Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 3

Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 3 Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 3 Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 3 Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 3 Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 3 Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 3 Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 3 Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 3 Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 3

lOMoARcPSD|11809813 ((( LUẬN VĂN Đề Tài: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) lOMoARcPSD|11809813 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU NỘI DUNG PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .5 I Khái niệm đặc điểm tài doanh nghiệp .5 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1 Doanh nghiệp : .5 1.2 Tài doanh nghiệp: Đặc điểm tài doanh nghiệp Cơ cấu tài doanh nghiệp dịng tiền II Chức năng, vai trị mục đích phân tích tài doanh nghiệp Chức tài doanh nghiệp: 1.1 Chức doanh nghiệp 1.2 Phân phối thu nhập tiền doanh nghiệp 10 1.3 Chức Giám đốc (hoặc kiểm tra ) tiền hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .10 Vai trị tài doanh nghiệp : 11 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp 12 III Vị trí tài doanh nghiệp xcác tiêu đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 13 Vị trí tài doanh nghiệp doanh nghiệp hệ thống tài nước ta 13 Các tiêu đặc trưng đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 14 2.1 Các hệ số khả toán: 14 2.1.1 Có hệ số khả toán tổng quát 16 2.1.2 Hệ số khả toán nợ ngắn hạn 16 2.1.3 Hệ số khả toán: 16 2.1.4 Hệ số toán nợ dàu hạn 17 2.1.5 Hệ số nợ phải thu nợ phải trả 18 2.1.6 Hệ số toán lãi vay : 18 2.2 Các hệ số phản ảnh cấu nguồn vốn cấu tài sản : 18 2.2.1 cấu nguốn vốn : 18 2.2.2/ Cơ cấu tài sản : .19 2.2.3 Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ 20 2.3 Nhóm tiêu phản ánh lực hoạt động kinh doanh 20 2.3.1 Số vòng quay hàng tồn kho 20 2.3.2 Số ngày vòng quay hàng tồn kho 20 2.3.3 Vòng quay khoản phải thu 21 2.3.4 Kỳ thu tiền bình quân 21 2.3.5 Vòng quay vốn lưu động .22 2.3.6 Số ngày vòng quay vốn lưu động : .22 2.3.7 Hiệu suất sử dụng TSCĐ .22 2.4 Chỉ tiêu phản ánh lợi nhuận phân phối lợi nhuận 22 2.4.1 Tỷ lệ lợi nhuận doanh thu 22 2.4.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh 23 2.4.3 Tỷ lệ lợi nhuận tài sản 23 Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) lOMoARcPSD|11809813 PHẦN II .24 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY DỆT MAY 29-3 24 I Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 24 Sơ lược trình hình thành phát triển Cơng ty dệt may 29-3 24 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 25 2.1 Chức .25 2.2 Nhiệm vụ 26 Cơ cấu tổ chức hoạt động Công ty .26 3.1 Sơ đồ tổ chức máy 26 3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 27 Phân tích mơi trường hoạt động Cơng ty .29 4.1 Môi trường vĩ mô 29 4.1.1 Môi trường kinh tế 29 4.1.2 Mơi trường trị - xã hội 29 4.1.3 Môi trường tự nhiên 30 4.1.4 Môi trường văn hóa xã hội 30 4.1.5 yếu tố công nghệ .31 4.2 Môi trường vi mô 31 4.2.1 Nhà cung cấp 31 4.2.2 Khách hàng 32 4.2.3 Đối thủ cạnh tranh 32 phân tích hệ số tài đặc trưng .37 2.1 Hệ số khả toán .37 2.2 Các hệ số phản ánh cấu nguồn vốn cấu tài sản .38 2.3 Các hệ số phản ánh khả hoạt động 39 2.4 Các hệ số khả sinh lời 40 Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2002 41 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty Dệt may 29 - .42 PHẦN III 44 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY DỆT MAY 29 - 44 I/ Nhận định tình hình chung công ty thời gian đến 44 1/ Những hội thách thức 44 1.1/ Những hội ; .44 1.2/ Những thách thức .44 Định hướng mục tiêu công ty : .46 II/ Những kiến nghị nhằm nâng cao kết hoạt động tài 46 Về chi phí hoạt động tài : 46 2/ Tăng doanh số hàng bán : .47 Nâng cao hiệu khoản phải thu: .47 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) lOMoARcPSD|11809813 LỜI MỞ ĐẦU Tài doanh nghiệp đóng vai trị chủ đạo, quan trọng doanh nghiệp Một doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, thành cơng kinh doanh, doanh nghiệp thực tốt việc tổ chức quản lý giám sát cách chặt chẽ csác dòng tài ln chuyển vào doanh nghiệp Tình hình tài doanh nghiệp phản ánh, phần lớn kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời hoạt động tài doanh nghiệp thể tính động, linh hoạt trình độ tổ chức quản lý tài doanh nghiệp Mặc khác kinh tế thị trường, môi trường kinh doanh cạnh tranh gay gắt tạo may rủi ro tiềm tàng Đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm bắt thơng tin, có phân tích dự đóan xác để tận dụng họi kinh doanh, hạn chế rủi ro thiệt hại Vì phân tích tình hình tài giảm cho nhà quản trị nắm rõ thực trạng tài doanh nghiệp, từ có biện pháp tác động thúc đẩy doanh nghiệp cải tiến hoạt động tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh nhằm đạt hiệu cao nhất, Xuất phát từ tầm quan trọng đó, qua thời gian thực tập Cơng ty dệt may 29-3 em định chọn đề tài “ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY DỆT MAY 29-3” Chuyên đề gồm phần sau: Phần I: Lý luận chung tài doanh nghiệp PhầnII: Thực trạng hoạt động tài cơng ty Phần III: số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty Trong q trình xây dựng hoàn thiện đề tài em hướng dẫn tận tình thầy giáo Võ Văn Vang với giúp đỡ phịng kinh tế tài cơng ty tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thiện đề tài Do thời gian, tài liệu nghiên cứu kiến thức cịn hạn chế, nên chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong quan tâm góp ý kiến cô ban quản lý cơng ty để đề tài hịan thiện Em xin chân thành cảm ơn Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) lOMoARcPSD|11809813 PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I Khái niệm đặc điểm tài doanh nghiệp Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1 Doanh nghiệp : Là đơn vị chủ thể kinh tế độc lập thành lập theo qui định pháp luật nhằm mục đích chủ yếu thực hoạt động sản xuất kinh doanh theo mục tiêu sinh lời 1.2 Tài doanh nghiệp: Là hoạt động tài tổ chức nói Đó hệ thống quan hệ kinh tế phát sinh lĩnh vực phân phối quỹ tiền tệ, trình tạo lập chu chuyển nguồn vốn, doanh nghiệp để đạt mục tiêu chung doanh nghiệp Nội dung quan hệ kinh tế phát sinh thuộc phạm vi tài doanh nghiệp bao gồm Thứ nhất: Quan hệ doanh nghiệp vói Nhà nước Tất doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phải thực nghĩa vụ tài Nhà nước (nộp thuế cho NSNN) NSNN cấp vốn cho doanh nghiệp Nhà nước góp vốn với cơng ty liên doanh công ty cổ phần (mua cổ phiếu) cho vay( mua trái phiếu) tùy theo mục đích yêu cầu quản lý ngành nghề kinh tế định tỷ lệ vốn gốp mức cho vay Thứ hai: Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài Quan hệ thể thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn phát hành cổ phiéu trái phiếu để dáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh nghiệp gởi tiền vào ngân hàng đầu tư chứng khoáng số tiền tạm thời sử dụng Thứ ba: Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác Trong kinh tế doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp thị trường hàng hóa, dịch vụ thị trường, sức lao động doanh nghiệp với nhà đầu tư cho vay, với bạn hàng khách hàng thơng qua việc hình thành sử dụng quỹ tiền tệ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bao gồm quan hệ toán tiền mua vật tư hàng hóa, phí bảo hiểm, chi trả tiền công cổ tức, tiền lãi, trái phiếu Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) lOMoARcPSD|11809813 doanh nghiệp với ngân hàng tổ chức tín dụng phát sinh trình doanh nghiệp vay vàg hoàn ảnh hưởng vốn trả lãi cho khách hàng, cho tổ chức tín dụng Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu Thứ tư: Những quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp Gồm quan hệ kinh tế doanh nghiệp với phòng ban, phân xưởng tổ đội sản xuất, việc nhận tạm ứng toán tài sản Quan hệ cổ đông người quản lý, cổ đông chủ nợ quyền sử dụng vốn quyền sở hữu Các mối quan hệ thể thơng qua hồn lạt sách doanh nghiệp như; sách cổ tức (phân phối thu nhập) sách đầu tư, sách cấu, chi phí Những quan hệ kinh tế biểu vận động tiền tệ thơng qua hình thành sử dụng quỹ tiền tệ vậy, thường xem quan hệ tiền tệ Những quan hệ mặt phản ánh rõ doanh nghiệp đơn vị kinh tế độc lập chiếm địa vị chủ thể quan hệ kinh tế, đồng thời phản ánh rõ nét quan hệ tài doanh nghiệp với khâu khác hệ thống tài nước ta Đặc điểm tài doanh nghiệp Hoạt động tài gắn liền với q trình hình thành, sử dụng nguồn vốn quỹ tiền tệ có tính đặc thù: doanh nghiệp phải tìm kiếm nguồn tài trợ, vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu, mua sắm thiết bị mới, vật tư hàng hóa, tìm kiếm lao động phân phối thu thập, thực nghĩa vụ Nhà nước trả lương CNV Hoạt động tài doanh nghiệp thể vận động vốn doanh nghiệp với chủ thể khác nội doanh nghiệp Cơ cấu tài doanh nghiệp dòng tiền Một doanh thu nuốn tiến hành sản xuất kinh doanh cần phải có lượng tài sản phản ánh bên tài sản cân đối kế toán Nếu toàn tài sản doanh nghiệp nằm giữ đánh giá thời điểm định vận động chúng tức kết q trình trao đổi xác định cho mõi thời kỳ định phản ánh số kết kinh doanh Quá trình hoạt động doanh nghiệp có khác biệt quy trình cơng nghệ tính chất hoạt động khác biệt phan lứon đặc điểm kinh tế, kỹ thuật doanh nghiệp định Dù có sựh khác biệt người ta khái quát nét chung doanh nghiệp hàng hóa, dịch vụ đầu tư vào hàng hóa dịch vụ đầu tư Một hàng hóa, dịch vụ đầu tư hay yếu tố sản xuất hàng hóa hay dịch vụ mà doanh nghiệp mua sắm để sử dụng sản xuất kinh doanh họ Các hàng hóa, Svth: Ngơ Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) lOMoARcPSD|11809813 dịch vụ đầu vào kết hợp với để tạo dịng hàng hóa, dịch vụ đầu Đó hàng loạt hàng hóa, dịch vụ có ích tiêu dùng sử dụng cho trình sản xuất kinh doanh Như vậy, thời kỳ định, doanh nghiệp chuyển háo hàng hóa, dịch vụ đầu vào thành hàng hóa dịch vụ đàu để trao đổi, (để bán) Mối quan hệ tài sản có dịch vụ đầu vào, hàng hóa dịch vụ đầu ( tức quan hệ bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh) miêu tả sau: Hàng hóa dịch vụ (mua vào) Sản xuất - chuyển hóa Hàng hóa dịch vụ (bán ra) Mộp tài khoản mà doanh nghiệp nắm giữ tài sản đặc biệt, tiền Chính dự trữ tiền cho phép doanh nghiệp mua hàng hóa dịch vụ cần thiết để tạo hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho mục đích trao đổi Mọi trình trao đổi thể thơng qua trung gian tiền khái niệm dòng vật chất dòng tiền phát sinh từ đó, tức dịch chuyển hàng hóa, dịch vụ dịch chuyển tiền đơn vị tổ chức kinh tế Như vậy, ứng với dịng vật chất vào( hàng hóa, dịch vụ đầu vào) dòng tiền ra; ngược lại, tương ứng với dòng vật chất (hàng hóa, dịch vụ đầu ra) dịng tiền vào Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) lOMoARcPSD|11809813 Q trình mơ tả qua sơ đồ sau: Dòng vật chất Dòng tiền vào Sản xuất (xuất quỹ) - chuyển hóa Dịng vật chất Dòng tiền vào (nhập quỹ) Doanh nghiệp thực hoạt động trao đổi với thị trường cấp hàng hóa dịch vụ đầu vào với thị trường phân phối, thị trường tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ đầu vào tính chất kinh doanh doanh nghiệp Các quan hệ tài doanh nghiệp phát sinh từ q trình trao đổi q trình định vận hành sản xuất làm thay đổi cấu vốn doanh nghiệp Phân tích quan hệ tài doanh nghiệp cần đưa khái niệm dòng dự trữ Dòng xuất sở tích lũy ban đầu hàng hóa, dịch vụ tiền doanh nghiệp làm thay đổi khối lượng tài sản tích lũy doanh nghiệp Một khối lượng tài sản, hàng hóa tiền đo thời điểm khoản dự trữ Trong khoản dự trữ có ý nghĩa thời điểm định dịng thời kỳ định, quan hệ dòng dự trữ sở tảng tài doanh nghiệp Tùy thuộc vào chất khác dòng dự trữ, người ta phân biệt dòng tiền đối dòng tiền đối lập * Dòng tiền đối - Dòng tiền đối trực tiếp: dòng tiền xuất đối dịng hàng hóa, dịch vụ Đây trường hợp đơn giản doanh nghiệp - Thanh toán ngay: thời điểm to doanh nghiệp có tay tài sản thực tiền Giả hoạt động trao đổi diễn doanh nghiệp A B thời điểm t 1; thời điểm doanh nghiệp A trao đổi tài sản thực cho doanh nghiệp B (bán hàng hóa cho doanh nghiệp B) để đổi lấy tiền dòng vật chất từ doanh nghiệp A sang doanh nghiệp B) doanh nghiệp B chuyển tiền cho doanh nghiệp A ( mua hàng hóa doanh nghiệp A) để lấy hàng (một dịng tiền từ doanh nghiệp B sang doanh nghiệp A) - Dịng tiền đổi có kỳ hạn: trường hợp phổ biến hoạt động doanh nghiệp Doanh nghiệp A bán hàng hóa dịch vụ cho doanh nghiệp B thởi điểm t1, doanh nghiệp B trả tiền cho doanh nghiệp A thời điểm t2 Dòng tiền thời điểm t2 tương ứng với dòng hàng hóa dịch vụ thời điểm t1 Trong thời kỳ t1, t2 trạng thái cân dự tữ doanh nghiệp bị phá vỡ Trạng thái cân nmày lắp lại thông Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) lOMoARcPSD|11809813 qua việc tạo tài sản, tài tức quyền sử dụng hợp pháp trái quyền (quyền đòi nợ) khoảng nợ Trong trường hợp dự trữ tài sản thực làm phát sinh khoản nợ dòng tiền xuất ởp thời điểm t2, cặp trái quyền nợ giải cách trọn vẹn - Dòng tiền đối trọng tối đa: để khắc phục cân đối ngân quỹ đảm bảo khả chi trả thông qua việc thiết lập ngân quỹ tối ưu, doanh nghiệp chiết khấu, nhượng bán trái quyền cho tổ chức tài trung gian dùng trái quyền tài sản chấp cho vay tùy theo điều kiện cụ thể Như tài sản tài trái quyền làm đối tượng giao dịch Đây tượng quan trọng kinh tế thị trường * Dòng tiền đối lập Đây dòng tiền phát sinh từ nghiệp vụ tài túy: kinh doanh tiền, kinh doanh chứng khốn hay nói cách khác việc chuyển đỏi trái quyền thành tiền để hoạt động kinh doanh liên tục, hành vi chủ yếu thể chiết khấu thương phiếu doanh nghiệp ngân hàng thương mại Như đời, vận hành phát triển doanh nghiệp làm phát sinh hệ thống dịng hàng hóa, dịch vụ dòng tiền, chúng thường xuyên làm thay đổi khối lượng, sở tài sản thực tài sản tài (trái quyền nợ) doanh nghiệp II Chức năng, vai trị mục đích phân tích tài doanh nghiệp Chức tài doanh nghiệp: 1.1 Chức doanh nghiệp Đảm bảo nguồn vốn cho trình sản xuất kinh doanh để có đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tài doanh nghiệp phải tính tốn nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, tổ chức huy động sử dụng vốn đắn nhằm trì thúc đẩy phát triển có hiệu q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Về phía Nhà nước phải hỗ trợ doanh nghiệp tạo môi trường hoạt động phong phú, đa dạng để tạo vốn phát triển loại hình tín dụng thu hút ttối đa nguồn vốn nhàn rỗi tổ chức kinh tế xã hội dân cư, tạo nguồn vốn cho vay dồi loại hình doanh nghiệp 1.2 Phân phối thu nhập tiền doanh nghiệp Thu nhập tiền doanh nghiệp tài doanh nghiệp phân phối Phân phối tài doanh nghiệp diễn chủ thể khác nhau, chuyển giá trị từ hình thức sở hữu sang hình thức sở hữu khác Thu nhập tiền mà doanh nghiệp đạt thu nhập bán hàng trước tiên phải bù đắp cho chi phí bỏ Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) lOMoARcPSD|11809813 trình sản xuất: bù đắp hao mịn máy móc thiết bị trả lương cho người lao động mua bán nguyên liệu, nguyên vật liệu để tiếp tục cho chu kỳ sản xuất mới, thực nghĩa vụ Nhà nước Phần lại doanh nghiệp sử dụng hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn lợi tức cổ phần có Chức phân phối tài doanh nghiệp trình phân phối thu nhập tiền doanh nghiệp q trình phân phối ln gắn liền với đặc điểm vốn có hoạt động sản xuất kinh doanh hình thức sở hữu doanh nghiệp 1.3 Chức Giám đốc (hoặc kiểm tra ) tiền hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp thường vào tình hình thu chi tiền tệ tiêu phản ánh tiền để kiểm sóat tình hình đảm bảo vốn sản xuất kinh doanh, tình hình sản xuất kinh doanh hiệu sản xuất kinh doanh Cụ thể qua tỷ trọng, cấu nguồn huy động, việc sử dụng nguồn vốn huy động, việc tính tốn yếu tố chi phí vào giá thành chi phí lưu thơng, việc tốn khoản cơng nợ với người bán, với tín dụng, với CNV kiểm tra việc chấp hành kỷ luật tài chính, kỷ luật tốn, kỷ luật tín dụng doanh nghiệp Trên sở giúp cho chủ thể quản lý phát khâu cân đối, sơ hở công tác điều hành, quản lý kinh doanh để có định ngăn chặn kịp thời khả tổn thất xảy nhằm trì nâng cao trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì chức phạm vi doanh nghiệp nơi mà hoạt động ngày, thực việc tiêu dùng sản xuất vật tư lao động có ý nghĩa quan trọng Ba chức có mối quan hệ hữu chặt chẽ với Chức tạo vốn phân phối tiến hành đồng thời qua trình thực chức Giám đốc Chức Giám đốc thực tốt sở quan trọng cho định hướng phân phối tài đắn, đảm bảo tỷ lệ phù hợp với quy mô sản xuất, phương hướng sản xuất, tạo điều kiện cho sản xuất tiến hành liên tục Việc tạo vốn phân phối tốt khai thơng luồng tài chính, thu hút nguồn vốn khác để đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp sử dụng hiệu đồng vốn, tạo nguồn tài dồi điều thuận lợi cho việc thực chức Giám đốc tài doanh nghiệp Vai trị tài doanh nghiệp : Vai trị tài doanh nghiệp thể vận dụng chức tài doanh nghiệp để giải yêu cầu nhiệm vụ cụ thể Do có xem xét vai trị doanh nghiệp nhiều góc độ khác Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 10 lOMoARcPSD|11809813 Chi phí hoạt động tài 7380088 5622642 11278149 Lợi tức hoạt động tài 6373172 4626265 Thu nhập bất thường 683870 215353 49587 Chi phí bất thường 836408 85133 272 Tổng lợi tức trước thuế 180811 175017 205071 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 750899 56005 65622 Lợi tức sau thuế 122952 119012 139448 Lợi tức bất thường 152532 130220 49341 Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2002 giảm so với năm 2001 96,8% lại tăng mạnh năm 2003 lên tới 205,071 triệu đồng 2003 có 175017 triệu đồng ( tăng thêm 17% so với năm 2002) Mặt khác lợi nhuận năm 2002 so với năm 2001 lại giảm đến 54,1% tiếp tục giảm 3,3% năm 2003 Trong chi phí bán hàngvà chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao tương ứng 45,8 14,9% Nhìn chung tổng doanh thu qua năm tăng doanh thu xuất chiếm 80% tổng doanh thu Điều cho thấy công ty chưa khai thác tốt thị trường nội địa Thị trường nước ta thị trường rộng lớn với số dân 80 triệu người Nhu cầu tiêu thụ sản phẩm dệt may cao, góp phần khơng nhỏ việc tăng lợi nhuận cho cơng ty Vì thời gian đến doanh nghiệp vừa phải hướng thị trường xuất vừa phải trọng phát triển thị trường nước Điều làm tăng lợi cạnh tranh quy mô tăng lên Tuy doanh thu tăng 15,8% giá vốn hàng bán lại tăng 10% làm cho lãi gộp tăng chậm Lợi tức từ hoạt động tài qua năm âm Tuy đến năm 2003 không Điều cho thấy cơng ty tham gia vào hoạt động tài ngày có hiệu phân tích hệ số tài đặc trưng 2.1 Hệ số khả tốn HỆ SỐ VỀ KHẢ NĂNG THANH TĨAN Hệ số toán TQ 2001 2002 2003 1,104 1,097 1,11 Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 35 lOMoARcPSD|11809813 Hệ số toán nợ ngắn hạn 0,76 0,83 1,12 Hệ số toán nợ dài hạn 9,6 10,32 10,56 Hệ số toán nhanh 0,14 0,25 0,3 13 8,89 10,4 Hệ số nợ phải thu/nợ phải trả Hệ số TTTQ công ty qua năm lớn 1, biểu tốt chứng tỏ khoản huy động bên gnồi có tài sản đảm bảo Hệ số năm 2003 cao năm 2002 lý công ty huy động tăng lên (176372634 - 152121082 ) = 24251552 (ngàn) - Hệ số toán ngắn hạn hai năm (2001 2002) nhỏ hệ số tăng nhanh (lớn 1) năm 2003 Chứng tỏ chuyển đổi tài sản lưu động thành tiền cải thiện đáng kể, khả toán công ty cao Ở năm 2002 mức độ đảm bảo TSLĐ đạt 83% so với nợ ngăn hạn sang năm 2003 cơng ty cố gắng tăng mức chi tiêu lên 112% Tuy nhiên công ty khơng nên trì tỷ lệ q lớn lúc có lượng TSLĐ tồn trữ, cho thấy việc sử dụng tài sản không hiệu quả, phận tài sản khơng vận động sinh lời - Khả toán nhanh tăng mạnh năm 2002 lại giảm mạnh năm 2003 cho thấy tình hình tốn cơng nợ cơng ty gặp khó khăn khoản tiền đặc biệt tiền mặt giảm năm 2003 - Ngược lại khả toán nợ dài hạn tốt, thể việc qua năm hệ số toán lớn khả tốn khoản nợ dài hạn ln trạng thái tích cực - Hệ số nợ phải trả/ hệ số nợ phải thu cao chứng tỏ phần lớn vốn chiếm dụng công ty cao 2.2 Các hệ số phản ánh cấu nguồn vốn cấu tài sản * Cơ cấu nguồn vốn HỆ SỐ NỢ 2001 2002 2003 Hệ số vốn chủ sở hữu 0,1 0,1 0,1 Tỷ suất đầu thư tài sản dài hạn 0,59 0,58 0,50 Tỷ suất đầu thư tài sản ngắn hạn 0,41 0,42 0,50 Cơ cấu tài sản 0,70 0,72 1,006 Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 36 lOMoARcPSD|11809813 Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ 0,16 0,15 0,2 Qua bảng hệ số cấu nguồn vốn ta thấy 10 đồng vốn kinh doanh, có đến đồng vốn vay đồng vốn chủ sở hữu Điều công ty phụ thuộc nhiều vào chủ nợ Vì hệ số nguồn vốn chủ sở hữu thấp( mắc 0,1 qua năm) Do cơng ty chịu phải chịu sức ép lớn khoản nợ Nhất đốivới công ty dệt may phần TSCĐ chiếm tỷ trọng lớn, lâu dài điều điều bất lơi cho công ty Tuy nhiên cơng ty có số lợi ích, sử dụng lượng tài sản lớn mà chủ đầu tư bỏ vào, nhà tài sử dụng để gia tăng thuận lợi * Cơ cấu tài sản - 2002/2003 tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn giảm từ 58%-50% tương ứng tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn tăng từ 42% lên mức 50%, lý công ty giảm đầu tư vào TSCĐ Mặc khác công ty tăng khoản đầu tư ngắn hạn Nguyên vật liệu tồn kho thấp Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn giảm Vì đầu tư dài hạn giảm xấp xỉ 35 tỷ đồng, tổng tài sản tăng lên Mặc khác có gia tăngt hàng tồn kho (hơn 22 tỷ đồng) qua tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn ta thấy doanh nghiệp trọng vào đầu tư TSNH, giảm chi phí đầu tư vào TSDH máy móc thiết bị, sở vật chất kỹ thuật tăng suất lao động - Trong cấu tài sản doanh nghiệp TSLĐ đầu tư ngắn hạn chiếm 70% hệ số nợ 90% mức nợ ngắn hạn chiếm xấp xỉ 70% tổng nợ Công ty doanh nghiệp sản xuất chứng tỏ có phận vốn vay ngắn hạn đầu tư vào TSLĐ đầu tư ngắn hạn để tăng sản xuất 2.3 Các hệ số phản ánh khả hoạt động Bảng hệ số khả hoạt động CHỈ TIÊU 2001 2002 2003 Số vòng quay hàng tồn kho (lần) 2,38 2,01 1,51 Vòng quay khoản phải thu 13,08 6,52 7,62 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 197,8 199,8 142,7 90 66 66 Hiệu suất sử dụng tổng TS % Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 37 lOMoARcPSD|11809813 - Số vòng quay hàng tồn kho năm 2003 giảm so với 2002, cho thấy hoạt động kinh doanh công ty năm vừa có gặp khó khăn, doanh số chưa cao nên số ngày vòng quay hàng tồn kho cịn lớn tăng cao, hàng hóa tồn đọng kho lâu hơn, lợi tức mang lại thấp - Bên cạnh só vịng quay khoản phải thu giảm mạnh năm 2002 Hay nói cách khác tốc độ chuyển đổi khỏan phải thu thành tiền mặt ngày chậm lại dẫn đến kỳ thu tiền trung bình tăng lên Cơng ty phải bỏ chi phí lớn cho khoản phải thu Do ảnh hưởng tình hình ứ đọng hàng tồn kho khoản phải thu nên vòng quay vốn lưu động công ty ngày giảm Hiệu suất sử dụng vốn cố định hiệu suất sử dụng toàn vốn chưa cao, đồng vốn bỏ thu 1,42 đồng doanh thu, chưa kể khoản lãi suất chi phí khác 2.4 Các hệ số khả sinh lời CHỈ TIÊU 2001 2002 2003 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 0,17 0,16 0,16 Tỷ suất sinh lời 1,13 0,72 0,71 0,7 0,7 1,56 1,04 1,01 Tỷ lệ LN/TS Tỷ suất lợi nhuận thước thuế/NVKD Bình quân 100 đồng doanh thu năm 2001 có 17 đồng lợi nhuận trước thuế, năm 2002 100 đồng doanh thu có 16 đồng lợi nhuận trước thuế, tiêu trì vào năm 2003 Như ngân sách Nhà nước, Công ty thực nghĩa vụ đóng thuế đầy đủ với mức cao, tương ứng năm 2002 là: 56005 đồng tăng lên 65622000 đồng Mức sinh lời vốn kinh doanh trì tốt mức 0,07% tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu giảm nhẹ 1,13% năm 2001 giảm xuống 0,7% năm 2002 2003 cho thấy hoạt động sử dụng vốn công ty thời gian qua chưa tốt Nhìn chung năm qua, khả tốn cơng ty có biểu tốt Mặt dù khả toán nhanh chưa đạt yêu cầu Các tiêu mặt kết cấu tài cho thấy công ty tập trung vào cho đầu tư ngắn hạn Vì thời gian tình hình Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 38 lOMoARcPSD|11809813 kinh doanh công ty chưa đạt mức cao Tuy khả sinh lợi lại hy vọng tương lai tươi đẹp công ty thời gian đến Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2002 BẢNG KÊ DIỄN BIẾN NGUỒN TÀI TRỢ VÀ SỬ DỤNG NGUỒN TÀI TRỢ NĂM 2002 Vay thêm ngắn hạn 16.338.188 Tăng tiền Chiếm dụng thêm người 899.577 Cấp tín dụng cho khách bán 879.275 9.089.050 hàng Chiếm dụng khách hàng 6.806.055 Dự trù tồn kho Vai thêm dài hạn 24.468.255 Đầu tư TSLĐ khác Vay khác 758.205 Trả lương Tăng vốn chủ sở hữu 5.508.303 thuế 986.215 Chi nghiệp 427 Đầu tư TSCĐ 2.742.472 Đầu tư XDCB 54.778.553 2.374.547 330.124 Đầu tư chứng khoáng Tổng cộng 10.263.801 Tổng cộng 75.000 27.707.455 54.778.553 Bản kê diển biến nguồn tài trợ sử dụng vốn tài trợ năm 2002 qua tà thấy năm 2002 công ty huy đông vốn chủ yếu vốn dài hạn: 24.268 285 nghìn đồng, chiếm 44,7% ; vay thêm ngân hàng 116337188 nghìn đồng chiếm 29,8% tăng nguồn vốn CSH 5508,303 triệu đồng Tổng vốn huy động 54.778,553 triệu đồng Công ty đầu tư tài sản, XDCB 27.707,455 triệu đồng, chiếm 50,5 %, cấp tín dụng cho khách hàng 9089,080 triệu đồng chiếm 16,5 %, đầu tư TSCĐ, nộp ngân sách nhà nước, trả lương cho cán công nhân viên Thông qua bảng kê diễn biến quyền tài trợ sử dụng nguồn tài trợ ta cịn thấy năm 2002 có nguồn vay Ngân hàng, chiếm dụng thêm người bán, chiếm dụng khách hàng tổng cộng 30.734,763 triệu đồng, dùng để đầu tư dài hạn Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 39 lOMoARcPSD|11809813 Trong phần sử dụng tài trợ cho thấy đầu tư ngắn hạn năm 30525,357 triệu đồng bao gồm đầu tư DCB : 27.707,455 triệu đồng, đầu tư TSCĐ, đầu tư chứng khoán chi nghiệp Như công ty sử dụng tổng nguồn tài trợ tăng thêm cách đắn Bảng kê diễn biến tài sản nguồn vốn Tài sản TSLĐ ĐTNH Nguồn vốn TSCĐ ĐTDH nguồn NH nguồn DH 2001 47881259 67495301 63185111 52161673 2002 70487992 98020231 85582011 82138231 2003 98325617 97673142 877919133 107301317 Vốn luận chuyển = TSLĐ - nguồn vốn ngắn hạn = TSCĐ - nguồn vốn dài hạn Năm Vốn luân chuyển 2001 ( 15.30.852 2002 ( 15.094.019) 2003 ( 16.781.771) Nhận xét : Vốn luân chuyển qua năm âm Chứng tỏ TSCĐ nhỏ thua nguồn vốn dài hạn Như doanh nghiệp dùng nguồn vốn Ngân hàng để đầu tư cho dài hạn Việc sử dụng vốn không hợp lý Đánh giá chung tình hình tài cơng ty Dệt may 29 - Qua số liệu phân tích cho thấy năm qua tổng giá trị tài sản phẩm nguồn vốn tăng nhanh Điều chứng tỏ quy mơ cơng ty khơng ngừng mở rộng, khả cạnh tranh công ty nâng lên rõ rệt Công ty trọng nhiều vào đầu tư xây dựng sở hạ tầng, kỹ thuật, sửa chữa TSCĐ Điều thể chỗ chi phí XDCB tăng cao qua năm Cơng ty làm ăn có hiệu quả, thu lợi nhuận đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước, giải nhiều việc làm cho lao động phổ thông Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 40 lOMoARcPSD|11809813 Bên cạnh mặt tích cực tình hình tài cơng ty cịn có hạn chế sau; Tổng tài sản tăng cho phần lớn lượng hàng tồn kho, tăng qua năm làm cho chi phí bảo quản hàng tồn kho tăng Mặt khác khoán bị khách hàng chiếm dụng tăng cao Điều làm cho lượng vốn kinh doanh công ty thiếu để đầu tư Làm hạn chế khả cạnh tranh công ty Nguồn vốn tăng chủ yếu cho vay nợ Trong 10 đồng tăng kinh doanh có đồng từ nguồn vốn CSH Điều chứng tỏ công ty phụ thuộc nhiều vào chủ nợ Hệ số nguồn vốn CSH thấp nên công ty bị sức ép lớn khoản nợ vay Hiệu suất sử dụng vốn cố định hiệu suất sử dụng tồn vốn khơng cao, đồng vốn bỏ thu 1,5 đồng doanh thu chưa kể lãi chi phí Trong 100 đồng doanh thu có 0,16 đồng lợi nhuận Qua năm có lãi nhiên tương đối tỷ suất lợi nhuận năm sau thấp năm trước Điều cho thấy hiệu kinh doanh cơng ty có chiều hướng xuống Một lĩnh vực công ty tham gia vào kinh doanh ( năm 2001 ) khơng có hiệu sang năm 2003 có kết khả quan hoạt động tài Doanh thu thấp, chi phí cao lợi nhuận từ hoạt động từ tài khơng cịn âm năm 2001 2002 Do tổng lợi nhuận tăng chậm Nguồn vốn luân chuyển qua năm âm, có nghĩa TSCĐ lớn nguồn vốn dài hạn Như doanh nghiệp dùng vốn vay Ngân hàng để tài trợ cho đầu tư dài hạn Điều bất lợi hết hạn vay cơng ty phải tìm nguồn khác để thay Đồng thời vốn luân chuyển âm khả tốn cơng ty có TSLĐ chuyển đổi thành tiền thời gian ngắn để trả nợ, TSLĐ lại nhỏ nợ ngắn hạn Tuy nhiên công ty Dệt may đài phát triển Do công ty đầu tư mạnh vào XDCB thiết bị, công nghệ khoảng thời gian TSCĐ tăng nhanh nguồn vốn dài hạn Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 41 lOMoARcPSD|11809813 PHẦN III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY DỆT MAY 29 - I/ Nhận định tình hình chung cơng ty thời gian đến 1/ Những hội thách thức 1.1/ Những hội; Nền kinh tế đất nước miền trung nói riêng tiếp tục phát triển theo chiều hướng tăng trưởng, sản xuất phát triển, công tác xây dựng sở hạ tầng đẩy mạnh, đời sống người dân nâng cao Do nhu cầu tiêu thụ sản phẩm công ty tiếp tục gia tăng Đà Nẵng thành phố lớn miền Trung có đầy đủ hệ thống giao thông loại hàng không, cảng biển, nằm quốc lộ bắc nam thuận lơi lớn để công ty thu hút nguồn đầu vào gia tăng sản lượng đầu ra, tiêu thụ, phân phối thuận tiện Hiệp định thương mại Việt - Mỹ ký kết ngày 13/7/2000 thức có hiệu lực từ ngày 10/ 12/ 2001 mở hội lớn cho công ty Khi hiệp định có hiệu lực, thuế nhập hàng Dệt may vào thị trường Mỹ giảm bình quân từ 40 % - 50 %, tính cạnh tranh sản phẩm giá tăng lên đáng kể Hiệp định thương mại Việt - Mỹ ký kết tạo hội thuận lợi cho Việt Nam qua nhập tổ chức thương mại giới WTO Vì nguyên tắc hiệp định chế hóa WTO Nếu năm tới gia nhập WTO hạn ngạch thành viên WTO bị xóa bỏ, hội giành cho Dệt may nói chung cơng ty Dệt may 29/3 Đà Nẵng nói riêng Tham qua vào AFTA sản phẩm hưởng thuế suất ưu đãi tháp thuế suất tới huệ quốc ( MEN) mà nước (ASEAN ) dành cho thành viên WTO Chính phủ khuyến khích hỗ trợ cho doanh nghiệp có hàng hóa xuất khẩu, năm 2000 cục xúc tiến thương mại đời tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp có hàng xuất thâm nhập vào thị trường 1.2/ Những thách thức Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 42 lOMoARcPSD|11809813 Công ty phải cạnh tranh gay gắt với sản phẩm Dệt may thị trường khu vực giới Bên cạnh nước láng giềng Trung Quốc nước ưu sản phẩm có chủng loại giá Các nước khối ASEAN Thái Lan, Philipines, Indonesio lại nước xuất lớn hàng Dệt may Đây nước có ưu phụ kiện may chất lượng cao, tự túc nguyên vật liệu nên trình sản phẩm giảm, bên cạnh nước cịn có sản phẩm tiến Năng suất lao động bình quân nước ta nhìn chung 2/3 so với mức bình quân chung nước ASEAN Do hoạt động kỹ người lao động không đều, công nghệ chưa cao, mức tiêu hao lớn, hệ thống cung cấp đầu vào chưa kiểm sốt chặt chẽ, chi phí trung gian cao nên giá thành cao làm giảm khả cạnh tranh sản phẩm thị trường Theo lịch trình giảm thuế quan theo dịch ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung ( CEPT ) cho khu vực mậu dịch tự ASEAN ( ASTA) nhiều mặt hàng bảo hộ thuế suất cao như: sợi 20%, vải 40 %, may mặc 50% cắt giảm liên tục doanh nghiệp xuất sang nước ASEAN mà thị trường Việt Nam Việt Nam chưa thức thành viên tổ chức thương mại giới WTO nên không hưởng lợi ích từ hiệp định ATC( Ngrement en textile and clothing) hiệp định điều chỉnh việc xóa Qua ta áp dụng hiệp định da sợi MFA ( MULTIFIBLE AIE EMENT ) Theo hiệp định hàng Dệt may ATC, nước công nghiệp phát triển EU, Canada, Mỹ bỏ dần hạn ngạch nhập khẩu, hàng Dệt may từ nước thành viên WTO theo lộ trình Giai đoạn 2002 - 2004 bỏ tiếp đợt 3: 18 % ( đợt 16%, đợt 17 % ) hạn ngạch so với năm 1990 đến 31/12/2004 bỏ hạn ngạch cịn lại Đến Việt Nam chưa gia nhập WTO khó có điều kiện cạnh tranh đối thủ khác thị trường Nhu cầu thị trường mà hàng Dệt may từ chất lượng cotton pha cotton cao mặt hàng ngành Dệt may Đà Nẵng sản xuất Ngồi biểu thuế nhập Mỹ phức tạp tính theo nhiều kiểu khác Việt Nam bước chân vào thị trường chậm đối thủ cạnh tranh, nên thâm nhập vào thị trường gặp nhiều khó khăn Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 43 lOMoARcPSD|11809813 Định hướng mục tiêu công ty : Trong năm tới cơng ty trì mức độ phát triển ổn định, đạt kết sản xuất kinh doanh theo kế hoạch vược tiêu đề Ổn định giữ vững thị trường tại, tích cực tìm kiếm khách hàng, phát triển mở rộng thị trường Đầu tư quy hoạch, mở rộng công ty, đầu tư thay thiết bị cũ chất lượng, cải tiến máy móc phục vụ sản xuất Giảm khoản chi phí nâng cao suất lao động để tăng khả cạnh tranh với đối thủ thị trường II/ Những kiến nghị nhằm nâng cao kết hoạt động tài Để đứng vững thị trường đầy biến động với cạnh tranh gay gắt đối thủ, đồng thời giữ vững vai trị chủ đạo ngành Dệt may hồn thành thắng lợi mục tiêu năm 2004, bên cạnh tiếp tục trì phát huy lợi sẵn có, cơng ty cần quan tâm khắc phục mặt cịn tồn giảm khoản chi phí cho hoạt động tài chính, giảm khoản phải thu nâng cao doanh số hàng bán Về chi phí hoạt động tài : Quản lý chặt chẽ nguồn vốn đầu tư, vốn vay, đảm bảo sử dụng vốn vào hoạt động kinh doanh có hiệu Cơng ty cần phải có biện pháp linh hoạt để tận dụng khoản thu nhập từ vốn thời gian tạm thời nhàn rỗi, góp phần gia tăng khoản thu nhập từ hoạt động tài Lựa chọn cấu tài để có phối hợp chặt chẽ vốn tự có vay nợ, xem xét khả thu lợi nhuận mức độ rủi ro gặp phải Bên cạnh cơng ty cần chọn lựa cấu tài thích hợp, ý tới mục tiêu phát triển của xí nghiệp, ổn định doanh thu Dựa tình hình phát triển cơng ty có doanh thu lợi nhuận tương đối ổn định việc sử dụng vốn vay có lợi nhiều cho cơng ty Khi hệ số nợ cao, tỷ suất lợi nhuận trước thuế lãi vay cao lãi vay cho công ty mức doanh lợi vốn chủ sở hữu đạt mức cao Để giảm thiếu nhu cầu vốn cơng ty đạt thơng qua quản lý tồn kho, sách thương mại, khuyến khích đẩy nhanh hàng bán ra, quản lý có biện pháp tích cực để thu hồi nhanh khoản phải thu từ khách hàng Cơng ty nên cố gắng tìm kiếm nguồn vốn tài trợ từ bên ngoài, vay nhà cung cấp, yêu cầu khách hàng mua để Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 44 lOMoARcPSD|11809813 ứng tiền trước khoản nợ giúp giảm nhu cầu vốn cơng ty, có thêm nguồn vốn để đầu tư vào sản xuất kinh doanh Công ty nên có sách huy động nguồn dư thừa công ty, huy động nội lực để giảm bớt chi phí lãi vay, trả bớt nợ vay 2/ Tăng doanh số hàng bán : Công ty cần tiếp tục trì tốt mối quan hệ kinh tế sẵn có phát triển tìm kiếm đối tác để đảm bảo, số lượng hàng bán kế hoạch với mức giá cạnh tranh phù hợp với nhu cầu thị hiếu thị trường bố trí vốn kịp thời đầy đủ tiền mặt để mua nguyên vật liệu Vận dụng sách tiền thưởng để khuyến khích tăng suất khâu giao nhận, vận chuyển, phân loại, chọn lọc đóng gói hàng hóa nhằm nhanh chóng đưa hàng tới địa điểm Tuyển dụng cơng nhân có tay nghề cao, áp dụng công nghệ cao vào sản xuất, cải tiến máy móc thiết bị để tăng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm, mở rộng chúng loại mặt hàng Tăng cường công tác quản lý bán hàng bán hàng Cần vaò hợp đồng kinh tế để tiến hành tốt công tác chuẩn bị Trước xuất hàng cần kiểm tra chặt chẽ mặt hàng, số lượng, quy cách, phẩm chất để đảm bảo phù hợp với hợp đồng ký, tránh tình trạng khách hàng từ chối tốn đảm bảo uy tín lâu dài cho cơng ty Cơng ty cần tích cực tìm kiếm, mở rộng thị trường tiêu thụ, nhiên hoạt động thị trường tiêu thụ rộng lớn nên công ty cần xác định thị trường mục tiêu cơng ty để có sách kinh doanh phù hợp Nâng cao hiệu khoản phải thu: Nếu xác định sách tín dụng cách hợp lý, mở rộng tiêu chuẩn tín dụng kích thích nhu cầu, tăng doanh số, tăng lợi nhuận Bên cạnh chi phí gắn với khoản phải thực tăng, tăng rủi ro Do sách tín dụng cần cân nhắc, xem xét trước thực Cơng ty doanh nghiệp có quan hệ mua bán với nhiều bạn hàng lớn nước có nguồn hàng dồi dào, chất lượng với giá hợp lý Cho nên cần thực sách tín dụng thương mại hợp lý, linh động thu hút nhiều khách hàng, làm gia tăng doanh số Trong năm qua, mặt dù số vòng quay khoản phải thu tăng tỷ lệ khoản phải thu doanh thu tăng lên, cơng ty cần xem xét lại sách tín dụng phù hợp Cần xem xét vấn đề sau : Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 45 lOMoARcPSD|11809813 Phân nhóm khách hàng : uy tín, khả tốn tại, tính chất hoạt động môi trường kinh doanh lạm phát, lãi suất Ngân hàng để phân loại khách hàng cách hợp lý Xác định thời hạn tín dụng: tiêu khách hàng quan tâm, xác định thời hạn tín dụng cần xem xét quan hệ với lợi nhuận rịng tăng thêm lượng vốn đầu tư tăng thêm để chi xí nghiệp hoạt động bình thường Chính sách khấu giảm giá: nhằm mục đích để khách hàng trả trước tiền hàng, nhằm giảm nhu cầu tài trợ vốn cho đơn vị, tăng doanh số hàng bán Tỷ lệ chiết khấu bắt buộc phải lớn chi phí hội vốn khách hàng bán Vấn đề quan trọng công ty cần thường xun thu thập thơng tin sách tín dụng đối thủ cạnh tranh vốn, giá cả, chất lượng hàng hóa để đưa thời hạn tín dụng tỷ lệ chiết khấu phù hợp với đối tượng khách hàng Công ty cần đưa sách, biện pháp thu hồi khoản nợ mà khách hàng chiếm dụng Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 46 lOMoARcPSD|11809813 KẾT LUẬN Nền kinh tế phát triển tốc độ ngày tăng, mở cửa hội nhập với cạnh tranh ngày gay gắt thị trường Doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường đầy đủ thử thách phát triển nhanh nhạy, nắm bắt hội kinh doanh, đề sách đắn kịp thời với khả có doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp cơng việc cần thiết không nhà quản trị doanh nghiệp Để đưa định đắn quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư mở rộng quy mô sản xuất vào doanh nghiệp chủ sở hữu Từng bước hạn chế khả rủi ro bước đưa cơng ty có vị trí mạnh thị trường cạnh tranh Qua thời gian tốt nghiệp công ty Dệt may 29 -3 em cố gắng học hỏi thêm kinh nghiệm công tác quản lý tài Được giúp đỡ tận tình cô ban lãnh đạo công ty hướng dẫn, cung cấp thông tin cho em hiểu biết thêm nhiều kiến thức để phân tích đề tài tốt nghiệp Một lần em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn thầy cô giáo, cô ban lãnh đạo công ty Dệt may 29 - giúp em hoàn thành đề án tốt nghiệp Đà Nẵng, tháng năm 2004 Sinh viên thực Ngô Phúc Trung Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 47 lOMoARcPSD|11809813 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1/ Tài doanh nghiệp Nhà xuất lao động Hà Nội 2003 Đồng chủ biên : DGT.TS : Lưu Thị Hương TS Vũ Duy Hào Phân tích tài doanh nghiệp NXB thống kê 1999 Giáo trình tài doanh nghiệp Nguyễn Tấn Bình Lập đọc kiểm tra phân tích báo cáo tài NXB Tài 2001 Chủ biên TS Nguyễn Văn Cơng Báo cáo tài Cơng ty dệt may 29-3 năm 2001, 2003 Lớp học kế toán tổng hợp Lớp học kế toán thuế Lớp học kế tốn thực hành Svth: Ngơ Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 48 lOMoARcPSD|11809813 NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN TỐT NGHIỆP Svth: Ngô Phúc Trung Downloaded by Con Ca (concaconlonton02@gmail.com) 49 ... lOMoARcPSD|118098 13 PHẦN II THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY DỆT MAY 29- 3 I Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Sơ lược trình hình thành phát triển Công ty dệt may 29- 3 Công ty dệt may 29- 3 Đà... Cơng ty dệt may 29- 3 em định chọn đề tài “ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY DỆT MAY 29- 3? ?? Chuyên đề gồm phần sau: Phần I: Lý luận chung tài doanh nghiệp PhầnII: Thực trạng hoạt động tài. .. CHÍNH CỦA CƠNG TY DỆT MAY 29- 3 24 I Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 24 Sơ lược trình hình thành phát triển Cơng ty dệt may 29- 3 24 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 25