Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại tổng công ty dịch vụ xăng dầu petrolimex

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN CHU THỊ UN HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY DỊCH VỤ XĂNG DẦU PETROLIMEX Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: TS LÊ TRẦN HẠNH PHƢƠNG LỜI C Đ N Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện kiểm sốt nội Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex” cơng trình tơi tự nghiên cứu hồn thành dƣới hƣớng dẫn ngƣời hƣớng dẫn TS Lê Trần Hạnh Phƣơng Các số liệu kết trình bày luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố luận văn trƣớc Bình Định, ngày 21 tháng năm 2021 Tác giả luận văn Chu Thị Uyên LỜI CẢ ƠN Trƣớc hết, tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Quý Thầy Cơ giảng dạy Trƣờng Đại học Quy Nhơn truyền đạt, trang bị kiến thức cần thiết, hữu ích cho tác giả suốt q trình học tập, nghiên cứu đề tài Đặc biệt, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến giảng viên hƣớng dẫn - TS Lê Trần Hạnh Phƣơng, ngƣời tận tình giúp đỡ, động viên hƣớng dẫn tác giả hoàn thành luận văn Đồng thời, tác giả xin cảm ơn đến Ban Giám đốc tồn thể nhân viên Tổng cơng ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp thông tin cần thiết để tác giả hoàn thành luận văn Cuối cùng, tác giả xin chân thành cảm ơn tới tất bạn bè, ngƣời thân bên cạnh, quan tâm, ủng hộ, giúp tác giả chuyên tâm nghiên cứu hoàn thành luận văn cách tốt Tác giả luận văn Chu Thị Uyên MỤC LỤC LỜI C Đ LỜI CẢ ƠN N MỤC LỤC D NH ỤC C C HIỆU CH D NH ỤC ẢNG IỂU D NH ỤC SƠ ĐỒ VI T TẮT LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu 3 Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu liên quan Ý nghĩa khoa học đề tài: Kết cấu đề tài CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển kiểm soát nội 1.1.1 Kiểm soát nội theo báo cáo COSO 1992 1.1.2 Kiểm soát nội theo báo cáo COSO 2013 10 1.1.3 Kiểm soát nội theo báo cáo COSO 2016 11 1.2 Định nghĩa vai trị Kiểm sốt nội 13 1.2.1 Định nghĩa kiểm soát nội 13 1.2.2 Vai trị kiểm sốt nội 14 1.3 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội theo COSO 2013 15 1.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 15 1.3.2 Đánh giá rủi ro 17 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 20 1.3.4 Thông tin truyền thông 21 1.3.5 Hoạt động giám sát 22 1.4 Lợi ích hạn chế tiềm tàng KSNB 24 1.4.1 Lợi ích kiểm soát nội 24 1.4.2 Hạn chế kiểm soát nội 25 1.5 Đặc điểm doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu ảnh hƣởng đến kiểm soát nội 25 1.5.1 Khái quát chung xăng dầu 25 1.5.2 Đặc thù đơn vị vận chuyển kinh doanh xăng dầu ảnh hƣởng đến kiểm soát nội 32 K T LUẬN CHƢƠNG 34 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY DỊCH VỤ XĂNG DẦU PETROLIMEX 36 2.1 Giới thiệu chung Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex 36 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 36 2.1.2 Chức nhiệm vụ 37 2.1.3 Đặc điểm kinh doanh Tổng công ty 37 2.1.4 Cơ cấu tổ chức: 37 2.1.5 Tổ chức máy kế toán Tổng cơng ty 42 2.1.6 Hình thức kế toán chế độ kế toán 44 2.1.7 Những thuận lợi khó khăn Tổng công ty 45 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội Tổng cơng ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex 47 2.2.1 Mô tả trình khảo sát 47 2.2.2 Kết khảo sát 49 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex 79 2.3.1 Về mơi trƣờng kiểm sốt 79 2.3.2 Về phân tích đánh giá rủi ro 80 2.3.3.Về hoạt động kiểm soát 81 2.3.4 Về thông tin truyền thông 83 2.3.5 Về hoạt động giám sát: 84 K T LUẬN CHƢƠNG 86 CHƢƠNG QU N ĐIỂM, GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY DỊCH VỤ XĂNG DẦU PETROLIMEX 87 3.1 Quan điểm hoàn thiện kiểm sốt nội Tổng cơng ty dịch vụ Xăng dầu Petrolimex 87 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội Tổng cơng ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex 87 3.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 87 3.2.2 Đánh giá rủi ro 91 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 94 3.2.4 Thông tin truyền thông 96 3.2.5 Hoạt động giám sát 98 K T LUẬN CHƢƠNG 101 K T LUẬN CHUNG 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 PHỤ LỤC QUY T ĐỊNH GI ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ ( ẢN SAO) D NH ỤC C C Ký hiệu viết tắt HIỆU CH VI T TẮT Viết đầy đủ AICPA American Institute of Certified Public Accountants (Hiệp hội Kế toán viên cơng chứng Hoa Kỳ) BCTC Báo cáo tài COSO Committee of Sponsoring Organization (Ủy Ban tổ chức đồng bảo trợ) Gross Domestic Product (Tổng sản phẩm quốc nội) GDP HĐTV Hội đồng Thành viên KSNB Kiểm soát nội OPEC Organization of Petroleum Exporting Countries (Tổ chức nƣớc xuất dầu mỏ) QTRR Quản trị rủi ro West Texas Intermediate WTI (Một loại dầu thô đƣợc sử dụng làm mức chuẩn giá dầu sàn giao dịch NEWYORK) D NH ỤC ẢNG IỂU Bảng 2.1 Kết khảo sát cam kết trung thực giá trị đạo đức 49 Bảng 2.2 Kết khảo sát HĐTV đảm nhiệm chức giám sát thiết kế vận hành KSNB 51 Bảng 2.3 Kết khảo sát cấu tổ chức, báo cáo, phân định quyền hạn trách nhiệm 53 Bảng 2.4 Kết khảo sát lực sách nhân 55 Bảng 2.5 Kết khảo sát trách nhiệm cá nhân đáp ứng mục tiêu 56 Bảng 2.6 Kết khảo sát thiết lập mục tiêu 59 Bảng 2.7 Kết khảo sát nhận diện phân tích rủi ro 61 Bảng 2.8 Kết khảo sát thiết lập hoạt động kiểm soát 63 Bảng 2.9 Kết khảo sát hoạt động kiểm soát kết hợp công nghệ thông tin 66 Bảng 2.10 Kết khảo sát thiết lập hoạt động kiểm soát thành thủ tục 67 Bảng 2.11: Kết khảo sát thông tin truyền thông 75 Bảng 2.12: Kết khảo sát hoạt động giám sát 78 D NH ỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Báo cáo COSO 1992 Sơ đồ 1.2 Chuỗi giá trị ngành xăng dầu 29 Sơ đồ 1.3 Dự báo cung cầu xăng dầu thị trƣờng Việt Nam đến năm 2035 31 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex 39 Sơ đồ 2.2 Mơ hình tổ chức máy kế tốn Tổng cơng ty 42 Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi sổ máy Tổng công ty 44 Sơ đồ 2.4 Quy trình kiểm sốt rủi ro Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex 58 Sơ đồ 2.5 Quy trình mua lốp xe luân chuyển chứng từ mua lốp xe 69  LỜI Ở ĐẦU Lý chọn đề tài Dầu mỏ với sản phẩm dầu mỏ, có xăng dầu trở thành lƣợng khơng thể thiếu lồi ngƣời Trong nhiều năm qua, hoạt động kinh doanh xăng dầu vấn đề đƣợc quan tâm tầm ảnh hƣởng sâu rộng đến nhiều lĩnh vực hoạt động Xăng dầu nguồn lƣợng đƣợc Nhà nƣớc cân đối sách cân lƣợng mặt hàng quan trọng chiến lƣợc dự trữ quốc gia Tại Việt Nam, dầu khí kinh doanh sản phẩm xăng dầu ngành kinh tế trọng yếu, đóng góp lớn vào tăng trƣởng GDP nhƣ vào nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa; ảnh hƣởng quan trọng đến hoạt động sản xuất, đời sống xã hội an ninh quốc phòng, đảm bảo an ninh lƣợng cho đất nƣớc thời gian dài Cuộc khủng hoảng giá dầu kéo dài liên tục thời gian qua, chí thời điểm đóng cửa thị trƣờng ngày 20/4/2020, giá dầu WTI (giao tháng 5/2020) giao dịch mức -37,63 USD/thùng, sụt giảm mạnh so với mức 18,27 USD/thùng đạt đƣợc hôm 17/4 Giá dầu Brent giảm 8.9% xuống 25,57 USD/thùng (Hoàng Ngân, 2020) Mặc dù giá dầu âm mang tính tạm thời, khơng phản ánh giá bán thực thị trƣờng dầu mỏ nhƣng nhìn tổng thể, sụt giảm giá âm lần chênh lệch tổng cung lớn tổng cầu thị trƣờng dầu mỏ giới Vấn đề phát sinh từ chiến giá dầu cạnh tranh thị phần nhà cung cấp dầu mỏ lớn giới OPEC, Nga (đại diện cho nguồn cung dầu mỏ khai thác theo công nghệ truyền thống) Mỹ (đại diện cho nguồn cung từ cơng nghệ khai thác dầu khí đá phiến) Đồng thời, tổ hợp biện pháp phòng ngừa đại dịch Covid-19 nhƣ phong tỏa biên giới, cách ly y tế, giãn cách xã hội, đóng băng thu hẹp hoạt động kinh tế xã hội quốc gia giới ảnh hƣởng nặng nề đến hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty dầu mỏ     B BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT STT NỘI DUNG KHẢO SÁT TRẢ LỜI Có A Khơng ÔI TRƢỜNG KIỂM SOÁT I Cam kết trung thực giá trị đạo đức Tổng cơng ty có quy định quy tắc đạo đức nghề nghiệp thông tin quy tắc đến phận không? Tổng cơng ty có quy định áp dụng biện pháp xử lý sai phạm đạo đức nghề nghiệp khơng? Ban Giám đốc có đặt lợi ích Tổng công ty lên hàng đầu thông qua thực tính trực giá trị đạo đức lời nói hành động cụ thể? Nhân viên có hài lịng minh bạch thông tin Tổng công ty không? II HĐTV đảm nhiệm chức giám sát thiết kế vận hành KSNB Ban Giám đốc có đánh giá cao vai trị kiểm sốt nội khơng? Hội đồng thành viên có thƣờng xuyên tham gia hoạt động quan trọng Tổng công ty không? Các họp Hội đồng thành viên có thƣờng xuyên/định kỳ, kịp thời đƣợc lập biên     STT NỘI DUNG KHẢO SÁT TRẢ LỜI Có Khơng không? 10 Biên họp có đƣợc soạn thảo kí xác nhận đầy đủ, kịp thời khơng? Ban Giám đốc có đầy đủ kiến thức, kinh nghiệm thời gian để phục vụ hữu hiệu khơng? HĐTV có giám sát hoạt động Ban Giám đốc hay không? III Cơ cấu tổ chức báo cáo phân định quyền hạn trách nhiệm 11 12 Tổng cơng ty có sơ đồ cấu tổ chức khơng? Cơ cấu tổ chức có phù hợp với quy mơ hoạt động Tổng cơng ty khơng? Có văn quy định sách thủ tục để cụ 13 thể hóa hoạt động phận Tổng công ty không? Báo cáo Tổng công ty có rõ ràng khơng? (các 14 nhân viên có biết phải báo cáo vấn đề gì, cho không?) 15 16 17 Quyền hạn trách nhiệm có phân chia rõ ràng cho phịng ban, phận văn khơng? Có kiểm sốt lẫn phịng, ban, phận khơng? Có bảng mô tả công việc cho nhân viên, cụ thể hóa nhiệm vụ quy trách nhiệm khơng?     STT NỘI DUNG KHẢO SÁT TRẢ LỜI Có Nhân viên Tổng cơng ty có tự kiểm tra 18 giám sát lẫn chức thực khác không? IV Năng lực sách nhân Tổng cơng ty có quy trình tuyển dụng nhân 19 nhằm phát triển đội ngũ nhân viên trung thực có khả chun mơn khơng? 20 21 22 23 Tổng cơng ty có biện pháp xử lý kịp thời nhân viên lực khơng? Tổng cơng ty thƣờng xun tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng cao trình độ nhân viên khơng? Nhân viên Tổng cơng ty đảm nhiệm nhiều công việc khác không? Tổng công ty có khen thƣởng đột xuất khơng? Định kỳ Tổng cơng ty có đánh giá lực 24 nhân viên để luân chuyển công việc đề bạt lên vị trí cao khơng? V Trách nhiệm cá nhân đáp ứng mục tiêu 25 26 Tổng cơng ty có cam kết bảo mật nhân viên trực tiếp chịu trách nhiệm không? Tổng công ty có ủy quyền nhân viên nghỉ phép để bàn giao nhiệm vụ không? B Đ NH GI RỦI RO Không     STT NỘI DUNG KHẢO SÁT TRẢ LỜI Có I Thiết lập mục tiêu 27 28 29 30 31 Tổng cơng ty có lập kế hoạch kinh doanh hàng năm? Ban Giám đốc có thực quản trị theo mục tiêu không? Mục tiêu Tổng cơng ty có đƣợc thơng suốt đến nhân viên khơng? Khi đặt mục tiêu, Tổng cơng ty có xem xét đến nguồn lực khơng? Từng phịng ban có đƣợc giao tiêu hoạt động cụ thể khơng? Tổng cơng ty có quy định mức rủi ro chấp 32 nhận đƣợc để đạt đƣợc mục tiêu, chiến lƣợc khơng? II Nhận diện phân tích rủi ro Tổng cơng ty có xây dựng chế nhận diện rủi ro 33 từ bên ngồi (chính sách pháp luật, biến động kinh tế) ảnh hƣởng đến hoạt động Tổng cơng ty hay khơng? Tổng cơng ty có xây dựng chế nhận diện rủi ro 34 bên ảnh hƣởng hoạt động Tổng công ty không (thay đổi nhân sự, hệ thống thông tin)? Không     STT NỘI DUNG KHẢO SÁT TRẢ LỜI Có Việc truyền đạt thông tin điều kiện kinh 35 doanh, luật pháp đối thủ cạnh tranh có đƣợc thực đến cấp quản lý nhân viên khơng? 36 37 Tổng cơng ty có biện pháp để đối phó rủi ro khơng? Việc xem xét, phân tích đánh giá rủi ro có đƣợc Tổng cơng ty thực thƣờng xuyên không? C HOẠT ĐỘNG KIỂM SOAT I Thiết lập hoạt động kiểm soát Tổng công ty áp dụng biện pháp nâng cao độ 38 tin cậy việc lập trình bày Báo cáo tài chính? 39 40 Chính sách Tổng cơng ty nêu rõ quyền hạn trách nhiệm nhân viên? Ban Giám đốc có tổ chức phân tích rà soát kết thực với kết kì kế hoạch khơng? Tổng cơng ty có xác định mức độ hồn thành 41 chƣơng trình hành động quan trọng? (tiết kiệm chi phí, đầu tƣ hiệu quả, báo cáo tài kịp thời xác, ) 42 Tổng cơng ty có phân cấp trách nhiệm, nhiệm vụ với Chi nhánh trực thuộc không? Không     STT NỘI DUNG KHẢO SÁT TRẢ LỜI Có Chứng từ kế tốn có ghi chép trung thực 43 xác phát sinh nghiệp vụ đƣợc phê duyệt ngƣời có trách nhiệm khơng? Tổng cơng ty có biện pháp để bảo vệ tài sản 44 Tổng công ty không? (lắp camera, hệ thống báo cháy, nhân viên trực bảo vệ, ) 45 46 Định kỳ Tổng cơng ty có tiến hành kiểm kê tài sản đối chiếu với số liệu sổ sách không? Khi phát chênh lệch kiểm kê Tổng cơng ty có u cầu giải trình xử lý kịp thời khơng? II Hoạt động kiểm sốt kết hợp cơng nghệ thơng tin 47 48 49 50 51 52 Tổng cơng ty có sử dụng hệ thống máy tính để xử lý thơng tin khơng? Có kế hoạch lƣu, phục hồi liệu có cố xảy khơng? Phần mềm hệ thống có quyền đƣợc bảo trì thƣờng xun khơng? Hệ thống máy tính có buộc khai báo user password trƣớc đăng nhập khơng? Có phân quyền đối tƣợng sử dụng hệ thống khơng? Hệ thống có lƣu vết q trình sử dụng user khơng? Không     STT NỘI DUNG KHẢO SÁT TRẢ LỜI Có 53 54 Hệ thống có báo lỗi chứng từ trùng lập, sai thời gian ….? Hệ thống có phát triển bảo trì hệ thống ứng dụng kịp thời có thay đổi khơng? III Thiết lập hoạt động kiểm soát thành thủ tục 55 Tổng cơng ty có hệ thống hoạt động kiểm sốt thành thủ tục kiểm sốt khơng? D THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THƠNG I Thơng tin 56 57 58 59 60 Thông tin Tổng công ty cập nhật xác, truy cập thuận tiện Tổng cơng ty đảm bảo yêu cầu thông tin phù hợp với quy định hành Nhà quản lý đƣợc cung cấp đầy đủ thông tin để thực công việc Tiếp nhận thông tin đầy đủ xác từ cấp xuống cấp dƣới Thơng tin từ bên ngồi phải đƣợc tiếp nhận đầy đủ, trung thực II Truyền thông Thông tin truyền thơng có thơng suốt cấp 61 quản lý, nhân viên phịng ban, phận khơng? Không     STT NỘI DUNG KHẢO SÁT TRẢ LỜI Có Tổng cơng ty có nhiều kênh thơng tin để đảm bảo 62 việc truyền thông kênh thông tin thông thƣờng hoạt động không hiệu không? 63 64 Tổng cơng ty có thực truyền thơng, tiếp thị, giới thiệu hình ảnh qua website, báo chí… Tổng cơng ty có kênh thơng tin phản hồi khách hàng không? E HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT Ban Giám đốc có thƣờng xuyên kiểm tra hoạt 65 động phận phòng ban cá nhân không? Ban Giám đốc Tổng công ty trƣởng phịng 66 ban có thƣờng xun tổ chức họp giao ban khơng? 67 68 Tổng cơng ty có thƣờng xuyên tổ chức kiểm tra nội khơng? Định kỳ Tổng cơng ty có đánh giá lực hành vi làm việc nhân viên khơng? Có đơn vị thứ tham gia giám sát tình hình kinh 69 doanh, hoạt động, tài Tổng cơng ty khơng? 70 Tổng cơng ty có thực đánh giá khuyết điểm phận không? Không     STT NỘI DUNG KHẢO SÁT TRẢ LỜI Có Tổng cơng ty có thơng báo khuyết điểm 71 kiểm soát nội phận kịp thời đến đối tƣợng có trách nhiệm hay không? Xin chân thành cám ơn hợp tác Quý Anh/Chị! Trân trọng! Không     PHỤ LỤC ĐỐI TƢỢNG THAM GIA PHỎNG VẤN STT HỌ VÀ TÊN GIỚI TÍNH CHỨC D NH NAM N ĐOÀN VĂN THU X DƢƠNG QUANG TRUNG X HOÀNG VĂN TUYẾN X MAI NGỌC DU X BÙI THỊ HOÀI GIANG VŨ VIẾT TRUNG X BÙI TRUNG ĐỊNH X TRẦN THANH SỸ X ĐÕ VĂN DŨNG X 10 ĐOÀN SỸ HẢI X 11 HỒ MINH THỨC X X Tổng giám đốc - Tổng cơng ty Giám đốc CN - PTC Khánh Hịa Trƣởng phòng TCKT TCTy Trƣởng phòng ĐTPTTCTy Trƣởng phòng TCHC TCTy Trƣởng phòng Thƣơng mại - TCTy Trƣởng phòng KDVTTCTy Cửa hàng trƣởng Đội trƣởng đội xe – PTC Bình Định Đội trƣởng đội xe – PTC Khánh Hòa Đội trƣởng đội xe – PTC Cần Thơ     PHỤ LỤC CÂU HỎI PHỎNG VẤN A Lời giới thiệu Tôi Chu Thị Uyên, học viên trƣờng Đại học Quy Nhơn Tôi thực nghiên cứu “Hồn thiện kiểm sốt nội Tổng công ty dịch vụ Xăng dầu Petrolimex” Mục đích vấn để Anh/Chị chia sẻ hiểu biết kiểm soát nội bộ, mối quan hệ kiểm soát nội với hoạt động Tổng cơng ty nhƣ việc thực kiểm sốt nội vận hành Nội dung trả lời Anh/Chị đƣợc sử dụng cho công tác nghiên cứu đề tài Luận văn Xin chân thành cảm ơn tham gia Anh/Chị vào vấn này! B Thông tin cá nhân (Phục vụ cho mục đích thống kê đối tượng vấn) Vị trí cơng tác: Thời gian công tác: C Nội dung vấn 1) an Giám đốc - Ban Giám đốc có yêu cầu báo cáo tất rủi ro phát sinh trƣớc xử lý? ……………………………………………………………………………… - Khi môi trƣờng kinh doanh thay đổi, Ban Giám có tiến hành điều chỉnh lại cấu tổ chức cho phù hợp khơng? ……………………………………………………………………………… - Ban Giám đốc có thực phân tích rủi ro kèm với định kinh doanh không? ……………………………………………………………………………     - Ban Giám đốc có thực xem xét loại gian lận tiềm tàng đánh giá rủi ro không đạt đƣợc mục tiêu khơng? ……………………………………………………………………………… 2) Phịng Tổ chức Hành - Phịng Tổ chức Hành có u cầu phòng ban cung cấp yêu cầu vị trí cần tuyển khơng? ……………………………………………………………………………… - Việc tuyển dụng doanh nghiệp có đƣợc cơng khai khơng? ……………………………………………………………………………… - Tổng cơng ty có tạo điều kiện cho nhân viên đóng góp ý kiến việc cải tiến hiệu làm việc? ……………………………………………………………………………… - Tổng cơng ty có tổ chức lớp tập huấn nhằm nâng cao kỹ trình độ chun mơn cho nhân viên khơng? ……………………………………………………………………………… 3) Phịng Tài Kế Tốn - Anh/chị có gặp khó khăn làm việc với Chi nhánh/ Tổng công ty khơng? ……………………………………………………………………………… - Có u cầu kiểm tra tính đắn hợp lệ chứng từ (bill, hóa đơn, hợp đồng…) khơng? ……………………………………………………………………………… - Các phịng nghiệp vụ có hồn chứng từ đầy đủ, kịp thời cho phịng Tài Kế tốn? ………………………………………………………………………………     - Tổng cơng ty có kênh thơng tin để truyền đạt thơng tin đến nhân viên ? ……………………………………………………………………………… 4) Phòng Kinh doanh Vận tải - Khi nhận đơn hàng, phận điều hàng có ln ln kiểm tra tình trạng xe cộ đáp ứng vận chuyển hàng hóa thời gian, địa điểm giao nhận khơng? ……………………………………………………………………………… - Bộ phận điều hàng có triển khai thơng tin đơn hàng đến phịng nghiệp vụ liên quan khơng? ……………………………………………………………………………… - Các phận nghiệp vụ có đảm bảo thực theo yêu cầu đơn hàng? ……………………………………………………………………………… - Việc xây dựng hình ảnh Tổng cơng ty nhƣ nào? ……………………………………………………………………………… - Tổng cơng ty có xây dựng quy trình tiếp nhận xử lý khiếu nại khách hàng? ……………………………………………………………………………… 5) Phòng Thƣơng mại - Định kỳ, Ban Giám đốc có yêu cầu anh/chị báo cáo việc thực mục tiêu, thuận lợi khó khăn cá nhân khơng? ……………………………………………………………………………… - Khả xảy mức độ ảnh hƣởng rủi ro phát có đƣợc cập nhật kịp thời cho nhân viên không? ………………………………………………………………………………     - Việc sử dụng hệ thống ERP có hiệu vận hành anh/chị không? ……………………………………………………………………………… - Những thiếu sót anh/chị nhận thấy phần mềm ERP gì? ……………………………………………………………………………… 6) Phịng Đầu tƣ Phát triển - Tổng cơng ty có thực phát triển chƣơng trình định hƣớng tham gia vào thị trƣờng không? ……………………………………………………………………………… - Các mục sửa chữa, đầu tƣ Tổng công ty Chi nhánh theo quy trình khơng? ……………………………………………………………………………… - Tổng cơng ty có mua bảo hiểm cho xe xi téc bến bãi khơng? ……………………………………………………………………………… 7) Phịng Tổ chức Hành - Phịng Tổ chức Hành có u cầu phịng ban cung cấp yêu cầu vị trí cần tuyển không? ……………………………………………………………………………… - Việc tuyển dụng doanh nghiệp có đƣợc cơng khai khơng? ……………………………………………………………………………… - Tổng cơng ty có tạo điều kiện cho nhân viên đóng góp ý kiến việc cải tiến hiệu làm việc? ……………………………………………………………………………… - Tổng cơng ty có tổ chức lớp tập huấn nhằm nâng cao kỹ trình độ chuyên môn cho nhân viên không? ………………………………………………………………………………     8) Nhân viên bán xăng dầu - Có quy trình đảm bảo an tồn phịng cháy chữa cháy cửa hàng không? ……………………………………………………………………………… - Anh/ chị thực công tác kiểm tra chất lƣợng xăng dầu trƣớc nhập xuống bồn bể nhƣ nào? ……………………………………………………………………………… - Có tham gia khóa đào tạo nghiệp vụ bán hàng, ứng xử gặp vấn đề phát sinh q trình bán hàng khơng? ……………………………………………………………………………… - Những rủi ro trình bán hàng mà anh/chị gặp phải? ……………………………………………………………………………… 9) Lái xe - Anh có thực quy định lấy mẫu hàng hóa theo quy định Tổng công ty không? ……………………………………………………………………………… - Các đội xe Chi nhánh có tổ chức họp khơng? Tổ chức thƣờng xun hay định kỳ? ……………………………………………………………………………… - Có bảng mơ tả quy trình nhận hàng, vận chuyển, giao hàng không? ……………………………………………………………………………… - Những rủi ro q trình vận tải hàng hóa mà anh gặp phải? ……………………………………………………………………………… Xin chân thành cám ơn hợp tác Quý Anh/Chị! Trân trọng! ... giá KSNB Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex 36  Chƣơng THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI TỔNG CÔNG TY DỊCH VỤ XĂNG DẦU PETROLIMEX 2.1 Giới thiệu chung Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex. .. tiêu tổng qt hồn thiện kiểm sốt nội Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex Đánh giá thực trạng KSNB Tổng công ty Dịch vụ Xăng dầu Petrolimex Đề xuất giải pháp giúp hồn thiện KSNB Tổng cơng ty Dịch. .. N ĐIỂM, GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI TỔNG CƠNG TY DỊCH VỤ XĂNG DẦU PETROLIMEX 87 3.1 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội Tổng công ty dịch vụ Xăng dầu Petrolimex