TIỂU LUẬN PHÁT TRIỂN KĨ NĂNG NGHỀ NGHIỆP Đề tài CƠ CẤU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TOADU HIỆN NAY

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG VIỆN KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ =============000============= TIỂU LUẬN PHÁT TRIỂN KĨ NĂNG NGHỀ NGHIỆP Đề tài: CƠ CẤU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TOADU HIỆN NAY Nhóm sinh viên thực : STT Họ tên Trần Đức Anh Vũ Thị Huế Bùi Phương Linh Nguyễn Lê Na Phạm Quỳnh Nga Phan Hà Trang Lê Đỗ Thành Trung Nguyễn Đăng Vũ Lớp tín : KDO441(1+2.2/2021).1 Giảng viên hướng dẫn : TS Đỗ Ngọc Kiên Hà Nội, 2021 Mã sinh viên 2011110027 2011110089 2011110112 2011110152 2011110155 2011110260 2011110263 2015110547 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU I GIỚI THIỆU CƠ CẤU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Khái niệm về ngân sách nhà nước Vai trò của ngân sách nhà nước Thu ngân sách nhà nước Chi ngân sách nhà nước 5 Các trạng thái của ngân sách II THỰC TRẠNG CƠ CẤU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TOADU Về thu ngân sách nhà nước Toadu Về chi ngân sách nhà nước Toadu Thực trạng nền kinh tế Đánh giá ưu, nhược điểm cấu ngân sách nhà nước Toadu 10 4.1 Ưu điểm cấu ngân sách nhà nước 10 4.2 Các vấn đề đặt với thực trạng cấu ngân sách nhà nước 10 III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ CỦA BỘ TÀI CHÍNH 13 Tham khảo cấu thu, chi ngân sách của số quốc gia giới 13 1.1 Nhật Bản sau thời kì chiến tranh giới thứ 13 1.2 Việt Nam thời kì phát triển theo định hướng cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước (WB, 2017) 14 1.3 Bài học từ cấu thu chi ngân sách của số nước giới 15 Giải pháp, kiến nghị quản lý thu ngân sách nhà nước 16 2.1 Giảm thuế nhập thép 16 2.2 Đề xuất mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 17 2.3 Thu hút nguồn viện trợ nước ngồi hình thức ODA dành cho ngân sách nhà nước Toadu 18 Đề xuất kiến nghị chi ngân sách 18 3.1 Nâng mức chi cho đầu tư phát triển 19 3.2 Giảm bớt tỉ lệ chi ngân sách cho quốc phòng 19 3.3 Nâng mức chi cho ba ngành trọng điểm nông nghiệp, du lịch thép .20 3.4 Ổn định mức chi thường xuyên khác mức 27,3% tổng mức dự trữ, dự phòng quốc gia mức 5% 20 TỔNG KẾT 22 TÀI LIỆU THAM KHẢO 23 Trang LỜI MỞ ĐẦU Ngân sách nhà nước cân đối tài quan trọng kinh tế, công cụ, nguồn lực phát triển kinh tế - xã hội quốc gia, Toadu ngoại lệ Đặc biệt, thời điểm tại, Toadu bước khỏi nội chiến chưa bao lâu, ngành “mũi nhọn” đất nước chịu ảnh hưởng nặng nề, Bộ Tài lại ý thức sâu sắc nhiệm vụ đặt ra: cấu ngân sách nhà nước cách hợp lý, tối ưu hóa khoản thu – chi, để giúp kinh tế đất nước bước hồi phục phát triển Trong thời gian qua, sách thuế quan mode du lịch Bộ Thương mại tổng hợp ý kiến trình lên Tổng thống phê duyệt ban hành Song dựa vào đánh giá, thống kê từ chuyên gia tài chính, Bộ Tài nhận thấy bất cập, thiếu sót cịn tồn cấu ngân sách nhà nước Sau trình nghiên cứu vấn đề phát sinh cấu ngân sách nhà nước tại, Bộ Tài đề xuất tiến hành tái cấu khoản thu – chi ngân sách nhà nước, đưa giải pháp khắc phục thiếu sót khn khổ sách đề Đây giải pháp giúp đẩy nhanh trình hồi phục kinh tế quốc gia, đặt móng cho phát triển đất nước theo định hướng cơng nghiệp hóa – đại hóa kèm với việc phát triển ngành nông nghiệp du lịch bền vững I GIỚI THIỆU CƠ CẤU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Khái niệm về ngân sách nhà nước Ngân sách nhà nước toàn khoản thu - chi nhà nước dự toán thực khoản thời gian định (thường năm tài khóa), quan nhà nước có thẩm quyền định để đảm bảo thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước Vai trò của ngân sách nhà nước Ngân sách nhà nước công cụ thiếu giúp nhà nước thực chức tồn hoạt động kinh tế, xã hội, quốc phòng an ninh đối ngoại a Vai tro kinh tê Với dự toán khoản thu - chi, Nhà nước định mức thuế khoản chi để đảm bảo kinh tế phát triển ổn định Dựa vào công cụ thuế sách trợ giá, quy cho vay mình, nhà nước thực bình ổn giá thị trường Bên cạnh đó, ngân sách nhà nước sư dụng nguồn kích cầu để gia tăng lượng sản xuất xã hội Các khoản dự tốn cho thấy khoản chi có hiệu quả, từ hạn chế khoản chi mang nhiều rủi ro để tránh trường hợp lạm phát, nợ công cao, ảnh hưởng xấu tới kinh tế b Vai tro xã hợi Nhà nước phân bố nguồn lực xã hội cách hợp lí bằng sách hỡ trợ, loại thuế cá nhân, thuế theo ngành, Từ xây dựng kế hoạch tập trung ngân sách phát triển cho ngành trọng điểm để thu hút phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao Ngoài ra, với nguồn thu - chi ngân sách, nhà nước góp phần làm giảm khoảng cách giàu - nghèo, ổn định sống cho người có hồn cảnh khó khăn Hơn nữa, với khoản chi cho phát triển sở hạ tầng, nghiên cứu khoa học làm phúc lợi xã hội tăng cao, đảm bảo sống người dân - cốt lõi đất nước c Vai tro quốc phong an ninh Quốc phịng an ninh ln phần khơng thể thiếu với quốc gia để ổn định trật tự an toàn xã hội bảo vệ tồn vẹn lãnh thổ Vì vậy, dự tốn thực khoản thu - chi sở tài để trì lên kế hoạch phát triển sức mạnh quân sự, củng cổ ổn định, yên bình đất nước, đảm bảo hoạt động khác diễn theo kế hoạch d Vai tro đối ngoại Quan hệ đối ngoại nước yếu tố quan trọng để giúp đất nước phát triển thời kì hội nhập Dựa vào thu - chi ngân sách nhà nước, Quốc gia xây dựng kế hoạch điều tiết khoản viện trợ cách phu hợp kế hoạch trả khoản nợ nước thời gian có lợi cho Tỷ trọng khoản thu - chi từ nước ngồi cho thấy mức độ phụ thuộc kinh tế vào yếu tố nước giúp đề mức thuế phu hợp cho doanh nghiệp nước hay mức thuế nhập mà không ảnh hưởng đến quan hệ ngoại giao với nước Thu ngân sách nhà nước a Khái niệm và bản chất Thu ngân sách nhà nước việc nhà nước dung quyền lực để tập trung phần nguồn tài Quốc gia lập nên Quy ngân sách nhà nước để đảm bảo chi tiêu nhà nước Cơ cấu thu ngân sách nhà nước nội dung cụ thể tỷ trọng khoản thu ngân sách nhà nước Về chất, thu ngân sách nhà nước thể mối quan hệ kinh tế nhà nước xã hội q trình phân bố nguồn tài Quốc gia b Phân loại các nguồn thu ngân sách nhà nước Căn vào nguồn phát sinh, thu ngân sách chia làm hai loại: thu nước thu từ nước Với quốc gia, nguồn thu nước chiếm tỷ trọng cao nắm giữ vai trò quan trọng Căn vào tính chất phát sinh, thu ngân sách gồm: ● Thuế, phí, lệ phí có tính chất thuế ● Hoạt động nghiệp có thu đơn vị nghiệp công bệnh viện công, trường học công ● Các khoản viện trợ khơng hồn lại nguồn khác như: đóng góp tự nguyện, bán cho thuê tài sản nhà nước Chi ngân sách nhà nước a Khái niệm và bản chất Chi ngân sách nhà nước việc phân phối sư dụng nguồn ngân quy Quốc gia nhằm đảm bảo thực chức Nhà nước Cơ cấu chi ngân sách nhà nước nội dung cụ thể tỷ trọng khoản chi ngân sách nhà nước Về chất, chi ngân sách nhà nước q trình phân bố lại nguồn tài Quốc gia tập hợp tạo nên ngân quy Quốc gia b Phân loại nguồn chi ngân sách nhà nước Căn vào tính chất, chi ngân sách chia làm loại: ● Chi thường xuyên: khoản chi đặn cho quan, tổ chức để đảm bảo hoạt động nhà nước ● Chi đầu tư phát triển: chi cho dự án, sở vật chất góp phần phát triển kinh tế xã hội,… ● Chi trả nợ, viện trợ ● Chi dự phòng Quốc gia ● Chi dự trữ Quốc gia Các trạng thái của ngân sách a Các trạng thái của ngân sách Căn vào mối quan hệ thu - chi ngân quy nhà nước, có trạng thái ngân sách sau: ● Thặng dư ngân sách: Trạng thái tổng thu ngân sách lớn tổng chi ngân sách ● Cân bằng ngân sách: Trạng thái tổng thu ngân sách bằng tổng chi ngân sách ● Thâm hụt ngân sách: Trạng thái tổng chi ngân sách lớn tổng thu ngân sách Trong ba trạng thái trên, thâm hụt ngân sách trạng thái thường thấy quốc gia phát triển Trạng thái coi nguồn động lực để phát triển kinh tế nước Tuy nhiên, thâm hụt ngân sách mức cao kéo dài gây tác động tiêu cực cho kinh tế quốc gia cần xem xét điều chỉnh ki lưỡng định thu - chi b Các tác đợng tiêu cực của thâm hụt ngân sách mức cao - Tác động đên lạm phát: Khi xảy thâm hụt ngân sách mức cao, Chính phủ phải bán trái phiếu phủ phát hành thêm tiền muốn ổn định lại ngân sách Du phương thức gây ảnh hưởng đến kinh tế Nếu Chính phủ lựa chọn việc phát hành thêm tiền, điều làm cho sức mua đồng tiền giảm xuống, tượng lạm phát xảy Khi thâm hụt lớn, lạm phát liên tục gia tăng - Tác động đên lãi suất: o Lãi suất thực tê: Khi xảy thâm hụt ngân sách mức cao, cung thị trường vốn vay giảm làm tăng lãi suất o Lãi suất danh nghĩa: Nếu Chính phủ lựa chọn việc bán trái phiếu phủ, điều làm cho cung tiền MS giảm, từ lãi suất thị trường tăng lên  Khi lãi suất khoản vay Chính phủ tăng cao làm giảm khả tiếp cận vốn doanh nghiệp, gây “hiệu ứng lấn át” Hệ cuối cung giảm tốc độ tăng trưởng kinh tế mức sống người dân - Tác động đên cán cân thương mại: Thâm hụt ngân sách khiến cho lãi suất lạm phát gia tăng Khi lãi suất nước tăng đến mức cao so với lãi suất quốc tế, giá trị đồng nội tệ tăng cao khiến cho người dân tiêu dung nhiều hàng nhập hàng hóa nước khó xuất hơn, dẫn đến cán cân thương mại giảm II THỰC TRẠNG CƠ CẤU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TOADU Về thu ngân sách nhà nước Toadu Đất nước Toadu vừa bước khỏi thời kỳ nội chiến, chủ trương đặt hồi phục phát triển đất nước bền vững, bằng cách mở cưa cho trao đổi thương mại tập trung vào ba ngành mũi nhọn chính: nơng nghiệp, du lịch thép Thu Ngân sách Nhà nước Toadu chia thành nguồn thu từ thuế, phí thu từ viện trợ khơng hồn lại Nguồn thu Ngân sách từ thuế, phí đến từ hoạt động nhập gồm: thuế nhập thép, thuế nhập nông nghiệp thu nội địa đến từ thuế du lịch Nguồn thu Ngân sách từ viện trợ khơng hồn lại đến từ gói viện trợ dạng ODA (Vốn hợp tác phát triển - Official Development Assistance) Hiệp hội tư vấn Singapore Cụ thể: Nguồn thu Số tiền Tỷ trọng ( tỷ USD) Thu từ hoạt động cân đối xuất nhập - Thu từ thuế nhập thép, thuế suất 60% 7.68 57,7 % - Thu từ thuế nhập ngành nông nghiệp, thuế suất 20% 0,64 4,8 % 22,5 % 15,0 % - Mở mode du lịch Thu viện trợ - Vốn hợp tác phát triển từ Singapore Tổng 13,32 Về chi ngân sách nhà nước Toadu Sau bước khỏi nội chiến, yêu cầu cấp thiết với chi ngân sách nhà nước Toadu khắc phục sau chiến tranh bước đầu đặt móng cho phát triển kinh tế đất nước Cụ thể, cấu chi ngân sách nhà nước Toadu năm tài khóa 2020: Nội dung Số tiền Tỷ trọng 2,15 tỷ 15% Quốc phong 5,01 tỷ 35 % An ninh xã hội 0,72 tỷ 5% Giáo dục 0,72 tỷ 5% Khoa học công nghệ 0,72 tỷ 5% Sự nghiệp y tê 1,14 tỷ 8% Sự nghiệp văn hóa thơng tin 0,29 tỷ 2% Các hoạt động kinh tê 2,14 tỷ 15 % 0,41 tỷ 3% Dự trữ quốc gia 0,29 tỷ 2% Chi trả nợ 0,29 tỷ 2% Dự phòng quốc gia 0,41 tỷ 3% 14.32 tỷ 100% Đầu tư phát triển sở hạ tầng Chi đầu tư (trường học, bệnh viện, ), tạo phát triển sở vật chất kỹ thuật Chi thường xuyên - Ngành Thép nội địa (0,96 tỷ) - Ngành Du lịch nội địa (0,7 tỷ) - Ngành Nông nghiệp (0,48 tỷ) Hoạt động quan nhà nước Tổng Thực trạng nền kinh tế a Thép Thép ngành quan trọng ý phát triển thời kỳ nội chiến Bên cạnh đó, sở vật chất, sản xuất ngành bị thiệt hại nặng nề bom đạn thời kỳ nội chiến, công nghệ sản xuất lạc hậu, khiến sản lượng thép doanh nghiệp nước chưa cao Sau chiến qua đi, nhu cầu lớn ngành Xây dựng để khôi phục, xây dựng sở hạ tầng cần thiết gián tiếp thúc đẩy phát triển ngành thép – thép cần phát triển nhanh chóng để phục vụ tái thiết đất nước Chính nguồn cung hạn hẹp thép nước dẫn đến việc Toadu phải nhập lượng lớn thép từ nước Thuế suất 60% với mặt hàng thép nhập đem lại nguồn thu lớn đóng góp cho ngân sách nhà nước 7,68 tỉ USD (chiếm 57,66% ngân sách nhà nước) b Nguồn thu nội địa từ các doanh nghiệp nước Trong cấu thu ngân sách nhà nước, tỷ trọng thu từ doanh nghiệp nội địa chưa cao, đặc biệt nhà nước Toadu chưa áp thuế thu nhập doanh nghiệp với doanh nghiệp nước, đặc biệt doanh nghiệp vưa nhỏ Ở Toadu nhiều quốc gia giới, doanh nghiệp có quy mơ nhỏ chiếm tỷ lệ cao tổng số doanh nghiệp (97% - 99%), xác định “động lực tăng trưởng”, “xương sống” kinh tế Việc gây thất thu ngân sách gây ảnh hưởng đến tính ổn định thu ngân sách nhà nước c Ngân sách dành cho quốc phong Chiến tranh công tiêu tốn nhiều sức lực cải Mặc du đạt mục đích thống đất nước, Toadu nhận lại hậu nặng nề kinh tế kiệt quệ, thiếu sức sống tỏ non trẻ so với thời đại Lí tượng cân bằng ngân sách nhà nước thời chiến: tỷ trọng nguồn chi lớn dành cho sản xuất phương tiện chiến tranh phát triển quốc phòng Việc xây dựng nhiều nhà máy sản xuất phương tiện chiến tranh, nghiên khoa học quân sự, quốc phòng… tiêu tốn nhiều tiền Điều khiến chi ngân sách cho quốc phòng mức 35% (5,01 tỷ USD) d Chi phát triển nông nghiệp An ninh lương thực ưu tiên hàng đầu Toadu, đất nước bước khỏi nội chiến, hoạt động sản xuất q trình khơi phục Trong ngành nông nghiệp nước chưa đáp ứng đủ nhu cầu quốc gia, nhà nước Toadu phải tiến hành nhập số mặt hàng nông nghiệp từ nước Việc áp thuế nhập 20% với mặt hàng nông nghiệp đem lại 4,8% thu ngân sách (0,64 tỷ USD) đồng thời tránh nông sản nước ạt tràn vào Toadu Trên thực tế, để phục vụ trình tái thiết lại sở hạ tầg, phát triển kinh tế ngân sách nhà nước Toadu trạng thái thâm hụt tỷ USD, tức 7,5% thu ngân sách Ngoài ra, chi cho quốc phòng an ninh mức 35,5% thu ngân sách, mức chi phu hợp tình trạng nội chiến, nhiên tiếp tục trì ngân sách cho quốc phòng mức cao lâu dài gây cân đối cấu chi, cung với rủi ro nêu gây thất thâm hụt ngân sách mức cao Khi nguồn thu cịn chưa bền vững, thiếu tính ổn định việc chi trả cho khoản nợ gây áp lực lên ngân sách Như vậy, cần đưa sách, giải pháp thu chi ngân sách phu hợp để giảm thiểu rủi ro với cấu ngân sách nhà nước III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ CỦA BỘ TÀI CHÍNH Tham khảo cấu thu, chi ngân sách của số quốc gia giới 1.1 Nhật Bản sau thời kì chiến tranh giới thứ a Bối cảnh Nhật Bản sau thời kì chiên tranh thê giới thứ Bước khỏi thời kì chiến tranh giới thứ với tư cách nước bại trận, Nhật Bản chịu hậu nặng nề phương diện: kinh tế khó khăn; đất nước bị chiến tranh tàn phá, thiếu thốn tài nguyên, hết thuộc địa; nạn thất nghiệp, lạm phát thiếu thốn lương thực khiến sống người dân vô cung khốn khổ b Thu ngân sách nhà nước Thu ngân sách nhà nước Nhật Bản sau chiến tranh giới thứ có đặc điểm sau: Một là, viện trợ nước chiếm phần trăm lớn nguồn thu ngân sách nhà nước sau chiến Giai đoạn từ năm 1946 đến năm 1952, Nhật Bản nhận 2114 triệu đô la từ My viện trợ, thể mức tăng trung bình hàng năm cán cân tốn thức 230,8 triệu la My giai đoạn 1947-1953 Số tiền viện trợ bằng xấp xỉ 12,2% GNP Nhật năm 1952 (TTBDĐBDC, 2018, p.2) Hai là, giai đoạn phát triển “thần kì”, tốc độ tăng trưởng kinh tế cao dẫn đến tăng lên số thu ngân sách nhà nước Từ năm 1955 đến năm 1972, tốc độ tăng trưởng GDP bình quân hàng năm Nhật Bản 9,3% (Otsubo, 2007, p.13), dẫn đến gia tăng nguồn thu ngân sách nhà nước, nhiên gia tăng nguồn thu không đáng kể tỉ lệ thu thuế GDP Nhật Bản thấp (17%) c Chi ngân sách nhà nước Tổng quan chi ngân sách Nhật Bản sau chiến tranh giới thứ đến năm 1960 dựa theo nguyên tắc cân đối ngân sách: gia tăng tiết kiệm ngân sách để đầu tư vào phát triển kinh tế (TTBDĐBDC, 2018, p.3); Chi ngân sách cho tiêu dung quân thấp Chi ngân sách cho ngành công nghiệp cao Tổng quan chi ngân sách Nhật Bản sau chiến tranh giới thứ đến năm 1960 dựa theo nguyên tắc cân đối ngân sách: gia tăng tiết kiệm ngân sách để đầ tư vào phát triển kinh tế (TTBDĐBDC, 2018, p.3); Chi ngân sách cho tiêu dug quân thấp Chi ngân sách cho ngành công nghiệp cao Sau chiến tranh giới thứ hai, Nhật Bản tập trung chi ngân sách vào việc phát triển ngành công nghiệp 20% tổng vốn đầu tư ngành công nghiệp 40% tổng vốn đầu tư ngành cơng nghiệp mũi nhọn (cơng nghiệp điện, đóng tàu, thép, khai thác than, ) xuất phát từ nguồn chi ngân sách phủ Bên cạnh đó, Chính phủ tăng cường đầu tư vào cải cách hệ thống an sinh xã hội tư nhân hóa hệ thống đường sắt quốc gia 1.2 Việt Nam thời kì phát triển theo định hướng cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước (WB, 2017) a Bối cảnh Việt Nam thời kì phát triển theo định hướng cơng nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước Việt Nam bắt đầu thực công đổi (năm 1986) với kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghia chế thị trường Việt Nam có điều tiết nhà nước, với mục tiêu trở thành nước công nghiệp Trong thập kỉ vừa qua kinh tế Việt Nam phát triển với tốc độ tăng trưởng cao, quy mô kinh tế tăng nhanh, tỉ lệ nghèo đói giảm đáng kể Cơ cấu kinh tế Việt Nam chuyển dịch theo hướng đại hóa: tăng tỉ trọng ngành cơng nghiệp dịch vụ, giảm tỉ trọng nông nghiệp b Thu ngân sách nhà nước Thu ngân sách nhà nước Việt nam thời kỳ phát triển theo định hướng công nghiệp hóa, đại hóa bật với hai đặc điểm Một là, tốc độ tăng trưởng kinh tế cao dẫn tới tăng lên số thu ngân sách nhà nước Trong giai đoạn từ năm 2006 đến 2015, kinh tế phát triển mạnh với tốc độ tăng trưởng bình quân hàng năm 6%, giúp nâng cao số thu ngân sách nhà nước Tuy từ năm 2011 đến 2015, tốc độ tăng thu ngân sách chậm so với tốc độ tăng trưởng kinh tế có giảm xuống tỉ lệ thu thuế GDP (từ 26,4% giai đoạn 2006-2010 xuống 23,4% giai đoạn 2011-2015), thể cụ thể việc giảm thu thuế từ dầu thô, xuất nhập khoản thu đất đai Hai là, thay đổi rõ ràng hệ thống sách thuế: phụ thuộc vào nguồn thu bên ngoài, cụ thể từ dầu thô xuất nhập Cụ thể, tỉ lệ thu nội địa tổng thu tăng dần qua năm, từ 52,3% giai đoạn 2001-2005 đến 68% giai đoạn 2011-2015 Tới năm 2015, tỷ lệ đạt 75% Mức tăng từ tỉ lệ thu nội địa bu lại cho giảm thu từ dầu thơ xuất nhập Ngồi ra, Việt Nam cịn thực số sách ưu đãi thuế cắt giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp; miễn giảm thuế đất nông nghiệp,… c Chi ngân sách nhà nước Chi ngân sách nhà nước Việt Nam thể đặc điểm chính: Một là, chi tiêu phủ so với GDP trì mức cao Cụ thể, cấu chi, tỉ lệ chi thường xuyên bao gồm chi trả lãi ngày cao Giai đoạn 2011-2015, tổng chi ngân sách nhà nước bình quân chiếm 29,2% tổng thu nhập quốc nội, tăng 0,3% so với giai đoạn trước Bên cạnh đó, tỉ lệ so sánh chi thường xuyên đầu tư giai đoạn 2006- 2010 63:37 tới giai đoạn 2011-2015 xấp xỉ 70:30 (tăng chi thường xuyên, giảm đầu tư) Tổng quan, tăng chi nhà nước cao tăng thu ảnh hưởng sách nhằm cải thiện an sinh xã hội; lương phụ cấp; lãi khoản vay công Hai là, chi đầu tư giảm tỉ trọng tổng chi ngân sách nhà nước Trong tổng vốn đầu tư toàn xã hội, đầu tư từ ngân sách nhà nước chỉ chiếm 28,4% giai đoạn 2006-2010 29,1% giai đoạn 2011-2015 Tuy chi đầu tư giảm tỉ trọng tổng chi ngân sách nhà nước tổng thể cho thấy nhà nước tiếp tục trì đầu tư vào hạ tầng công cộng mức cao so với khu vực giới Ba là, không đồng tốc độ tăng chi cho số linh vực lớn Nếu so với tốc độ tăng chi bình quân chi tiêu cho giáo dục y tế lớn đáng kể (chiếm 19% 9,5% tổng chi NSNN); chi tiêu cho giao thông nông nghiệp trì tương đối ổn định (chiếm 11% 6% tổng chi NSNN) nhiên tốc độ chi tiêu cho linh vực khoa học công nghệ lại thấp nhiều (chỉ tăng 3,7%) 1.3 Bài học từ cấu thu chi ngân sách của số nước giới Sau tìm hiểu cấu thu, chi ngân sách nhà nước số nước giới (ở Việt Nam Nhật Bản) rút số nội dung sau: Một là, vấn đề nợ công vấn đề nan giải cân đối ngân sách nhà nước mỗi quốc gia (điển Nhật Bản) Quản lý nợ cơng cho hợp lý hiệu nội dung cần trọng đào sâu xây dựng sách Chính phủ cần thiết lập khn khổ quản lý nợ công để quản lý nợ công cách hiệu quả, nhằm giảm rủi ro dài hạn cân đối ngân sách nhà nước Hai là, cần kiểm sốt chặt chẽ khoản chi, tránh tình trạng tốc độ chi ngân sách vượt tốc độ tăng trưởng kinh tế nhu cầu chi vượt mức kiểm soát, trọng vào thúc đẩy đầu tư Cần phải cân đối hợp lý hiệu chi thường xuyên (bao gồm chi trả lãi) chi đầu tư, phân bố nguồn ngân sách nhà nước đảm bảo công bằng xã hội Di nhiên thời kỳ cân bằng suy thối việc sư dụng bội chi ngân sách biện pháp cần thực hiện, nhiên quan sát tình hình kinh tế Nhật Bản nhận thấy bội chi ngân sách lớn cộng với sách đầu tư hiệu chỉ làm kinh tế vi mô trở nên bất ổn định Ba là, cần giảm phụ thuộc nguồn thu ngân sách nhà nước từ nước ngồi, thay vào tăng nguồn thu nội địa (kinh nghiệm từ Việt Nam) Tuy nhiên, để tăng nguồn thu nội địa không đồng nghia với việc đánh thuế cao nước, mà phải xây dựng sư dụng hiệu sách thuế, từ khuyến khích doanh nghiệp nước đầu tư phát triển tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, việc phát hành trái phiếu phủ Nhật Bản biện pháp nhằm tăng thu ngân sách nhà nước đồng thời thúc đẩy thị trường tài phát triển Đứng trước bối cảnh hậu nội chiến kéo dài, việc đổi thu – chi ngân sách nhà nước Toadu để phu hợp với định hướng công nghiệp hóa, đại hóa đất nước vơ cung cần thiết cấp bách Quản lý phân bổ thu - chi ngân sách nhà nước phải theo hướng điều chỉnh mức thu – chi có lợi cho tăng trưởng kinh tế, khuyến khích doanh nghiệp phát triển, khơi phục thị trường nội địa, bước đảm bảo nguồn thu đồng thời giảm thiểu rủi ro bội chi ngân sách nhà nước Giải pháp, kiến nghị quản lý thu ngân sách nhà nước 2.1 Giảm thuế nhập thép Trong tiến trình từ hồi phục kinh tế đến đẩy mạnh cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, việc đặt vấn đề giảm mức thuế nhập mặt hàng thép cần cân nhắc, tính tốn cẩn trọng để góp phần thúc đẩy ngành thép nước phát triển bền vững, đồng thời bình ổn thị trường thép nội địa Hiện tại, nhà máy sản xuất thép Toadu bước khôi phục nâng cao suất sau ảnh hưởng nặng nề nội chiến Bởi vậy, để đáp ứng kịp thời nhu cầu thép thị trường, cần có điều chỉnh hợp lý mức thuế nhập thép để thu hút nước xuất thép vào Toadu Điều tăng áp lực cho đơn vị sản xuất thép nước, song nhìn phương diện tích cực, hội để tăng cạnh tranh thị trường thép, tạo động lực phát triển cho thép nước, thúc đẩy doanh nghiệp gia tăng suất lao động chất lượng sản phẩm Bên cạnh đó, ước lượng mức thu ngân sách nhà nước từ thuế quan mặt hàng thép là: Rs = 32(t-t2) (bil USD) (với t mức thuế nhập thép) Có thể thấy, 50% mức thuế nhập thép tối ưu nguồn thu ngân sách nhà nước So với mức thuế 60%, mức 50% thu hút thêm lượng thép nhập từ nước ngoài, mở rộng nguồn cung thép, giúp đẩy nhanh q trình khơi phục hạ tầng, phát triển kinh tế., Ngoài ra, hạ thuế nhập giúp thị trường thép tăng thêm tính cạnh trannh, kích phát tiềm sản xuất doanh nghiệp sản xuất thép nước, để ngành thép củng cố địa vị ba “mũi nhọn” kinh tế Toadu, bên cạnh nông nghiệp du lịch 2.2 Đề xuất mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Đề xuất mức thuế suất thuế TNDN cần thiết, nguồn thu từ việc đóng thuế doanh nghiệp không nhỏ Tuy nhiên, bước khỏi nội chiến, với mục tiêu phát triển kinh tế, phủ Toadu hiểu rõ: doanh nghiệp vừa nhỏ đối tượng cần phủ ưu tiên hỡ trợ nhiều hình thức, có sách thuế để doanh nghiệp có động lực đầu tư, phát triển sản xuất, kinh doanh, quay trở lại có đóng góp cho kinh tế ngân sách nhà nước Bởi vậy, Bộ Tài nhận thấy ưu đãi thuế suất thuế TNDN (như giảm thuế, giãn thuế…) hợp lý, đặc biệt doanh nghiệp hoạt động ba ngành “mũi nhọn” Toadu thép, nông nghiệp du lịch Cụ thể, nhà nước Toadu cần tham khảo tình hình thuế suất thuế TNDN quốc gia năm gần (2019 – 2021), đặc biệt nước phát triển (Kê toán Thiên ưng, 2021): Quốc gia Thuế suất thuế Mức ưu đãi dành cho TNDN phổ thông doanh nghiệp nhỏ 14% Việt Nam 20% Thái Lan 20% 15% Indonesia 25% 1-12,5% Malaysia 24% 19-24% Singapore 17% 0-17% Trung Quốc 25% 5-10% (nếu mức doanh thu ≤ 200 tỷ VND) Một số quốc gia phát triển Hàn Quốc, Hà Lan, Brazil… quy định mức thuế suất thuế TNDN phổ thông mức thuế ưu đãi doanh nghiệp có quy mơ nhỏ, mà thuế TNDN đánh lũy tiến với mức thuế suất cao áp dụng phần thu nhập chịu thuế mức cao (Minh Anh, 2019) Chính sách chưa thực phu hợp với tình hình Toadu Từ số liệu, đánh giá tổng quan tình hình quốc gia mức thuế suất thuế TNDN, Bộ Tài đề xuất mức thuế suất thuế TNDN phổ thơng ngưỡng 20%, mức ưu đãi doanh nghiệp nhỏ dựa quy mô vốn doanh thu 5-15% kèm sách hỡ trợ nêu 2.3 Thu hút nguồn viện trợ nước ngồi hình thức ODA dành cho ngân sách nhà nước Toadu Bên cạnh việc khai thác nguồn thu nội địa khoản thuế nhập khẩu, viện trợ từ nước quốc gia phát triển chịu ảnh hưởng nặng nề từ nội chiến kéo dài nguồn thu thiếu để kích phát tối đa tiềm kinh tế đất nước Vì vậy, Bộ Tài đề xuất số giải pháp thu hút nguồn vốn ODA, cụ thể sau (Ts Nguyễn Văn Tuấn, 2020): Thứ nhất, cần hoàn thiện khung thể chế quản lý sư dụng vốn ODA vốn vay ưu đãi để đảm bảo tính quán đồng văn quy phạm pháp luật, tính minh bạch hợp lý thực tiễn sư dụng, tạo lòng tin nâng cao tinh thần viện trợ, giúp đỡ bạn bè quốc tế Cụ thể, cần tinh giản hóa quy trình, thủ tục, tăng cường hệ thống quản lý linh vực đầu tư cơng, tài cơng… theo hướng phu hợp với chuẩn mực tập quán quốc tế, khuyến khích đầu tư nước ngồi Thứ hai, cần chủ động quan hệ ngoại giao với quốc gia khu vực Cụ thể, Toadu trở thành đơn vị tổ chức hội thảo, hội nghị quốc tế với tổ chức viện trợ; đồng thời, tăng cường tiếp cận nguồn vốn ODA thơng qua chương trình toàn cầu (với chủ đề như: HIV/AIDS, biến đổi khí hậu, mực nước biển dâng…), hoạt động hợp tác khuôn khổ khu vực, châu lục… Thứ ba, cần làm tốt công tác theo dõi, hướng dẫn, đánh giá việc thực dự án ODA, tích cực thúc đẩy tiến độ xây dựng và bảo đảm hiệu dự án ODA thực Những số liệu, báo cáo cơng khai q trình, hiệu sư dụng vốn trở thành sở tạo uy tín quốc gia để nhà tài trợ nước ngồi cân nhắc viện trợ hồn lại khơng hồn lại Tuy nhiên, 10 năm trở lại đây, dòng vốn viện trợ khơng hồn lại chiếm tỉ lệ nhỏ dịng vốn đầu tư quốc tế có xu hướng giảm dần đời sống xã hội ngày nâng cao Do ODA hoàn lại chiếm phần lớn, nên khơng có chiến lược sư dụng vốn có hiệu quốc gia dễ bị trói buộc vào vòng ảnh hưởng bên đầu tư; đồng thời làm tăng gánh nặng trả nợ tương lai Như vậy, thu hút viện trợ nước chỉ giải pháp ngắn hạn để tăng thu ngân sách phủ vực dậy kinh tế Về chiến lược lâu dài, cần dựa vào nguồn thu thuế nội địa thuế khu vực có vốn đầu tư nước Đề xuất kiến nghị chi ngân sách Sau tham khảo mơ hình quản lý ngân sách nước trước, thoát khỏi khủng hoảng chiến tranh, Bộ Tài bàn bạc đưa phương hướng mức chi ngân sách phu hợp với hồn cảnh Toadu, với mong muốn khơi phục phát triển đất nước Bốn mục tiêu hướng đến là: ĐỀ XUẤT CƠ CẤU CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TOADU 7.13 6.75 27.3 24 9.82 20 Nơng nghiệp Du lịch Dự phịng dự trữ quốc giaQuốc phòng Chi thường xuyên khác Chi đầu tư phát triển Thép 3.1 Nâng mức chi cho đầu tư phát triển Thiệt hại vật chất mà nội chiến gây lớn Chúng ta cần cấp tốc xây dựng nhanh hệ thống lưới điện hệ thống đường bộ, đường sắt, khôi phục giao thông; trường học để phổ cập giáo dục, xóa mu chữ; hệ thống bệnh viện, trạm xá đảm bảo sức khỏe cộng đồng Vì vậy, Bộ Tài đề xuất tăng mức chi tiêu thường xuyên từ mức 15% lên 24%, (khoảng 3,44 tỷ USD), vừa để đẩy nhanh q trình khơi phục sở hạ tâng bị tàn phá nội chiến, vừa tạo điều kiện để phát triển kinh tế dài hạn 3.2 Giảm bớt tỉ lệ chi ngân sách cho quốc phòng Mức chi ngân sách cho quốc phòng 35% không phu hợp với mục tiêu ổn định đất nước, khơi phục kinh tế Hồn cảnh đất nước đặt yêu cầu cần giảm bớt tỷ trọng đó: giảm chi tiêu cho quốc phịng từ 35% xuống 20% (khoảng 2,86 tỷ USD), tận dụng nhà máy, nơi nghiên cứu thành sở sản xuất máy móc cơng nghiệp, nghiên cứu khoa học cơng nghệ Việc cắt giảm chi ngân sách cho quốc phòng giúp tạo thêm nguồn tài cho hoạt động phát triển kinh tế khác, đồng thời giúp ngân sách nhà nước tránh cân bằng cấu chi, bước đảm bảo cân bằng bảo vệ hịa bình quốc gia phát triển kinh tế, văn hóa, xã hội 3.3 Nâng mức chi cho ba ngành trọng điểm nông nghiệp, du lịch thép a Nông nghiệp Việc áp thuế suất 20% cho mặt hàng nông nghiệp nhập có đem lại nguồn thu 0,64 tỷ USD cho nhà nước, đồng thời bảo vệ nông nghiệp đà phục hồi sau nội chiến Toadu, song lại chưa giải vấn đề nguồn cung lương thực thiếu hụt nước An ninh lương thực chưa đánh giá mức quan trọng ổn định lâu dài đất nước Vì vậy, Bộ Tài xin đề xuất tăng mức chi từ 3,35% lên 7,13% ngân sách nhà nước (1.02 tỉ USD) dành cho việc phát triển nông nghiệp Lượng ngân sách chi cho nơng nghiệp dự tốn ky lưỡng đầu tư vào việc nghiên cứu giống mới, ky thuật mới, chế tạo, nhập máy móc… bước đại hóa nơng nghiệp lạc hậu, giúp cải thiện sản xuất hướng tới nơng nghiệp ổn định, bền vững Ngồi ra, số tiền có phần dự trữ, trợ giá cho nông sản, nông dân trường hợp thiên tai, mua… b Du lịch Bộ Tài định sư dụng 6,75% ngân sách nhà nước (0,97 tỉ USD) đầu tư cho ngành du lịch, nguồn thu lớn tiềm phát triển ngành Đóng góp lớn du lịch vào ngân sách nhà nước đòi hỏi phải sư dụng nhiều tiền cho việc bảo quản, tu sưa, cải tạo, phát triển sở du lịch địa phương hay khơng gặp tổn thất chiến tranh; xây dựng mới, khai thác tiềm du lịch đại phương tổn thất nặng nề; thành lập doanh nghiệp du lịch nhà nước nhằm phát huy vai trò chủ đạo hoạt động lữ hành, quảng bá, phát triển thị trường, xây dựng sở vật chất ky thuật du lịch c Thép Con số ngân sách nhà nước dự toán chi cho ngành thép nội địa 1,41 tỉ USD (9,82%) Phần lớn số tiền sư dụng cho sở hạ tầng, nghiên cứu ky thuật, khoa học công nghệ sản xuất thép Một phần tiền sư dụng cho khuyến khích phát triển, trợ giá cho thép sản xuất nước Kết hợp với việc thuế thép nhập điều chỉnh để tạo lợi động lực cạnh tranh, thép nội địa hứa hẹn phát triển mạnh đóng góp nhiều vào ngân sách nhà nước 3.4 Ổn định mức chi thường xuyên khác mức 27,3% tổng mức dự trữ, dự phòng quốc gia mức 5% Mức chi 5% ngân sách quốc gia đảm bảo tốt vai trò dự phòng, dự trữ quốc gia Bên cạnh đó, lượng ngân sách dung cho việc chi thường xuyên tương đối thấp so với quốc gia hoàn cảnh tương tự (như Việt Nam với 29,3% ngân sách nhà nước dành cho chi thường xuyên), Bộ tài xem xét nhận thấy mức chi 27.3% đủ dung hoàn cảnh đất nước tại, đảm bảo an sinh xã hội, phát triển linh vực y tế, giáo dục khoa học cơng nghệ, cung với chi trả khoản lương phụ cấp, chi phí hoạt động quan nhà nước TỔNG KẾT Nhìn chung, sau trình nghiên cứu đánh giá ky lưỡng, Bộ Tài tin rằng kiến nghị, giải pháp đưa sớm mang lại hiệu công tác quản lý thu – chi ngân sách nhà nước áp dụng vào thực tiễn Bộ Tài nhận thức phương án giải chưa hồn hảo chưa lường trước tất phát sinh khó đốn định kinh tế Tuy nhiên, ta cần hiểu rõ rằng: Quản lý có hiệu ngân sách nhà nước, nghia vụ, quyền lợi thiết thực cấp, ngành, đồn thể, khơng chỉ riêng Bộ Tài Bởi vậy, giải pháp cho vấn đề cấp thiết trình bày cần ý kiến đóng góp xây dựng từ phủ cung bộ, ban, ngành… để hồn thiện thể chế, sách, nhanh chóng áp dụng đạt hiệu thực tế tình hình quốc gia Bên cạnh đó, việc nâng cao hiệu quản lý thu – chi cấu ngân sách nhà nước u cầu khách quan, vừa có tính cấp bách, vừa có tính lâu dài, khơng ngừng nghỉ Vậy nên, cần theo dõi sát sao, phân tích cụ thể tinh thần sẵn sàng sưa đổi, bổ sung nhằm tối ưu hóa cấu ngân sách nhà nước, thời kỳ “hưng thịnh” trở lại Toadu tương lai không xa TÀI LIỆU THAM KHẢO Anh, M., 2019 Nhiều nước trì thuê thu nhập doanh nghiệp mức cao [Online] Available at: http://thoibaotaichinhvietnam.vn/pages/nhip-song-tai-chinh/2019-07-24/nhieunuoc-duy-tri-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-o-muc-cao-74276.aspx CVRD, UNCTAD, Vale, 2021 Giá quặng sắt thê giới [Online] Available at: https://www.thitruonghanghoa.com/gia-hang-hoa/quang-sat-62fe?period=6m¬ation=1 [Accessed 2021] Huyền Trang, Lan Hương, Phung Đức Quyền, 2021 Báo cáo thị trường thép tháng 2/2021, s.l.: Vietnambiz Kế toán Thiên ưng, 2021 Thuê suất thu nhập doanh nghiệp mới nhất hiện hành [Online] Available at: http://ketoanthienung.vn/thue-suat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-2014-moi-nhat- hienhanh.htm Kim Huệ, Huy Hồng, 2021 Tạp chí Kinh tê ći tuần [Online] Available at: https://vtv.vn/video/tap-chi-kinh-te-cuoi-tuan-15-5-2021-500185.htm [Accessed 15 05 2021] Lan, M., 2019 Hỗ trợ phát triển thức (ODA) là ? Các hình thức ODA [Online] Available at: https://vietnambiz.vn/ho-tro-phat-trien-chinh-thuc-oda-la-gi-cac-hinh-thuc-oda2019080914443135.htm Otsubo, S T., 2007 Post-war Development of the Japanese Economy s.l.:s.n Thuận, X., 2021 Trung Quốc nghiêm túc tìm ng̀n quặng sắt mới trước nguy gián đoạn nguồn cung [Online] Available at: http://www.vnsteel.vn/noi-dung/tin-hoat-dong-khac/trung-quoc-nghiem-tuc-tim- nguonquang-sat-moi-truoc-nguy-co-gian-doan-nguon-cung/default.aspx [Accessed 02 04 2021] TTBDĐBDC, 2018 Cải cách kinh tê và việc thực hiện sách ổn định kinh tê của Nhật Bản, s.l.: s.n 10 TTBDĐBDC, 2018 Kinh nghiệm cân đối ngân sách nhà nước một số quốc gia thê giới s.l.:s.n 11 Tuấn, T N V., 2020 Một số giải pháp tăng cường hiệu quả sử dụng nguồn vốn ODA Việt Nam [Online] Available at: https://tapchitaichinh.vn/su-kien-noi-bat/mot-so-giai-phap-tang-cuong-hieu-qua- sudung-nguon-von-oda-o-viet-nam-329618.html 12 WB, 2021 World net official development assistance and official aid received [Online] Available at: https://data.worldbank.org/indicator/DT.ODA.ALLD.CD?end=2019&start=1960&view=char t [Accessed 2021] 13 WB, 2021 World net official development assitance and official aid received [Online] [Accessed 2021] 14 WB, D., 2017 Đánh giá chi tiêu công Việt Nam [Online] Available at: https://documents1.worldbank.org/curated/en/302031508766193467/pdf/120605- VIETNAMESEv1-44P-PUBLIC-VietnamPublicExpenditureReviewSummaryReportVN.pdf ... NHÀ NƯỚC TOADU Về thu ngân sách nhà nước Toadu Về chi ngân sách nhà nước Toadu Thực trạng nền kinh tế Đánh giá ưu, nhược điểm cấu ngân sách nhà... về ngân sách nhà nước Vai trò của ngân sách nhà nước Thu ngân sách nhà nước Chi ngân sách nhà nước 5 Các trạng thái của ngân sách ... cho ngân sách nhà nước Toadu 18 Đề xuất kiến nghị chi ngân sách 18 3.1 Nâng mức chi cho đầu tư phát triển 19 3.2 Giảm bớt tỉ lệ chi ngân sách cho