10 CÔNG tác QUẢN lý kê KHAI tại CHI cục THUẾ

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - SINH VIÊN: PHẠM THÁI PHONG LỚP: CQ55/02.04 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CÔNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HẠ LONG Chuyên ngành : Thuế Mã số : 02 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: TS PHẠM NỮ MAI ANH Hà Nội - 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học em thời gian thực tập hướng dẫn Ts Phạm Nữ Mai Anh giúp đỡ cán đơn vị thực tập Các tài liệu, số liệu xuất phát từ tình hình thực tế quan thực tâp Sinh viên nghiên cứu Phạm Thái Phong SV: Phạm Thái Phong Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỞ ĐẦU CHƯƠNG .4 TỔNG QUAN VỀ THUẾ VÀ QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ 1.1 Tổng quan thuế 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm .4 1.1.2 Vai trò thuế .6 1.2 Quản lý kê khai thuế 1.2.1 Kê khai thuế 1.2.2 Khái niệm quản lí kê khai thuế .8 1.2.3 Nội dung quản lý kê khai thuế 1.2.4 Quy trình quản lý kê khai thuế hành Việt Nam .11 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý kê khai quan thuế 21 1.2.6 Sự cần thiết hồn thiện cơng tác quản lý kê khai NNT quan thuế 23 CHƯƠNG 25 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HẠ LONG 25 2.1 Khái quát đặc điểm kinh tế xã hội địa bàn thành phố Hạ Long .25 2.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý thuế CCT Thành phố Hạ Long thời gian qua kết thu thuế chi cục thuế Thành Phố Hạ Long năm gần .28 2.2.1 Cơ cấu máy tổ chức .28 2.2.2 Kết thu thuế chi cục thuế Thành Phố Hạ Long năm gần 30 SV: Phạm Thái Phong Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.3 Thực trang cơng tác quản lí kê khai thuế chi cục thuế thành phố Hạ Long thời gian qua .31 2.3.1 Thực trạng quản lí kê khai thuế CCT thành phố Hạ Long 31 2.3.2 Đánh giá thực trạng quản lí kê khai thuế Chi cục thuế thành phố Hạ Long 40 CHƯƠNG 43 3.1 Định hướng quản ký thuế thời gian tới chi cục thuế Thành Phố Hạ Long 43 3.2 Định hướng hồn thiện cơng tác quản lý kê khai chi cục thuế Thành Phố Hạ Long 44 3.2.1 Hoàn thiện giải pháp liên quan đến đội ngũ cán bộ, công chức thuế 44 3.2.2 Giải pháp phục vụ cho công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế 46 3.2.3 Ứng dụng công nghệ thông tin kê khai thuế chi cục thuế thành phố Hạ Long 47 3.3 Kiến nghị 48 3.3.1 Kiến nghị với Tổng cục thuế 48 3.3.2 Kiến nghị với Cục thuế tỉnh Quảng Ninh 51 KẾT LUẬN 52 PHỤ LỤC 54 SV: Phạm Thái Phong Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế quốc gia, thuế mối quan tâm hàng đầu Nhà nươc khơng nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước mà sử dụng làm công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế góp phần phân phối lại thu nhập thực công xã hội Do thuế khoản đóng góp mang tính bắt buộc cưỡng chế, pháp lý cao Những năm gần kinh tế gặp nhiều khó khăn ảnh hưởng suy thối tồn cầu làm cho công tác quản lý kê khai thuế gặp nhiều khó khăn cần tháo gỡ Việc tăng cường công tác quản lý thuế nhiệm vụ cấp thiết mà chi cục thuế cần phải thực Vấn đề tuyên truyên hỗ trợ người nộp thuế cịn nhiều khó khăn tiếp xúc với doanh nghiệp Chi cục thuế phải làm có nhiều chương hoạt động giao lưu với doanh nghiệp để làm công tác tuyên truyên tốt Muốn làm điều quan thuế phải ln đổi cách quản lý thuế sáng tạo việc ứng dụng phần mềm kê khai Chi cục thuế Thành Phố Hạ Long quan quản lý thuế thuộc tỉnh Quảng Ninh có chức quản lý thuế địa bàn thành Phố Hạ Long Qua trình tìm hiểu nghiên cứu chi cục thuế Thành Phố Hạ Long em biết thành tựu mà chi cục đạt được, bên cạnh cịn tồn hạn chế cần khắc phục : Người nộp thuế chưa kê khai thời gian quy định, công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế chưa đạt hiệu Vì em chọn đề tài ‘Công tác quản lý kê khai chi cục thuế Thành Phố Hạ Long’’ làm đề tài nghiên cứu cho khóa luận Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung SV: Phạm Thái Phong Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Trên sở phân tích thực trạng quản lý kê khai thuế chi cục thuế thành phố Hạ Long, luận văn đề xuất phương hướng giải pháp hoàn thiện tăng cường công tác quản lý kê khai chi cục năm tới 2.2 Mục tiêu cụ thể - Góp phần làm rõ vấn đề lý luận thực tiễn quản lý kê khai chi cục thuế Thành Phố Hạ Long - Phân tích đánh giá thực trạng công tác quản lý kê khai chi cục thuế thành phố Hạ Long nay, thành tựu, hạn chế nguyên nhân hạn chế - Đề xuất phương hướng, giải pháp hoàn thiện tăng cường công tác quản lý kê khai địa bàn thành phố Hạ Long năm tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn công tác quản lý kê khai thuế Chi cục thuế 3.2 Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Tại chi cuc thuế thành phố Hạ Long Về thời gian: Tình hình quản lý kê khai thuế từ năm 2018-2020, Về nội dung: Nghiên cứu công tác quản lý kê khai chi cục thuế Thành Phố Hạ Long Từ đề xuất giải pháp thích hợp cho hoạt động quản lý kê khai chi cục thuế Thành Phố Hạ Long 4.Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp phân tích – so sánh tổng hợp dùng phân tích thực trạng công tác quản lý thuế kê khai chi cục thuế Thành Phố Hạ Long - Phương pháp thứ cấp : Thu thập báo cáo công khai phương tiện thông tin đại chúng tài liệu nội công tác quản lý thuế kê khai SV: Phạm Thái Phong Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Phương pháp sơ cấp : Phỏng vấn số doanh nghiệp địa bàn Thành Phố Hạ Long công tác kê khai, công tác hỗ trợ người nộp thuế…của cán chi cục thông qua việc lấy ý kiến thể bảng câu hỏi phếu điều tra Kết cấu luận văn Cùng với phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn gồm chương: Chương Tổng quan Thuế quản lí kê khai Thuế Chương Thực trạng cơng tác quản lí kê khai thuế Chi cục thuế thành phố Hạ Long Chương Hồn thiện cơng tác quản lí kê khai thuế Chi cục thuế thành phố Hạ Long SV: Phạm Thái Phong Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ THUẾ VÀ QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ 1.1 Tổng quan thuế 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm  Khái niệm Việc nghiên cứu tồn phát triển Nhà nước giúp cho hiểu điều Để đảm bảo cho phát triển Nhà nước phải dùng quyền lực để bắt buộc thành viên xã hội có nghĩa vụ đóng góp sản phẩm, thu nhập cho Nhà nước Hình thức thuế Như thuế sản phẩm tất yếu từ xuất máy Nhà nước Trong trình tồn thuế nghiên cứu, định nghĩa nhiều nhiều góc độ khác Các nhà kinh điển cho ‘’ Thuế cấu thành nên phần thu Chính phủ, lấy từ sản phẩm đất đai lao động nước, xét cho thuế lấy từ tư hay thu nhập người chịu thuế’’ ( Lê – Nin toàn tập ) thuế quan niệm đơn giản : ‘’ Thuế khóa vú sữa phủ’’ Trên góc độ phân phối thu nhập người ta lại cho thuế hình thức phân phối phân phối lại tổng tài sản xã hội thu nhập quốc dân nhằm hình thành nên quỹ tiền tệ tập trung lớn Nhà nước để đáp ứng nhu cầu cho chi tiêu việc thực chức Nhà nước Lịch sử phát triển loài người cho thấy, nhà nước chừng mực định, xã hội ngày phát triển nên Nhà nước có thêm nhiệm vụ điều hành, quản lý kinh tế chi tiêu Nhà nước ngày nhiều Đến nhà nước đảm nhiệm thêm cơng việc chăm lo đời sống văn hóa, xã hội cộng đồng thuế lại động viên lớn với nhiều sắc thuế tất hoạt động kinh tế SV: Phạm Thái Phong Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Như vai trị, nhiệm vụ Nhà nước ngày mở rộng, đòi hỏi nguồn tài phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày tăng lên Điều khơng thể thiếu đóng góp ý kiến người dân tổ chức kinh tế, thuế Theo phân tích trên, thuế xuất với xuất Nhà nước thuế đời hoạt động lao động sản xuất xã hội loài người tạo sản phẩm thặng dư từ thành phần kinh tế sang thành phần kinh tế khác, từ lĩnh vực sang lĩnh vực khác đa dạng phức tạp Cho nên đứng góc độ tồn xã hội, đỏi hỏi phải có hệ thống thuế để điều tiết thỏa đáng số sản phẩm thặng dư xã hội tạo cho phù hợp cơng Vì xã hội văn minh thuế khóa lại đa dạng phát triển Tóm lại qua q trình phát triển Nhà nước thuế cho thấy thuế Nhà nước hai phạm trù gắn bó hữu với Nhà nước tồn tất yếu phải có thuế Thuế sở vật chất đảm bảo cho tồn phát triển Nhà nước Kết hợp hạt nhân hợp lý quan niệm thuế kể trên, nêu lên khái niệm tổng quát thuế sau : Thuế khoản nộp bắt buộc mà thể nhân pháp nhân có nghĩa vụ phải thực Nhà nước, phát sinh sở văn pháp luật Nhà nước ban hành, khơng mang tính chất đối gia hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế Thuế tượng tự nhiên mà tượng xã hội người định gắn liền với phạm trù Nhà nước pháp luật  Đặc điểm Thứ nhất, thuế khoản thu nộp bắt buộc vào Ngân sách nhà nước – Bắt buộc người nộp thuế, thể chỗ dù họ có muốn hay không, họ đáp ứng điều kiện luật định bắt buộc phải nộp thuế cho Ngân sách nhà nước SV: Phạm Thái Phong Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bắt buộc người thu thuế, thể chỗ thay mặt cho nhà nước tiến hành thu thuế, quan quản lý thuế phải thực thu chủ thể, chủ thể đáp ứng điều kiện luật định phải nộp thuế phải tiến hành thu thuế, không phép lựa chọn hành vi có thu thuế hay khơng thu thuế đảm bảo bình đẳng chủ thể nộp thuế Thứ hai, thuế mang tính quyền lực Thuế đời với đời Nhà nước, nhà nước khơng có thuế khơng có tiềm lực kinh tế để trì hoạt động thực chức nhiệm vụ 90% nguồn thu Ngân sách tạo lập từ thuế, cho thuế tính quyền lực đảm bảo thực thu thuế cách có hiệu nhất, tạo lập nguồn thu tài cho quốc gia Thứ ba, thuế khơng mang tính đối giá khơng hồn trả trực tiếp – Khơng mang tính đối giá, thể chỗ chủ thể họ đủ điều kiện nộp thuế theo quy định, họ nhận khoản lợi ích cơng cộng hay chưa phải nộp thuế – Khơng hồn trả trực tiếp, chủ thể nộp thuế vào Ngân sách nhà nước, nhà nước lấy ngân sách để chi cho xây dựng trường học, đường xá… xã hội hưởng đó, có chủ thể nộp thuế 1.1.2 Vai trò thuế – Thuế tạo nguồn thu cho Ngân sách nhà nước, Thuế coi khoản thu quan trọng nhất, mang tính chất ổn định lâu dài kinh tế phát triển khoản thu tăng – Cơng cụ góp phần điều chỉnh mục tiêu kinh tế vĩ mơ: Góp phần thực chức kiểm kê, kiểm soát, quản lý hướng dẫn khuyến khích phát triển sản xuất, mở rộng lưu thông tất thành phần kinh tế theo hướng phát triển kế hoạch nhà nước, góp phần tích cực vào việc điều chỉnh mặt cân đối lớn kinh tế quốc dân SV: Phạm Thái Phong Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài * Các bước xử phạt vi phạm việc nộp hồ sơ khai thuế Phát sai phạm Ra định kiểm tra doanh nghiệp Xuống doanh nghiệp kiểm tra hồ sơ Biên xử phạt Cơng văn phạt vi hành ( Nguồn : Chi cục thuế Thành Phố Hạ Long ) 2.3.2 Đánh giá thực trạng quản lí kê khai thuế Chi cục thuế thành phố Hạ Long 2.3.2.1.Thành tựu Trong năm qua Chi cục tổ chức kiểm tra rà sốt nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh, thiết bị tin học trình độ kế tốn doanh nghiệp, từ có kế hoạch hỗ trợ cụ thể cho doanh nghiệp 100% doanh nghiệp sử dụng ứng dụng phần mềm hỗ trợ kê khai vào công tác lập hồ sơ khai thuế ban hành nhiều văn chấn chỉnh, hướng dẫn doanh nghiệp việc lập nộp hồ sơ khai thuế để giảm thiểu hồ sơ khai thuế chậm nộp SV: Phạm Thái Phong 40 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Xuất phát từ ý thức trách nhiệm cán quản lý kê khai tinh thần tự giác, nhận thức nghĩa vụ NNT nên việc vi phạm hành thuế NNT đặc biệt kê khai ngày giảm tỷ lệ kê khai,chất lượng kê khai ngày cao Tại Chi cục Thuế thành phố Hạ Long áp dụng xử lý nghiêm NNT vi phạm kê khai chậm nộp hồ sơ khai thuế Thực lập biên định 100% lượt NNT nộp chậm từ cảnh cáo đến phát tiền 2.3.2.2.Hạn chế - Người nộp thuế chưa nắm bắt hết luật kê khai thuế, chưa thực đầy đủ nghĩa vụ kê khai nộp thuế - Công tác quản lý tuyên truyền hỗ trợ nộp thuế chưa đạt hiệu cao - Năng lực quản lý cán thuế chưa phát huy hết khả làm việc - Ứng dụng công dụng thông tin cơng tác quản lý kê khai cịn nhiều thiếu sót 2.3.2.3.Nguyên nhân NNT nhận thức nghĩa vụ khai thuế cịn hạn chế, chưa nhận thức việc phải kê khai loại thuế nào, kỳ kê khai sao, thời hạn nộp nào; Một số NNT khơng thể hình dung cách kê khai, kê khai cách nào; Cách lập tờ khai nhiều lúng túng sai sót; gửi hồ sơ khai thuế cịn chậm, số NNT cịn khơng gửi hồ sơ khai thuế Cịn số NNT cịn có tình trạng mở nhiều Tài khoản số Ngân hàng cịn chậm khơng thơng báo với quan thuế dẫn đến thông tin kê khai chưa kịp thời xác Việc áp dụng chế tài xử lý vi phạm hành thuế hành vi kê khai chậm thực nghiêm minh làm cho ý thức NNT bước nâng lên Tuy nhiên số NNT kinh doanh chưa hiểu phải kê khai nào, kê khai gì, thời hạn Sau SV: Phạm Thái Phong 41 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tư vẫn, hỗ trợ hết thời hạn quy định nên kê khai chậm số đơn vị hành nghiệp địa bàn hàng năm phải khai toán thuế thu nhập cá nhân trường hợp họ thường quên kỳ kê khai nên chậm cán quản lý kê khai thường xử phạt cảnh cáo SV: Phạm Thái Phong 42 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÍ KÊ KHAI THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HẠ LONG 3.1 Định hướng quản ký thuế thời gian tới chi cục thuế Thành Phố Hạ Long Cơ quan thuế tích cực phối hợp với phường, xã tổ chức duyệt sổ thuế ngồi quốc doanh phù hợp với doanh thu tính thuế thực tế hộ kinh doanh; tập trung tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm sốt doanh thu tính thuế, việc kê khai thuế tổ chức, cá nhân để xử lý kịp thời trường hợp khai không đúng, không đủ số thuế nộp; tổ chức hỗ trợ tháo gỡ khó khăn, vướng mắc sách thuế thủ tục hành thuế cho tổ chức, doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp chây ì việc trả nợ thuế, quan thuế đề xuất thành phố ngừng giải giao dịch liên quan đến dịch vụ hành cơng Đầy mạnh cải cách công tác quản lý đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, hồn thuế, chế độ kế tốn thuế thơng qua việc đơn giản hố hồ sơ, thủ tục, mẫu biểu tạo thuận lợi cho NNT thực đăng ký, khai thuế, nộp thuế; đồng thời đảm bảo quan thuế có đầy đủ thơng tin quản lý thuế cần thiết NNT; liên thông với quan nhà nước có liên quan (cơ quan đăng ký kinh doanh, ngân hàng, tổ chức tín dụng, Kho bạc, Hải quan ) trình giải thủ tục thuế cho NNT hồ sơ đăng ký DN, thủ tục nộp thuế ; áp dụng quản lý rủi ro công tác quản lý đăng ký thuế, khai thuế, hồn thuế thơng qua việc chuẩn hố thơng tin NNT tồn quốc nhằm hồn thiện sở liệu định danh NNT đầy đủ, xác cập nhật kịp thời… Rà sốt, hồn thiện văn để đảm bảo sở pháp lý đồng cơng tác thu NSNN Cùng với đó, mở rộng số lượng hộ kinh doanh tham gia để tăng thêm tính dân chủ, bổ sung quy định hóa đơn điện tử, SV: Phạm Thái Phong 43 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hóa đơn điện tử có mã xác thực quan thuế, quy định DN sản xuất sản phẩm thuốc lá, rượu bia thực công nghệ in tem, tem điện tử quy định đẩy mạnh việc xã hội hóa hoạt động đại lý thuế, nhân viên đại lý thuế nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu công tác quản lý thuế Triển khai chương trình “Đồng hành DN khởi nghiệp” phạm vi toàn thành phố Hạ Lọng, nhằm giúp DN khởi nghiệp dễ dàng tiếp cận với thông tin hỗ trợ thông qua kênh hỗ trợ riêng cho DN khởi nghiệp lập điểm hỗ trợ trực tiếp, bố trí số điện thoại, địa thư điện tử (email) hỗ trợ Tăng cường phối hợp với quan, ban ngành, tiến hành kết nối với DN cung cấp dịch vụ (như: đại lý thuế, tổ chức TVAN, DN cung cấp phần mềm kế toán, tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thư số ) để hỗ trợ doanh nghiệp thành lập Cùng với nhiệm vụ thu NSNN, chi cục thuế Thành Phố Hạ Long trọng thực giải pháp cải cách, đại hóa cơng tác quản lý thuế theo lĩnh vực nghiệp vụ Trong cải cách thể chế quản lý thuế, chi cục thuế tập trung đẩy mạnh cải cách thủ tục hành thuế theo hướng đơn giản, rõ ràng, minh bạch nhằm tạo thuận lợi cho người nộp thuế (NNT), qua góp phần giảm chi phí, thời gian cho NNT thực nghĩa vụ kê khai, nộp thuế 3.2 Định hướng hồn thiện cơng tác quản lý kê khai chi cục thuế Thành Phố Hạ Long 3.2.1 Hoàn thiện giải pháp liên quan đến đội ngũ cán bộ, công chức thuế Để đảm bảo công việc triển khai dự án nộp hồ sơ khai thuế qua mạng diện rộng, việc hướng dẫn thủ tục hỗ trợ để doanh nghiệp thực việc kê khai qua mạng cán quản lý kê khai đảm nhận Cán công chức công tác quan thuế người thừa hành nhà nước thực thi cơng vụ máy hành nhà nước có nhiệm vụ SV: Phạm Thái Phong 44 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phục vụ doanh nghiệp sở chức nhiệm vụ giao Để thực tốt vai trị mình, cán thuế cần nâng cao trách nhiệm, ý thức hiệu cơng vụ đáp ứng địi hỏi ngày cao trình hội nhập kinh tế giới Tiếp tục quán triệt tư tưởng, nâng cao nhận thức triển khai thực nghiêm túc cải cách hành để tạo chuyển biến thực sự, đẩy nhanh tiến độ, nâng cao hiệu công tác cải cách hành Chỉ đạo, tổ chức rà sốt quy định hành quản lý chuyên môn, nghiệp vụ, đặc biệt quy định thủ tục hành thuế để kịp thời sửa đổi, bổ sung thay nội dung chưa phù hợp với yêu cầu quản lý thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh, quy định chưa thống nhất, mâu thuẫn, chồng chéo, bất hợp lý; loại bỏ quy định không thẩm quyền, gây cản trở công việc cải cách hành chính; khắc phục tình trạng lợi dụng thiếu chặt chẽ, không đồng quy định Nhà nước để sách nhiễu, tham nhũng, tiêu cực Từ kết nghiên cứu cho thấy lực cán thuế đóng vai trị ảnh hưởng đến chất lượng công tác quản lý thuế chi cục thuế Thành Phố Hạ Long Vì cần phải nâng cao trình độ chun mơn cho cán thuế cách trọng công tác bồi dưỡng, đào tạo đội ngũ cán khuyến khích học Đại Học, Đại Học, bồi dưỡng quản lý Nhà nước, lý luận trị, tin học, ngoại ngữ để đáp ứng nhu cầu quản lý gian đoạn Bổ sung lực lượng cán cần trọng tuyển cán thuế người có trình độ đại học trở lên chun ngành thuế đào tạo quy Thường xuyên cập nhật kiến thức pháp luật thuế, thông tư hướng dẫn chi thị cấp thuế Mở lớp tập huấn phần mềm ứng dụng lĩnh vực quản lý thuế cho cán thuế chi cục Đồng thời phải thường xuyên tổ chức cho cán thuế thi đua nội chi cục để SV: Phạm Thái Phong 45 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nêu cao tinh thần trách nhiệm, ý thức đạo đức, đẩy mạnh hiệu công tác quản lý, cán vượt mức kế hoạch đề 3.2.2 Giải pháp phục vụ cho công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Để cho người dân thấy rằng: chất thuế chế độ xã hội chủ nghĩa dân, dân dân, Nhà nước thuế để làm chức quản lý Nhà nước, phát triển kinh tế xã hội mục tiêu dân giàu nước mạnh, xã hội cơng văn minh, đời sống ấm no, hành phúc tồn dân, cơng tác tun truyền thuế có vai trị quan trọng ngồi tun truyền luật, sách thuế cịn phải tìm hiểu sâu giải đáp thắc mắc người, quyền lợi nghĩa vụ để họ thơng suốt mục đích sách thuế Ngành thuế chủ động phối hợp chặt chẽ với báo đài trung ương địa phương đưa tin sách thuế ngắn gọn dễ hiểu; tuyên truyền công tác thu nộp thuế, mô hình thu nộp thuế; phản ánh ý kiến đóng góp tổ chức, nhân sắc thuế ngành thuế; giới thiệu kinh nghiệm cơng tác quản lý thuế nước ngồi phù hợp với Việt nam Đồng thời, kết hợp thăm dò, lắng nghe nguyện vọng, địi hỏi đáng nhân dân, phản ánh lên nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung để sách, biện pháp quản lý thuế ngày hoàn thiện phù hợp với khả thực loại hình kinh doanh - Hướng dẫn, hỗ trợ trực tiếp hỗ trợ từ xã cho NNT q trình kê khai gặp khó khăn, vướng mắc Tăng cường công tác hỗ trợ thông qua điện thoại: - NNT trực tiếp thao tác kê khai thuế vướng mắc đâu gọi điện thoại để cán quản lý kê khai hay phận tuyên truyền hỗ trợ hỗ trợ cho NNT - Hỗ trợ cách ứng dụng TEAM VIEWER UltraVIEWER điều khiển máy tính NNT từ xa SV: Phạm Thái Phong 46 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Cán quản lý kê khai hay cán làm công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT nhận đề nghị hỗ trợ NNT hỗ trợ cách điều khiển hay nhìn trực tiếp NNT thao tác kê khai sau dùng 02 ứng dụng nhập ID mật khầu máy tính NN Chi cục thuế tăng cường hình thức hỗ trợ DN : Hội nghị đối thoại với doanh nghiệp, tư vấn cán thuế tại doanh nghiệp Các hình thức tun truyền hỗ trợ cần phải xác, đầy đủ cập nhật thông tin cần thiết để giúp doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ thuế ; Các quy định luật thuế, quy trình đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế, tốn thuế, hồn thuế, miễn giảm thuế, khiếu nại tố cáo thuế, kiến thức kế toán xây dựng hệ thống kế tốn, tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế doanh nghiệp khác 3.2.3 Ứng dụng công nghệ thông tin kê khai thuế chi cục thuế thành phố Hạ Long Chi cục thuế cần phải đầu tư trang bị đầy đủ, đại, tiện nghi đảm bảo tốt cho công tác quản lý thuế hiệu Cải tạo thay phần mềm ứng dụng lậu hậu khó sử dụng, triển khai nghiên cứu đưa ứng dụng phần mềm hỗ trợ đáp ứng yêu cầu quản lý toàn diện người nộp thuế Đồng thời kết nối hệ thống thơng tin có quan thuế với quan quản lý Nhà nước người nộp thuế nhằm tăng cường công tác quản lý thuế Phát triển công tác quản lý mạng máy tính, triển khai tích có hiệu quả, đưa lên mạng thông tin đối tượng gian lận Tập trung tin học hóa lĩnh vực tra, xử lý cung cấp thông tin Muốn thực tốt cơng việc hệ thống thơng tin phạm vi nước phải phát triển quan thuế phải thực tốt công việc xử lý cung cấp thơng tin lên máy tính SV: Phạm Thái Phong 47 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Tổng cục thuế Về mặt chế, sách, chưa có văn pháp lý quy định rõ trách nhiệm sử dụng, bảo quản Chứng thư số, lưu trữ hồ sơ khai thuế điện tử khai thuế qua mạng Các doanh nghiệp khai thuế qua mạng phải in thêm hồ sơ giấy để lưu trữ phục vụ công tác tra kiểm tra số quan chức tra kiểm tra không đồng ý sử dụng hồ sơ điện tử Bất cập phản ánh với Bộ TT&TT, song đến chưa có văn hướng dẫn cụ thể, đầy đủ Cần có văn pháp lý quy định rõ trách nhiệm sử dụng, bảo quản Chứng thư số, lưu trữ hồ sơ khai thuế điện tử khai thuế qua mạng Bởi doanh nghiệp thực khai thuế qua mạng phải in thêm hồ sơ giấy để lưu trữ phục vụ công tác tra kiểm tra số quan chức tra kiểm tra không đồng ý sử dụng hồ sơ điện tử Từng bước hoàn thiện khung pháp lý khai thuế điện tử việc sử dụng hồ sơ điện tử doanh nghiệp Chỉ hồ sơ điện tử doanh nghiệp sử dụng phục vụ cơng tác tra, kiểm tra lúc lấy giá trị công việc khai thuế qua mạng thể đầy đủ NNT Quy định trách nhiệm bên việc liên quan việc bảo mật thông tin NNT Trách nhiệm nhà cung cấp dịch vụ Chứng thư số, trách nhiệm tổ chức cung cấp chứng thư số, trách nhiệm Cơ quan thuế Đồng thời có chế tài doanh nghiệp không hợp tác vi phạm trình khai thuế qua mạng Quy định rõ trách nhiệm cá nhân, Đội để giao rõ quyền trách nhiệm cán Đội Kê khai Kế tốn thuế có trách nhiệm: SV: Phạm Thái Phong 48 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Tổ chức giải việc đăng ký sử dụng hình thức khai thuế điện tử NNT + Xử lý hồ sơ khai thuế điện tử NNT Thêm trách nhiệm đội Kiểm tra thuế coi đội quản lý doanh nghiệp trách nhiệm chung đội liên quan có trách nhiệm: + Phối hợp với phận liên quan tuyên truyền, hướng dẫn NNT thực đăng ký, khai thuế điện tử + Đôn đốc NNT trì hình thức khai thuế điện tử - Các đội có trách nhiệm thực phân cơng lãnh đạo Chi cục thuế quản lý đăng ký khai thuế điện tử NNT Đối với việc xác nhận ngừng sử dụng hình thức khai thuế điện tử: Đề nghị bổ sung: hệ thống khai thuế điện tử có báo cáo theo thời điểm theo Cơ quan thuế để phận kê khai- kế toán thuế theo dõi Đề nghị đưa nội dung NNT kê khai qua mạng chuyển quan quản lý thuế (bao gồm chuyển quận chuyển tỉnh) vào nội dung quy trình, quy định rõ NNT phải thực cơng việc gì, Cơ quan thuế nơi đến nơi phải thực thao tác Đối với trường hợp NNT gửi hồ sơ khai thuế, Báo cáo sử dụng hoá đơn chậm cần quy định trình tự bước xử lý vi phạm với đặc thù kê khai qua mạng NNT khơng đến Cơ quan thuế nên việc lập biên định cần phải có quy định đặc biệt để Cơ quan thuế xử lý nghiêm trường hợp nộp chậm Xuất phát từ số lượng doanh nghiệp tham gia khai thuế qua mạng thơng tin khai thuế qua mạng cịn hạn chế *Hồn thiện hệ thống khai báo doanh nghiệp Gốc việc kê khai thuế thực tốt phần mềm hỗ trợ kê khai Tổng cục Thuế, nói sách thuế thể qua phần kê khai ứng dụng Chính vậy, để việc kê khai thuế thành công qui định pháp luật vấn đề nâng cấp hoàn chỉnh SV: Phạm Thái Phong 49 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phiên ứng dụng hỗ trợ kê khai kịp thời, phù hợp việc làm thường xuyên liên hệ chặt chẽ với sách thuế hành Tránh việc nâng cấp liên tục đến mức NNT chưa kịp update phiên đến phiên khác, điều gây khó khăn lớn cho việc tuân thủ doanh nghiệp - Các ứng dụng phần mềm kê khai qua mạng phải dễ sử dụng có tính kế thừa phần mềm tờ khai cũ, tránh việc thay đổi nhiều dẫn đến đơn vị khó khăn, lúng túng trình chuyển đổi từ tờ khai giấy sang tờ khai nộp qua mạng - Đảm bảo tương thích phần mềm hỗ trợ kê khai thuế với trình duyệt Web ký, gửi tờ khai Có thể nhận thấy phần mềm hỗ trợ kê khai thuế chức thể giao diện website kê khai thuế (kekhaithue.gdt.gov.Việt Nam) phần việc độc lập Nhưng để nộp tờ khai điện tử phải thực chức Do vậy, để đảm bảo tính logic chặt chẽ, cần thiết phải hỗ trợ tính kiểm tra liên kết phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế trình duyệt Website đảm nhận chức ký gửi tờ khai thuế (đây chức phát triển) Bởi, thực tế nhiều kế toán nhận làm cơng việc kế tốn thuế cho nhiều đơn vị khác nhau, trường hợp họ uỷ quyền giao thực chức lập, ký điện tử gửi tờ khai cho Cơ quan thuế (mặc dù Luật giao dịch điện tử không cho phép uỷ quyền việc ký tờ khai), không cải tiến việc rà sốt kiểm tra mã số thuế dễ xảy trường hợp ký nhầm tờ khai họ chọn không tệp tờ khai kết xuất từ phần mềm hỗ trợ kê khai trước Mặc dù theo Luật Quản lý thuế, việc gửi tờ khai nhầm hoàn toàn lỗi NNT, hỗ trợ để giảm thiểu sai sót đáng tiếc cho NNT điều hồn tồn làm rõ ràng có ý nghĩa SV: Phạm Thái Phong 50 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Ngành thuế doanh nghiệp cung cấp dịch vụ phải nhanh chóng nâng cấp, ổn định phần mềm ứng dụng kê khai tất sắc thuế, bao quát nội dung kê khai bản, trọng yếu; - Chọn thời điểm thích hợp nâng cấp hệ thống, có thơng báo để tránh bị động cho Cơ quan thuế NNT 3.3.2 Kiến nghị với Cục thuế tỉnh Quảng Ninh - Tổ chức lớp đào tạo, bồi dưỡng lý luận trị, kiến thức chuyên môn, kỹ giải công việc cho công chức viên chức thuế chi cục thuế để họ khơng có phẩm chất đạo đức tốt mà cịn giỏi chun mơn nhằm đáp ứng yêu cầu ngày cao công tác thuế Công tác giáo dục, phổ biến, tuyên truyền pháp luật thuế bề rộng chiều sâu tới DN điều cần quan thuế đặc biệt quan tâm Đặc biệt cần ý đến việc điều tra khảo sát nắm vững thông tin phản hồi từ DN, để tuyên truyền sát với nội dung mà DN cần Cơ quan thuế tăng cường hướng dẫn cơng tác kế tốn, quản lý hóa đơn DN; nâng cao chất lượng việc kê khai tuân thủ nghĩa vụ thuế - Hoàn thành việc xây dựng hệ thống sở liệu ngành cách đầy đủ, cập nhật kịp thời thay đổi đơn vị, tích cực phối hợp với sở, ban ngành tỉnh thành để lấy số liệu phục vụ cho công tác quản lý kê khai nộp thuế - Quy định việc tổ chức việc lắng nghe ý kiến DN hàng năm để tổng kết lại đạt sau năm lắng nghe, tiếp thu ý kiến DN Sáng kiến nên nhân rộng xuống Chi cục thực thường xuyên SV: Phạm Thái Phong 51 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Cùng với phát triển công nghệ thông tin việc quản lý kê khai thuế cần số hóa tạo hành lang pháp lý cho quản lý thuế điện tử rộng rãi phổ biến phù hợp với kinh tế hội nhập, đáp ứng nhu cầu mua bán hàng hóa phương tiện điện tử hoạt động việc kê khai thuế, đăng ký nộp thuế điện tử doanh nghiệp áp dụng phổ biến 100 % doanh nghiệp hoạt động xuất nhập thực thủ tục hải quan điện tử Hạ tầng công nghệ thông tin quan thuế đảm bảo kết nối từ Tổng cục thuế tới 63 cục thuế 100% chi cục nước Do luật thuế hướng đến mục tiêu tạo khung pháp lý để áp dụng phố biến quản lý thuế điện tử phục vụ có hiểu phát triển hoạt động kinh tế Quan tìm hiểu va nghiên cứu thực trạng công tác quản lý kê khai thuế chi cục thuế Thành Phố Hạ Long em thấy thành tựu mà chi cục đạt khó khăn mà đơn vị cần phải khắc phục Do em đưa số giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý kê khai đơn vị, giải pháp nhằm tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế thuận lợi Doanh nghiệp địa bàn thành phố Hạ Long ngày gia tăng Chi cục thuế thành phố Hạ Long phải nâng cấp trang thiết bị sở vật chất, sách thuế doanh nghiệp, bồi dưỡng kiến thức chuyên môn cho cán thuế Nhằm đáp ứng nhu cầu hỗ trợ doanh nghiệp, đồng thời thực chặt chẽ công tác kiểm tra nhằm tăng ngân sách cho chi cục thuế nhà nước Hiện chi cục thuế Thành Phố Hạ Long doanh nghiệp địa bàn chưa có điều kiện tương tác với nhiều chuyên môn kiến thức luật doanh nghiệp mà người nộp thuế chưa biết Qua viết em mong người nộp thuế nâng cao ý thức trách nhiệm việc hồn thành nghĩa vụ kê nộp thuế để giảm áp lực cho SV: Phạm Thái Phong 52 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cán thuế tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển Bên cạnh chi cục thuế tăng cường khâu tuyên truyền phổ biến sâu rộng trách nhiệm nghĩa vụ kê khai cho doanh nghiệp trước vào hoạt động Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa thuế xuất trường Học Viện Tài Chính anh chị chi cục thuế Thành Phố Hạ Long giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Do thời gian kiến thức có hạn nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót Vậy nên em mong nhận đóp góp ý kiến thầy để viết em hoàn thiện em có nhiều kiến thức làm thực tế SV: Phạm Thái Phong 53 Lớp: CQ55/02.04 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC CÂU HỎI ĐIỀU TRA 1.Theo ơng bà việc nâng cấp trang thiết phần mềm ứng dụng quản lý thuế kê khai có cần thiết khơng ? a.Có b.Khơng Để tăng cường công tác tuyền truyền hỗ trợ người nộp thuế chi cục thuế cần a.Tổ chức diễn đàn sắc thuế cho NNT b.Thường xuyên gửi văn bản, công văn thay đổi hướng dẫn kê khai cho doanh nghiệp c Cả a,b Để nâng cáo công tác quản lý kê khai thuế địa bàn Thành Phố Hạ Long cần a.Đào tạo nâng cao chuyên môn cho cán thuế b.Trang bị đầy đủ sở vật chất vê công nghệ thông tin c.Thường xuyên cập nhật công văn, văn thay đổi luật thuế 4.Người nộp thuế cần phải làm để hỗ trợ cán thuế việc thực nghĩa vụ kê khai a.Tự giá chấp hành đầy đủ nghĩa vụ kê khai DN b.Thường xuyên cập nhật văn thay đổi thuế để phục vụ cho DN SV: Phạm Thái Phong 54 Lớp: CQ55/02.04 ... thuộc phạm vi quản lý Chi cục Thuế Đội Kê khai - Kế toán thuế - Tin học: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực công tác đăng ký thuế, quản lý khai thuế, xử lý hồ sơ hoàn thuế (trừ hoàn thuế thu nhập... Chương Tổng quan Thuế quản lí kê khai Thuế Chương Thực trạng cơng tác quản lí kê khai thuế Chi cục thuế thành phố Hạ Long Chương Hồn thiện cơng tác quản lí kê khai thuế Chi cục thuế thành phố Hạ... - Quản trị - Ấn chỉ: Giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế thực cơng tác hành chính, văn thư, lưu trữ; công tác quản lý nhân sự; quản lý tài chính, quản trị; quản lý ấn phạm vi Chi cục Thuế quản lý