài sản cấu nguốn vốn:………………………………………………………………31 3.2.4.2 Khả toán:……………………………………………………………………………………………32 3.2.4.2.1 Khả toán hành………………………………………………………32 3.2.4.2.2 Khả toán nợ ngắn hạn…………………………………………………32 3.2.4.2.3 Khả toán nhanh…………………………………………………………… 32 3.2.4.3.Tỷ suất sinh lời:………………………………………………………………………………………………… …… 33 3.2.4.3.1.Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (LN trước sau thuế)…………… 33 3.2.4.3.2.Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (LN trước sau thuế)……………33 3.2.4.3.3.Tỷ suất lợi nhuận nguốn vốn chủ sở hữu (LN sau thuế)……… 33 3.3 Tình hình thực tế kế tốn lưu chuyển hàng hóa Tổng Đội TNXP Trường Sơn 3.3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Tổng Đội TNXP Trường Sơn………………………33 3.3.2 Kế tốn q trình mua hàng Tổng Đội TNXP Trường Sơn………………………………33 3.3.3 Kế tốn q trình bán hàng Tổng Đội TNXP Trường Sơn……………………………… 47 3.3.4 Kế tốn hàng hóa tồn kho Tổng Đội TNXP Trường Sơn …………………………………55 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ……………………………………………………………………………………………… ………………56 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO +KẾ TỐN TÀI CHÍNH…………………TS.Võ Văn Nhị-Trần Anh Hoa-Ths.Nguyễn Ngọc Dung +KẾ TOÁN ĐẠI CƯƠNG……………….TS.Võ Văn Nhị-TS.Nguyễn Việt +KẾ TỐN TÀI CHÍNH…………………TS.Phạm Quang Trung +PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH………TS.Huỳnh Đức Lộng +Một số tài liệu Tổng Đội TNXP Trường Sơn Khóa Luận Tốt Nghiệp Hàng Hóa Đề tài:Lưu Chuyển BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠ CẤU TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN TẠI TỔNG ĐỘI TNXP TRƯỜNG SƠN NĂM 2003 ĐẦU NĂM CHỈ TIÊU TÀI SẢN A.Tài sản lưu động&Đầu tư ngắn hạn Vốn tiền 1.Tiền mặt 2.Tiền gửi ngân hàng 3.Tiền chuyển Các khoản đầu tư ngắn hạn 1.Chứng khoán ngắn hạn Các khoản phải thu 1.Phải thu người mua 2.Trả trước người bán 3.Thuế GTGT khấu trừ 4.Phải thu nội 5.Phải thu khác Hàng tồn kho 1.Hàng mua đường 2.Ngun vật liệu 3.Cơng cụ-dụng cụ 4.Chi phí SXKD dở dang 5.Thành phẩm 6.Hàng hóa tồn kho Mã số 100 110 111 112 113 120 121 130 131 132 133 133 138 140 141 142 143 144 145 146 Số tiền CUỐI KỲ Tỷ trọng 66077828682.00 1770930486 648692850 78.17 2.09 0.77 28179207117 12650352664 13389491736 1851304064 33.34 14.97 15.84 2.19 288058653 21510019086 0.34 25.45 4467874706 40581744 8654893781 5.29 0.05 10.24 8346668855 9.87 CHÊNH LỆCH Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng 1.10354512349 1622125830 986849808 631776022 3500000 1000000 1000000 63462957464 79618594.04 3925849613 3064682655 -23482993660 336824813 25170119368 22705077 1083501111 63419366 14161482458 156904738 9155055844 83.83653 1.23233 0.74971 0.47996 0.00266 0.00076 0.00076 48.2129 0.06049 2.98248 2.32825 -17.84 0.25589 19.1218 0.01725 0.82314 0.04818 10.7585 0.1192 6.95511 44276683667.00 -148804656.00 338156958.00 631776022.00 3500000.00 1000000.00 1000000.00 35283750347.00 -12570734069.96 -9463642123.00 1213378591.00 -23482993660.00 48766160.00 3660100282.00 22705077.00 -3384373595.00 22837622.00 5506588677.00 156904738.00 808386989.00 94.0085 -0.3159 0.718 1.3414 0.0074 0.0021 0.0021 74.915 -26.69 -20.093 2.5763 -49.859 0.1035 7.7711 0.0482 -7.1857 0.0485 11.692 0.3331 139.03 Trang 28 Khóa Luận Tốt Nghiệp Hàng Hóa Đề tài:Lưu Chuyển 7.Hàng gửi bán Tài sản lưu động khác 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trước 3.Chi phí chờ kết chuyển 4.Ký cược,ký quỹ ngắn hạn Chi nghiệp 1.Chi nghiệp năm trước 147 150 151 152 153 155 160 161 143173671 4838981434 8983226808 101652751 393811000 300000000 18454177378 0.17 5.72 10.63 0.12 0.47 0.35 21.83 B.TSCĐ&Đầu tư dài hạn Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Khấu hao lũy kế 2.Tài sản cố định tài Nguyên giá Khấu hao lũy kế 3.Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Khấu hao lũy kế Đầu tư tài dài hạn 1.Góp vốn liên doanh Chi phí xây dựng dở dang Ký cược,ký quỹ dài hạn 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 222 230 240 18454177378 16173643612 8728566166 9464247528 -735681362 7369326950 9967069065 -2597742115 75750496 144384660 -68634164 1744000000 1744000000 316533766 220000000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 227050774 20098309687 4993787250 239392826 14471318611 393811000 0.17249 15.2687 3.79379 0.18187 10.9939 0.29918 227050774.00 19955136016.00 154805816.00 -8743833982.00 14369665860.00 0.00 -300000000.00 -18454177378.00 0.4821 42.369 0.3287 -18.565 30.51 -0.637 -39.182 21.83 19.13 10.33 11.20 -0.87 8.72 11.79 -3.07 0.09 0.17 -0.08 2.06 2.06 0.37 0.26 21276070064 20707046167 15048667309 16942746405 -1894079096 5596097006 9967069065 -4370972059 62281852 165654660 -103372808 2000000 2000000 347023897 220000000 16.16347 15.7312 11.4325 12.8714 -1.4389 4.25137 7.572 -3.3206 0.04732 0.12585 -0.0785 0.00152 0.00152 0.26363 0.16713 2821892686.00 4533402555.00 6320101143.00 7478498877.00 -1158397734.00 -1773229944.00 0.00 -1773229944.00 -13468644.00 21270000.00 -34738644.00 -1742000000.00 -1742000000.00 30490131.00 0.00 5.99146 9.6253 13.419 15.878 -2.4595 -3.7649 -3.7649 -0.0286 0.0452 -0.0738 -3.6986 -3.6986 0.0647 84532006060 100.00 1.31630582413 100 47098576353.00 100 80488420816 74422278517 34462382827 0.9522 88.04 40.768 1.28714150994 1.25916050079 40631291629 97.7844 95.6587 30.8677 48225730178.00 51493771562.00 6168908802.00 102.39 109.33 13.098 NGUỒN VỐN A.CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 300 310 311 Trang 29 Khóa Luận Tốt Nghiệp Hàng Hóa 2.Phải trả người bán 3.Phải trả người mua ứng trước 4.Thuế khoản phải nộp ngân sách 5.Phải trả công nhân viên 6.Phải trả nội 7.Phải trả khác Nợ dài hạn 1.Vay dài hạn 2.Nợ dài hạn Các khoản phải trả khác B.NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn-Quỹ 1.Nguồn vốn kinh doanh 2.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 3.Chênh lệch tỷ giá 4.Lãi chưa phân phối Nguồn kinh phí,quỹ khác 1.Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 2.Quỹ khen thưởng,phúc lợi 3.Quỹ quản lý cấp 4.Nguồn kinh phí nghiệp 5.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Đề tài:Lưu Chuyển 313 314 22550267182 6909713392 26.677 8.1741 68558986792 2816668052 52.0844 2.13983 46008719610.00 4093045340.00 97.686 -8.6904 315 316 317 318 320 321 322 330 546698919 994209241 8026099941 932907015 6066142299 1208120000 4858022299 0.6467 1.1761 9.4947 1.1036 7.1761 1.4292 5.747 1216771488 4595110794 6347811489 1749409835 2799075649 452550000 2346525649 -974734 0.92438 3.49091 4.82244 1.32903 2.12646 0.3438 1.78266 -0.0007 670072569.00 3600901553.00 1678288452.00 816502820.00 3267066650.00 755570000.00 2511496650.00 974734.00 1.4227 7.6455 -3.5634 1.7336 -6.9367 -1.6042 -5.3324 -0.0021 400 410 411 412 413 416 4043585244 3444091584 3000000000 376500000 10807375 56784209 599493660 4.7835 4.0743 3.549 0.4454 0.0128 0.0672 0.7092 2916431419 2794145315 3000000000 2.21562 2.12272 2.27911 -298769631 92914946 122286104 -0.227 0.07059 0.0929 1127153825.00 649946269.00 0.00 376500000.00 309577006.00 36130737.00 477207556.00 -2.3932 -1.38 -0.7994 -0.6573 0.0767 -1.0132 6642444 -464355040 -120000000 0.00505 -0.3528 -0.0912 6642444.00 63850000.00 120000000.00 300000000.00 0.0141 -0.1356 -0.2548 -0.637 417 418 -400505040 -0.474 300000000 0.3549 699998700 0.8281 699998700 0.53179 0.00 84532006060 100 1.31631E+11 100 47098576353.00 100 Trang 30 Khóa Luận Tốt Nghiệp Hàng Hóa Đề tài:Lưu Chuyển TW Đồn TNCS Hồ Chí Minh Tổng Đội TNXP Trường Sơn 62 Trần Quốc Thảo BẢNG KÊ NHẬP KHO HÀNG ỦY THÁC NHẬP KHẨU Tháng năm 2003 Ph/Nhập S ố Ngày T/Giá hàng nhập Tên Hàng Đơn vị bán PTTT VNĐ USD/VNĐ Thuế NK TC Tiền hàng Thuế VAT Tờ khai Ngày H.Đồng ngoại Ngày H.Đ Uy Thác 6/1 Alkyd,Amino Synthese DA 239.034.914 15.559,13 239.034.914 23.903.491 20126KV4 24/12 Eac/ch/Synt/144 192C(BT) 9/1 247.553.584 16.108,38 247.553.584 24.755.358 89KV4 3/1 Eac/ch/Synt/Ea 192D(BT) 20/1 Synthese EJ Chemicals DA Alkyd,Amino Lanco 1400SF TT 54.460.350 3.543,75 1.633.811 56.094.161 5.609.416 197KV1 3/1 4111/02V113 541.048.848 35.211,26 1.633.811 542.682.659 54.268.265 CỘNG Kế toán trưởng: Ngày 29 tháng năm 2003 Người lập TW Đồn TNCS Hồ Chí Minh Tổng Đội TNXP Trường Sơn 62 Trần Quốc Thảo Trang 44 208(BT) Khoùa Luận Tốt Nghiệp Hàng Hóa Đề tài:Lưu Chuyển BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN XUẤT TRẢ HÀNG ỦY THÁC NHẬP KHẨU Tháng năm 2003 HĐGTGT Ngà Số y 1222 6/1 1222 9/1 1223 20/1 Số Tiền Diễn Giải Alkyd,Amino Alkyd,Amino Lanco 1400SF Đ.vị ủy thác Cty HK Bình Thạnh Cty HK Bình Thạnh Cty HK Bình Thạnh CỘNG Kế toán trưởng: USD/VNĐ 15.559,13 16.108,38 VNĐ 239.034.91 247.553.58 Thuế NK 1.633.81 Thuế VAT 23.903.49 24.755.35 Tổng Cộng 262.938.40 272.308.94 Hợp đồng 192C(BT ) 192D(BT ) 5.609.416 61.703.577 208 (Bt) 3.543,75 54.460.350 35.211,26 541.048.848 1.633.811 54.268.265 542.682.659 Tờ Khai 20126KV 89KV4 197KV1 Ngày 29 tháng năm 2003 Người lập TW Đoàn TNCS Hồ Chí Minh Tổng Đội TNXP Trường Sơn 62 Trần Quốc Thảo Trang 45 Khóa Luận Tốt Nghiệp Hàng Hóa Đề tài:Lưu Chuyển BẢNG KÊ HĨA ĐƠN NHẬP KHO HÀNG TỰ DOANH Tháng năm 2003 Ph/Nhập Số Ngày T/Giá hàng nhập Tên Hàng Hàng Nhập Khẩu Giấy đề can Đơn vị bán Chwan Ching TT Acid Citric Giây đề can Sinochem Ting Cherng TT TT Hàng nội địa Syloid Gia công thảm Kế toán trưởng: Cty Nam Giang Cơ sở Thành Cơ PTTT VNĐ USD/VNĐ Thuế NK TC Tiền hàng Thuế VAT Tờ khai 945.948.236 61.582,28 44.871.054 990.819.290 61.760.365 211.849.421 13.792,28 32.538.593 244.388.014 24.438.801 40376KV1 22258KV3227.449.215 14.805,00 11.372.461 238.821.676 11.941.084 506.649.600 32.985,00 960000 507.609.600 25.380.480 40369KV1 11.454.520 11.454.520 1.145.452 11.454.520 11.454.520 1.145.452 Ngày H.Đồng ngoại Ngày 1201Chw SCLA41350 222TSG Hđ:11355 Hđ:41318 Ngày 29 tháng năm 2003 Người lập Trang 46 ... giá hàng tồn kho Có TK 632:Giá vốn hàng bán(chi tiết dự phịng giảm giá hàng tồn kho) CHƯƠNG KẾ TOÁN LƯU CHUYỂN HÀNG HÓA TẠI TỔNG ĐỘI TNXP TRƯỜNG SƠN 3.1.Tổ chức cơng tác kế tốn Tổng Đội TNXP Trường. .. Đội TNXP Trường Sơn: 3.1.1.Tổ chức máy kế toán Tổng Đội TNXP Trường Sơn 3.1.1.1.Mơ hình tổ chức máy kế toán Tổng Đội TNXP Trường Sơn Tại Tổng Đội áp dụng mơ hình tổ chức máy kế tốn theo mơ hình... đồ tổ chức máy kế toán Kế toán Trưởng Kế tốn tổng hợp Trang 21 Khóa Luận Tốt Nghiệp Hàng Hóa Kế tốn Ngân hàng Kế tốn tốn Đề tài :Lưu Chuyển Thủ qũy Kế tốn Hàng hóa Kế tốn cơng nợ Kế tốn đơn vị