Thực trạng sử dụng các phương thức thanh toán quốc tế ở một doanh nghiệp XNK tại việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA Kinh tế - Kinh doanh quốc tế BÀI THẢO LUẬN Học phần: Thanh toán quốc tế tài trợ XNK ĐỀ TÀI: Thực trạng sử dụng phương thức toán quốc tế doanh nghiệp XNK Việt Nam GVHD: Đặng Thị Lan Phương Lớp HP: 2152BKSC2411 Nhóm: Hà Nội, 2021 Bài thảo luận nhóm LỜI MỞ ĐẦU Trong năm vừa qua, hoạt động kinh tế đối ngoại Việt Nam thu hút thành công đáng kể; với chủ trương đắn Đảng Nhà nước, hội nhập với kinh tế giới, tham gia ngày sâu rộng với trình hợp tác thương mại quốc tế Trong mối quan hệ đa phương, nhiều chiều đó, tốn quốc tế đời đòi hỏi mang tính khách quan cần thiết Thanh tốn quốc tế khâu quan trọng kinh doanh quốc tế kinh doanh xuất nhập Cùng với phát triển trình giao lưu thương mại, hoạt động XNK nước ta có bước tiến đáng kể Hiệu toán quốc tế ảnh hưởng trực tiếp tới lợi ích bên tham gia XNK Thanh toán quốc tế việc tốn nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới nghĩa vụ kinh tế, thương mại mối quan hệ khác tổ chức, công ty chủ thể khác nước Thanh tốn xuất nhập ln chứa đựng rủi ro tranh chấp, rủi ro tranh chấp tỷ lệ thuận với hòa nhập ngày sâu rộng vào mậu dịch khu vực quốc tế Để hiểu rõ nhân tố ảnh hưởng, điều kiện phương tiện, phương thức toán hoạt động toán quốc tế, nhóm chúng em xin trình bày đề tài: ' Thực trạng sử dụng phương thức toán quốc tế công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp (Generalexim) '' Do hạn chế mặt kiến thức lực, thảo luận chúng em cịn nhiều sai sót khiếm khuyết, mong nhận phản hồi góp ý thầy để thảo luận chúng em hoàn thiện Nhóm chúng em xin chân thành cảm ơn! Bài thảo luận nhóm DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM STT HỌ VÀ TÊN Đỗ Thị Phương Anh ( NT ) Vũ Thị Vân Anh Lê Thị Anh Tạ Thị Bình Nguyễn Thị Hồng Diễm Lê Đăng Đô Nguyễn Thị Hạnh Vi Thị Thu Hiền Nguyễn Thị Hồng Hải 10 Vương Thị Lương Bài thảo luận nhóm MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM MỤC LỤC CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ THUYẾT Khái niệm toán quốc tế Phân loại PTTT Vai trị tốn quốc tế CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG CÁC PTTT TẠI CÔNG TY GENERALEXIM Khái quát chung công ty 10 Hoạt động kinh doanh XNK công ty 11 Thực trạng sử dụng PTTT công ty………………………………………………………………13 Công ty với tư cách nhà xuất khẩu………………………………………………………………….14 3.2 Công ty với tư cách nhà nhập 16 Đánh giá thực trạng TTQT công ty 17 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG GIẢI PHÁP CHO HOẠT ĐỘNG TTQT TẠI CÔNG TY 19 KẾT LUẬN 24 Bài thảo luận nhóm CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ Khái niệm Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước với tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan Phân loại phương thức toán quốc tế Phương thức toán chuyển tiền * Khái niệm Phương thức chuyển tiền phương thức tốn mà khách hàng hay người trả tiền yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác hay người hưởng lợi, địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách yêu cầu * Đặc điểm + Bản chất phương thức chuyển tiền phương thức tốn người mua người bán thơng qua ngân hàng chuyển tiền ngân hàng đại lý Người nhập chuyển ngoại tệ nước cho người xuất thụ hưởng Đây phương thức vay tiền ngân hàng để toán trả lãi cho ngân hàng Ngân hàng chuyển tiền không chịu trách nhiệm với bên mua bên bán mà làm nghiệp vụ trung gian cho việc chuyển tiền Chuyển tiền phương thức tốn đơn giản, đó, người chuyển tiền người nhận tiền tiến hành toán trực tiếp với Ngân hàng thực chuyển tiền đóng vai trị trung gian tốn theo ủy nhiệm để hưởng phí khơng bị ràng buộc trách nhiệm người chuyển tiền người thụ hưởng + Trong toán chuyển tiền, việc có trả tiền hay khơng phụ thuộc vào thiện chí người mua Người mua sau nhận hàng khơng tiến hành chuyển tiền, cố tình dây dưa, kéo dài thời hạn chuyển tiền nhằm chiếm dụng vốn người bán, đó, làm cho quyền lợi người bán khơng bảo đảm Chính nhược điểm mà ngoại thương chuyển tiền thường áp dụng trường hợp bên mua bán có uy tín tin cậy lẫn * Phân loại - Phân loại theo cách thức Bài thảo luận nhóm + Chuyển tiền trả sau: hình thức chuyển tiền trả cho người xuất sau nhà nhập nhận hàng + Chuyển tiền trả trước: hình thức chuyển tiền mà nhà nhập chuyển tiền cho nhà xuất trước nhà xuất giao hàng - Phân loại theo hình thức + Chuyển tiền điện: Bằng điện báo (gọi điện hối – Telegraphic transfer T.T; T/T): Ngân hàng chuyển tiền điện lệnh cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người nhận Ngoài ra, cịn phiếu (D/T; D.T - Draft transfer ) + Chuyển tiền thư: Chuyển tiền thư gọi thư hối - Mail transfer (M.T; M/T) hình thức chuyển tiền lệnh tốn (bank draft) ngân hàng chuyển tiền chuyển thư cho ngân hàng trả tiền để trả tiền cho người nhận 2.2 Phương thức toán ghi sổ * Khái niệm Ghi sổ phương thứ quy định Người ghi sổ sau hoàn thành việc giao hàng hay cung ứng dịch vụ mở tài khoản ( sổ) để ghi nợ Người ghi sổ đơn vị tiền tệ định Đến kì định hai bên thỏa thuận người ghi sổ sử dụng phương thức chuyển tiền phát hành séc để toán cho Người ghi sổ * Đặc điểm + Khơng có tham gia ngân hàng lần giao hàng với chức người mở tài khoản tốn + Chỉ mở tài khoản đơn biên, khơng mở tài khoản song biên Nếu người mua mở tài khoản để ghi tài khoản tài khoản theo dõi, khơng có giá trị tốn hai bên 2.3 Phương thức toán nhờ thu * Khái niệm Phương thức nhờ thu phương thức tốn người bán sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng, cung ứng dịch vụ cho khách hàng uỷ thác cho ngân hàng thu hộ số tiền người mua sở hối phiếu người bán lập * Đặc điểm + Ngân hàng đóng vai trò trung gian: thu hộ tiền cho người bán Bài thảo luận nhóm + Căn nhờ thu chứng từ (documents), hợp đồng + Nhờ thu thương mại xảy sau người bán hoàn thành nghĩa vụ giao hàng (lập chứng từ) * Phân loại Nhờ thu hối phiếu trơn: Clean collection (hay gọi ủy thác thu khơng kèm chứng từ, nhờ thu hồn hảo) phương thức nhờ thu người bán uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu lập ra, cịn chứng từ hàng hố gửi thẳng cho người mua khơng qua ngân hàng Nhờ thu kèm chứng từ – documentary Collection (hay gọi ủy thác thu kèm chứng từ) Người bán ủy thác cho NH thu hộ tiền người mua vào hối phiếu mà cịn vào chứng từ hàng hóa kèm theo với điều kiện người mua trả tiền, chấp nhận hối phiếu NH trao chứng từ hàng hóa cho người mua để nhận hàng 2.4 Phương thức tốn tín dụng chứng từ Trong phương thức toán quốc tế, phương thức tín dụng chứng từ sử dụng nhiều Nội dung L/C thực theo “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” phòng thương mại quốc tế (ICC) ban hành sửa đổi mang số hiệu UCP600 * Khái niệm + Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận mà ngân hàng mở thư tín dụng đáp ứng nhu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) đồng thời cam kết hay cho phép ngân hàng khác chi trả hay chấp thuận yêu cầu người hưởng lợi điều kiện quy định thư tín dụng thực đầy đủ + Thư tín dụng văn ngân hàng phát hành theo yêu cầu người nhập (người xin mở thư tín dụng) cam kết trả tiền cho người xuất (người hưởng lợi) số tiền định thời gian định với kiện người thực đầy đủ điều khoản quy định thư * Đặc điểm + Trong phương thức tín dụng chứng từ, ngân hàng khơng người trung gian thu hộ, chi hộ mà người đại diện bên nhập toán tiền cho bên xuất đảm bảo cho tổ chức xuất khoản tiền tương ứng với hàng hoá mà họ cung ứng Bên cạnh đảm bảo cho tổ chức nhập nhận số lượng, chất lượng hàng hố tương ứng với số tiền tốn Bài thảo luận nhóm + Phương thức toán tốn nhiều thời gian phải thực qua nhiều bước, việc lập chứng từ đòi hỏi phải có độ xác cao, sai sót kiểm tra chứng từ tiến hành qua nhiều bên có sai sát phải sửa lại làm cho nhà nhập lâu nhận chứng thừ toán để nhận hàng, tốn chi phí cho việc bào quản hàng hóa cảng nhập khẩu; nhà xuất chập nhận tiền tốn + L/C khơng phải hình thức tốn an tồn tuyệt đối việc tốn dựa chứng từ, dựa chất lượng hàng hóa Do đó, người mua gặp bất lợi nhận hàng không với chất lượng * Phân loại - Căn vào tính chất hủy ngang + Thư tín dụng hủy ngang: Là thư tín dụng mà sau mở tổ chức nhập sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C + Thư tín dụng khơng thể hủy ngang: Là loại thư tín dụng mà sau mở ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm toán tiền cho tổ chức xuất tổ chức nhập không tự ý sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ nội dung L/C khơng có đồng ý tổ chức xuất Nếu LC không ghi hủy ngang hay khơng hủy ngang, đương nhiên thừa nhận hủy ngang theo UCP600 - Căn vào thời hạn toán + Thư tín dụng trả ngay: Là loại thư tín dụng người xuất tốn xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản quy định Thư tín dụng ngân hàng định toán Trong trường hợp người xuất ký phát hối phiếu trả để yêu cầu tốn + Thư tín dụng trả chậm: Là loại thư tín dụng khơng hủy ngang quy định ngân hàng mở L/C cam kết với người hưởng lợi tốn tồn số tiền L/C vào thời hạn cụ thể tương lai ghi L/C sau nhận chứng từ không cần hối phiếu Khi định ngân hàng toán trả chậm, ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng thực tốn chứng từ xuất trình phù hợp với quy định Thư tín dụng vào thời điểm xác định tương lai nêu thư tín dụng Đồng thời, ngân hàng phát hành cam kết bồi hồn cho ngân hàng tốn thời hạn - Căn vào tính chất LC + Thư tín dụng dự phịng: Để đảm bảo quyền lợi cho người nhập tránh trường hợp người xuất không giao hàng hợp đồng, đơn vị nhập yêu cầu đơn vị xuất mở thư tín dụng dự phịng cam kết Ngân hàng mở thư tín dụng dự Bài thảo luận nhóm CHƯƠNG II THỰC TRẠNG SỬ DỤNG CÁC PTTT QUỐC TẾ TẠI CƠNG TY GENERALEXIM Khái qt chung cơng ty Công ty Cổ phần Xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam (GENERALEXIM) tiền thân doanh nghiệp nhà nước thành lập từ tháng 12 năm 1981, với tên gọi ban đầu Công ty Xuất nhập Tổng hợp I, trực thuộc Bộ Ngoại thương Tháng 05/2006 Cơng ty thức chuyển đổi thành Cơng ty Cổ phần Xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam Công ty có 10 lần thay đổi Giấy chứng nhận doanh nghiệp hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần thay đổi thứ 10 ngày 2/2/2016 Công ty niêm yết cổ phiếu Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội ngày 11/11/1009 với mã chứng khoán TH1 Là doanh nghiệp nhà nước hàng đầu Bộ Thương mại trước đây, kể từ giai đoạn sau cổ phần hóa (tháng 5/2006), Cơng ty Cổ phần Xuất nhập Tổng hợp I Việt Nam có bước tiến vượt bậc Về hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, công ty kinh doanh chủ yếu mặt hàng truyền thống như: hồ tiêu, cà phê, hạt điều, gia công may mặc, máy xây dựng, phụ kiện điện thoại máy vi tính Cơng ty đạt vị đáng khích lệ thị trường xuất khẩu: mặt hàng cà phê, hạt điều hạt tiêu Công ty nằm top 10 doanh nghiệp dẫn đầu quy mô xuất lớn, liên tục hoàn thành vượt mức kế hoạch, bảo tồn phát triển vốn, đời sống người lao động nâng cao vững nộp ngân sách ngày tăng Trên thị trường nước, cơng ty ln đánh giá cao uy tín giao dịch lực tài lành mạnh, đáp ứng quy mơ kinh doanh Cơng ty có trụ sở 46 Phố Ngơ Quyền - Phường Hàng Bài - Quận Hoàn Kiếm - TP Hà Nội với mạng lưới chi nhánh cơng ty bao gồm: • Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh (26B Lê Quốc Hưng, phường 12, Quận 4, TP Hồ Chí Minh) • Chi nhánh Thành phố Hải Phòng (210 Chùa Vẽ, P Đơng Hải 1, Q Hải An, Tp Hải Phịng) Hoạt động kinh doanh xuất nhập công ty * Năm 2017: Tổng kim ngạch xuất nhập khẩu: 12.996.589,36 USD đạt 42,89% kế hoạch năm, 77,5% so với năm 2016, cụ thể sau: • Xuất khẩu: 8.192.305,03 USD, đạt 3l,75% kế hoạch, 67,56% so với năm 20I6 10 Bài thảo luận nhóm • Nhập khẩu: 4.804.284,33 USD đạt 106,76% kế hoạch ,bằng 103,45% so với năm 2016 STT Tổng cộng Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2017 * Năm 2018: Tổng kim ngạch xuất nhập khẩu: 11.633.437,00 USD, đạt 89,51% so với năm 2017, cụ thể sau: • Xuất khẩu: 6.666.746,00 USD, đạt 8l,38% so với năm 2017 11 Bài thảo luận nhóm • Nhập * khẩu: 4.966.691,00 USD đạt 103,38% so với năm 2017 Năm 2019: • Xuất khẩu: Do việc thiếu hụt nguồn vốn kinh doanh, cơng ty trì số khách hàng truyền thống, đơn hàng nhỏ, có lịch sử tốn tốt gắn bó Đảm bảo khơng phát sinh nợ khó địi, bảo tồn vốn ưu tiên hàng đầu + Thuận lợi: Công ty bước xây dựng lại quan hệ với khách hàng quốc tế nhận phản hồi tích cực, với khách hàng có đơn hàng lớn cam kết tiếp tục quan hệ kinh doanh cơng ty có đủ nguồn lực thực Ngồi ra, cơng ty cịn nhận đơn hàng cho mặt hàng mới, việc liên hệ thường xuyên với khách hàng để trì quan hệ thực nhân cơng ty 12 Bài thảo luận nhóm + Khó khăn: Đánh giá thị trường: Thị trường hàng nông sản biển động, giá liên tục giảm dẫn đến việc chào hàng gặp khó khăn Đặc biệt việc công ty khác giảm giá để cạnh tranh nên công tác bán hàng liên tục bị sức ép từ đối thủ phía người mua • Nhập khẩu: Cơng ty có nhiều hợp đồng ký kết, triển khai gối đầu sang năm 2020, đặc biệt hàng máy xây dựng có nhiều hợp đồng trị giá cao Trong năm, cơng ty trì mặt hàng khách hàng truyền thống như: hóa chất , máy xây dựng , thiết bị vi tính + Thuận lợi: Công ty tập trung thực nhập số mặt hàng truyền thống, với khách hàng cũ, phương thức kinh doanh an tồn, khơng có khiếu nại kiện tụng từ khách hàng nước Thị trường nước nước ngồi tương đối ổn định, khơng có nhiều biến động lớn + Khó khăn: Cơng ty phần lớn thực hợp động nhập ủy thác từ trước tới nên chưa xây dựng dược mạng lưới tiêu thụ khách hàng nội địa, khơng có thương hiệu cho mặt hàng chiến lược * Năm 2020: Dịch bệnh Covid – 19 từ đầu năm ảnh hưởng nhiều đến hoạt động kinh doanh xuất nhập cơng ty • Xuất khẩu: Trong năm xuất hàng thị trường lớn Mỹ với mặt hàng long Trung Quốc, Ấn Độ với mặt hàng hồ tiêu Đây khách hàng lớn tiềm bị ảnh hưởng Covid 19 nên việc xuất hàng bị gián đoạn, nguồn vốn hạn hẹp nên không ký hợp đồng lớn • Nhập khẩu: Cơng ty tiếp trì hoạt động nhập ủy thác có từ năm Thực trạng sử dụng PTTT công ty 3.1 Công ty với tư cách nhà xuất Bảng3.1: Cơ cấu sử dụng phương thức tốn hàng xuất cơng ty cổ phần XNK tổng hợp I PT Thanh toán T/T D/P L/C Tổng KNXK 13 Bài thảo luận nhóm (Nguồn: Phịng tổng hợp –công ty cổ phần XNK tổng hợp I ) Bảng 3.1 cho thấy, toán hàng xuất phương thức L/C có trị giá cao chiếm nửa tổng số kim ngạch xuất công ty qua năm Cụ thể, năm 2012 chiếm 56,2% năm 2013 chiếm 55,4% tổng kim ngạch xuất công ty Phương thức chiếm tỷ trọng cao thứ hai phương thức điện chuyển tiền, năm 2012 chiếm 30,2%, năm 2013 chiếm 29,4% tổng kim ngạch xuất cơng ty Và phương thức tốn D/P chiếm tỷ trọng thâpnhât tổng kim ngạch xuất công ty qua năm Như vậy, hoạt động tốn hàng xuất khẩu, cơng ty thường sử dụng phương thức tốn chủ yếu, là: phương thức điện chuyển tiền (T/T), phương thức nhờ thu kèm chứng từ (D/P) phương thức tín dụng chứng từ (L/C) Ngồi ra, áp dụng phương thức tốn L/C, việc lựa chọn ngân hàng phát hành L/C, công ty thường người mua lựa chọn, thân cơng ty khơng có ý kiến vấn đề Việc thể hiện, công ty giành ưu tiên cho khách hàng, tạo cho khách hàng tâm lý thối mái hợp tác kinh doanh với Mặc dù, chưa có trường hợp cơng ty gặp phái trường hợp ngân hàng tốn khơng có uy tín gây khó khăn việc tốn khơng có khả tốn cơng ty nên thương lượng với người nhập việc lựa chọn ngân hàng phát hành L/C, ngân hàng xác nhận để đảm bảo khả tốn cao Tuy nhiên, cơng ty số hạn chế sử dụng phương thức T/T, D/P, L/C làm phương thức toán chủ yếu, phương thức toán khác chiếm tỷ lệ rât nhỏ khơng có, khơng sử dụng đến phương thức đổi chứng từ (CAD) – phương thức tốn đơn giản, có nhiều điểm lợi cho nhà xuất khẩu; phương thức thư tín dụng tuần hồn, phương thức thư tín dụng đối ứng, thư tín dụng dự phịng Ngồi ra, nghệ thuật đàm phán ký kết hợp đồng công ty chưa tốt nên số hợp đồng toán L/C, công ty phái chịu nép vế thương lượng ngân hàng phát hàng L/C, ngân hàng xác nhận Việc vận dụng phương thức toán phù hợp với mặt hàng chưa tốt, dẫn đến thiệt hại khơng đáng 3.1.1 Tình hình tốn cơng ty theo phương thức chuyển tiền Bảng 3.2 Tình hình tốn cơng ty theo phương thức chuyển tiền Năm Số HĐXK ký 43 36 2012 2013 Ta thấy qua bảng trên, số hợp đồng xuất toán theo phương thức chuyển tiền thường chiếm tỷ lệ không lớn hợp đồng xuất Đây hợp đồng có giá trị khơng lớn đối tác quen thuộc 3.1.2 Phương thức nhờ thu 14 Bài thảo luận nhóm Phương thức nhờ thu phương thức toán mà công ty thường xuyên áp dụng với khách hàng quen biết Tính đảm bảo phương thức cao phương thức chuyển tiền tính chất rủi ro cịn khơng nên phương thức nhờ thu hoạt động xuất công ty chiếm tỷ trọng nhỏ Bảng 3.3 : Tình hình toán theo phương thức nhờ thu Năm Số HĐXK kýTrị giá kết 2012 43 2013 36 Từ bảng số liệu cho thấy cơng ty có sử dụng phương thức nhờ thu Tuy nhiên số lượng ít, hợp đồng áp dụng đối tác làm ăn lâu dài, có uy tín, chất lượng, có tin cậy lâu với làm ăn Công ty cố gắng xây dựng thương hiệu, tạo uy tín đối tác 3.1.3 Phương thức tín dụng chứng từ Đối với cơng ty XNK, thường xuyên có mối quan hệ với đối tác nước ngồi , việc tốn địi hỏi phải đảm bảo Việc tốn nhanh, xác, thuận tiện , luật thúc đẩy nhanh t ốc độ lưu chuyển hàng hóa, lưu chuyển vốn bên tham gia, mở rộng củng cố mối quan hệ hợp tác làm ăn nước khác Tuy nhiên, bn bán quốc tế, dù hình thức tồn mâu thuẫn Người mua muốn có hàng hóa trước trả tiền, người bán lại muốn nhận tiền trước chuyển giao hàng hóa cho người mua Chính phương thức tốn tín dụng chứng từ phát huy tính ưu việt so với hai phương thức tốn chuyển tiền nhờ thu Phương thức toán chuyển tiền nhờ thu có nhiều hạn chế rủi ro nên thường áp dụng với khách hàng thường xuyên , có mối quan hệ làm ăn lâu dài , mật thiết với công ty Do đảm bảo quyền lợi cho người xuất nhập khẩu, thuận tiện, dễ sử dụng với người tham gia vào thị trường buôn bán quốc tế nên phương thức t ốn tín dụng chứng từ giữu vai trị quan trọng hoạt đọng bn bán quốc tế Người xuất nhận tiền xuất trình hồ sơ đầy đủ , hợp lệ cho bên thứ ba đọc lập (là ngân hàng nhưuVietcombank, eximbank…), người mua nhận quyền sở hữu hàng toán cho người bán Thư tín dụng đảm bảo cho bên mua bên bán không hiểu biết nhiều hay lần giao dịch yên tâm bên bán nhận tiền hẹn cịn bên mua có hàng nhưu thỏa thuận hai bên thực nghiêm chỉnh đầy đủ nghĩa vụ tỏng hợp đồng Qua thực tiễn ta thấy, công ty CP XNK Việt Nam nói riêng cơng ty XNK nói chung, việc áp dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ hầu hết sử dụng rộng rãi hợp đồng XNK lớn, tạo cho công ty bạn hàng lớn, thị trường lớn chiếm lòng tin đối tác Trong năm vừa qua , hợp địng tốn theo phương thức tín dụng chứng từ tăng lên : Bảng 3.4 Tình hình tốn theophương thức tín dụng chứng từ 15 Bài thảo luận nhóm Đơn vị: triệu USD Năm Số ký 43 36 2012 2013 Thông thường , quy trình tốn L/C hoạt động xuất công ty CP XNK tổng hợp thực sau: • Vietcombank sau nhận L/C sửa đổi L/C từ ngân hàng phát hành thơng báo cho Cơng ty Cơng ty nhận L/C giao trụ sở ngân hàng qua đường bưu điện yêu cầu giao tận tay doanh số giao dịch lớn • Cơng ty sau nhận L/C sửa đổi L/C kiểm tra kỹ nội dung L/C, đối chiếu với điều khoản hợp đồng ký kết Nếu thấy thực đầy đủ , điều kiện , điều khoản qui định L/C yêu cầu ngân hàng mở L/C sửa đổi L/C thơng qua ngân hàng mở L/C • Khi Công ty chấp nhận L/C nhận công ty chuẩn bị hàng hóa giao hàng vào thời gian quy định đồng thời lập chứng từ theo u cầu L/C • Cơng ty tiến hành xuất trình chứng từ Vietcombank kèm theo gốc L/C, sửa đổi L/C có liên quan ( có) thư thơng báo L/C, sửa đổi L/C có xác nhận mã/chữ ký thư yêu cầu tốn theo mẫu • Bộ chứng từ tốn thường bao gồm : +Hối phiếu +Thư yêu cầu tốn tiền hàng xuất L/C +Hóa đơn thương mại(03 bản) +Chứng từ vận tải ( vận đơn) : 02 ( 01 gốc) +Bản kê chi tiết hàng hóa (packing list ); 03 +Các loại giấy tờ hàng hóa : giấy chứng nhận xuất xứ, giấy chứng nhận kiểm dịch , biên lai giao hàng +Các giấy tờ khác yêu cầu • Khi chứng từ xuất trình phù hợp với điều khoản , điều kiện L/C , Vietcombank tốn cho Cơng ty theo hai hình thức: +Thanh toán nhận tiên từ ngân hàng nước ngồi +Thanh tốn số tiền định hình thức chiết khấu chứn 3.2 Cơng ty với tư cách nhà nhập Công ty biết vận dụng phong phú phương thức toán phù hợp với đối tượng khách hàng, tạo điều kiện tốn đúng, đủ, nhanh đảm bảo an tồn hiệu Trước đây, công ty thường sử dụng phương thức ghi sổ hoạt động nhập với nước XHCN chuyển sang sử dụng phương thức toán nhanh với thị trường phương thức chuyển tiền, phương thức nhờ thu phương thức tín dụng 16 Bài thảo luận nhóm chứng từ Trong nhập khẩu, đối tác truyền thống, có tin tưởng lẫn nhau, cơng ty thường sử dụng phương thức chuyển tiền với khách hàng mới, hiểu biết lẫn hạn chế, giá trị hợp đồng lớn thường dùng phương thức tín dụng chứng từ Ngồi ra, điều khoản tốn công ty quan tâm kiểm tra chặt chẽ Điều góp phần làm giảm thiểu rủi ro, tạo điều kiện cho hoạt động toán hàng xuất diễn dễ dàng, thuận tiện đạt hiệu cao Nhờ vậy, công ty ngày củng cố lịng tin, uy tín với bạn hàng ngồi nước Bộ chứng từ tốn xuất trình đầy đủ thời hạn: Số lượng chứng từ phái xuất trình cơng ty lập đầy đủ số lượng chủng loại theo yêu cầu L/C Thời gian lập kiểm tra chứng từ toán phân chia cách hợp lý nên chứng từ xuất trình thời hạn Ít xảy trường hợp xuất trình chứng từ chậm trễ Như vậy, hoạt động tốn hàng nhập khẩu, cơng ty thường sử dụng phương thức tốn chủ yếu, là: phương thức điện chuyển tiền (T/T), phương thức nhờ thu kèm chứng từ (D/P) 4.Đánh giá thực trạng sử dụng phương thức tốn cơng ty Ưu điểm: Cơng ty biết vận dụng phong phú phương thức toán phù hợp với đối tượng khách hàng, tạo điều kiện toán đúng, đủ, nhanh đảm bảo an tồn hiệu quả, Từ đem lại hiệu kinh doanh hài lòng khách hàng Đối với khách hàng truyền thống, có tin tưởng lẫn nhau, công ty thường sử dụng phương thức chuyển tiền với khách hàng mới, hiểu biết lẫn cịn hạn chế, giá trị hợp đồng lớn thường dùng phương thức tín dụng chứng từ Ngồi ra, điều khoản tốn cơng ty quan tâm kiểm tra chặt chẽ Điều góp phần làm giảm thiểu rủi ro, tạo điều kiện cho hoạt động toán hàng t diễn dễ dàng, thuận tiện đạt hiệu cao Nhờ vậy, công ty ngày củng cố lịng tin, uy tín với bạn hàng ngồi nước Bộ chứng từ tốn xuất trình đầy đủ thời hạn: Số lượng chứng từ phái xuất trình cơng ty lập đầy đủ số lượng chủng loại theo yêu cầu L/C Thời gian lập kiểm tra chứng từ toán phân chia cách hợp lý nên chứng từ xuất trình thời hạn Ít xảy trường hợp xuất trình chứng từ chậm trễ Cơng ty nắm rõ trình tự bước tốn ngân hàng phối hợp với ngân hàng tốn cách nhanh chóng thủ tục Nắm rõ thủ tục toán trên, nên giao dịch công ty ngân hàng thường diễn thuận tiện Bên cạnh đó, Cơng ty phối hợp với ngân hàng toán làm thủ tục toán giái đáp thắc mắc ngân hàng chứng từ cách rõ ràng đầy đủ Hạn chế : 17 Bài thảo luận nhóm Chât lượng lập chứng từ cịn chưa cao cịn nhiều sai sót khâu lập chứng từ Các chứng từ phù hợp mặt hình thức nội dung cịn nhiều sai sót, chứng từ mắc nhiều sai sót nhât hố đơn thương mại, nhiều sai sót bắt buộc phái sửa chữa Điều làm mât nhiều thời gian lập chứng từ kéo dài thời gian hoàn thiện chứng từ hoàn chỉnh ảnh hưởng lớn đến thời gian, quy trình thủ tục tốn hàng xuất Ngồi ra, việc sửa đổi, làm lại chứng từ làm phát sinh khoản chi phí tốn chi phí tu chỉnh vận tái đơn, khoản chi phí thường không nhỏ Tốc độ luân chuyển chứng từ toán phận toán chưa nhanh.Việc lập chứng từ hồn chỉnh cơng ty khơng găp vướng mắc mât khoảng – ngày Thời gian lâu, số trường hợp bị kéo dài lên tới - ngày, mặt khác sau lập xong chứng từ xuất trình, phịng kinh doanh phái chuyển cho phịng kế tài để làm thủ tục thu tiền Thời gian toán luân chuyển kiểm tra chứng từ phận không ngày làm việc công ty cổ phần XNK tổng hợp I Thời gian luân chuyển kiểm tra chứng từ chậm – gây ảnh hưởng đến tốc độ toán khả thu hồi vốn công ty Công ty rât thận trọng việc lựa chọn đối tác, loại hàng phù hợp với phương thức tốn, song q trình thực tốn cịn để xảy rủi ro nhât định Q trình cơng ty tìm người mua làm phát sinh chi phí khác lưu kho, lưu cảng hay chi phí tìm người mua gây tổn thât trực tiếp tới lợi nhuận công ty Trong giai đoạn nay, rủi ro biến động tỷ giá hối đối, lạm phát ảnh hưởng khơng nhỏ đến hoạt động tốn hàng xuất cơng ty Cơng ty cịn số hạn chế sử dụng phương thức T/T, D/P, L/C làm phương thức toán chủ yếu, phương thức toán khác chiếm tỷ lệ rât nhỏ - không có, khơng sử dụng đến phương thức đổi chứng từ (CAD) – phương thức toán đơn giản, có nhiều điểm lợi cho nhà xuất khẩu; phương thức thư tín dụng tuần hồn, phương thức thư tín dụng đối ứng, thư tín dụng dự phịng CHƯƠNG III ĐỊNH HƯỚNG GIẢI PHÁP CHO HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA CƠNG TY Trong cơng tác tốn, việc mở rộng quan hệ kinh tế phải tiếp cận với tình hình thực tế nên địi hỏi q trình tham gia vào giao dịch phải phát triển việc vận dụng nghiệp vụ tín dụng tốn Thực trạng Cơng ty cho thấy cơng tác kiểm soát rủi ro toán quốc tế cơng ty cịn nhiều hạn chế Nếu khâu hoạch định sách TTQT, tổ chức TTQT thực tốt nghiêm túc việc kiểm sốt q trình toán trở nên đơn giản, dễ dàng rủi ro xảy q trình tốn hạn chế đáng kể 18 Bài thảo luận nhóm Trong q trình hoạch định sách tốn: Trong q trình hoạch định sách tốn, việc lựa chọn điều kiện toán quan trọng, định đến hiệu tốn sau hoạt động Cơng ty Vì thế, trình soạn thảo đàm phán hợp đồng cần có cân nhắc kỹ lưỡng điều kiện có lợi cho DN • Thời điểm toán: Trong TTQT, việc quy định người mua hồn thành nghĩa vụ tốn quan trọng Công ty nên lựa chọn đưa vào hợp đồng điều kiện thời điểm toán để đảm bảo tránh rủi ro phát sinh từ phía ngân hàng trình chuyển tiền làm phát sinh mâu thuẫn bên mua bán ảnh hưởng tới mối quan hệ bên • Điều kiện phương thức tốn: Cơng ty thường sử dụng ba phương thức tốn tín dụng chứng từ (L/C), phương thức nhờ thu kèm chứng từ (D/P) điện chuyển tiền (T/T) Việc lựa chọn phương thức toán phải phù hợp với tính chất, đặc điểm hợp đồng XNK nhà cung cấp, phí tốn, quy mơ hợp đồng, điều kiện tốn hợp đồng… Trong phương thức tốn phương thức tốn tín dụng chứng từ thường cơng ty sử dụng vi ưu điêm cao cua no Băng viêcc̣ mơ tai khoan L/C la nghiêpc̣ vu ki thuâṭquan bao đam cho công ty thu hôi ngoai tê c̣an toan Lập chứng từ nghiệp vụ phức tạp, gặp nhiều sai sót q trình thực Do đo lâpc̣ bô cc̣ hưng tư nhăm tranh răc rôi nho nhăṭtrong qua trinh toan đông thơi tao điêu kiêṇ thuâṇ lơi cho ngân hàng kiêm tra chưng tư, công ty cân lưu y cac vân đê sau : • Vâṇ đơn: Khi lâpc̣ vâṇ đơn nôịdung vâṇ đơn phai hoan toan phu hơp vơi hơp đông mua ban hang hoa quôc tê va L/C Khi giao hang cho chuyên chơ bât cư gia nao cung phai lây đươc vâṇ đơn hoan hao Trên vâṇ đơn hoan hao thương không co phê chu gi hoăcc̣ co ghi: - “clean” - “received in external good order and condition” - “taken in charge apparent good order and condition” • Hoa đơn thương mai: Cơng ty nên ghi ro ho tên va địa chi mua hố đơn thương mại Mơ ta chi tiết sơ lương, lương hàng hóa va đơn gia tương ưng vơi quy đinh L/C Nêu có sai sot bơ c̣chưng tư toan co thê giai quyêt sau: 19 Bài thảo luận nhóm Cơng ty có thê cam kêt băng lời noi vơi ngân hang cua minh vê sai sot bô cc̣ hưng tư toan Ngân hang se châp nhâṇ toan chưng tư co sai sot nho, không kê - Công ty co thê cam kêt bơi thương có sai sót xảy - Cơng ty chun sang phương thức nhơ thu Bên cạnh đó, cơng ty cần đa dạng hóa phương thức tốn, tiến tới lựa chọn áp dụng nhiều phương thức với mục tiêu đơn giản, phù hợp chi phí sử dụng phương thức giao chứng từ trả tiền (CAD), phương thức toán đơn giản, có nhiều điểm lợi cho nhà xuất khẩu; phương thức thư tín dụng tuần hồn, phương thức thư tín dụng đối ứng, thư tín dụng dự phịng Trong q trình tổ chức toán Đẩy nhanh tốc độ lưu chuyển chứng từ phận tham gia trình tốn quốc tế cơng ty Tốc độ hồn thành chứng từ tốn chậm phối hợp kế tốn-tài phòng kinh doanh chưa phát huy hiệu quả, nhiều đùn đẩy trách nhiệm việc kiểm tra lập chứng từ Vì vậy, để nâng cao hiệu hoạt động tốn cơng ty cần: Quy định cụ thể quyền hạn trách nhiệm phòng ban tham gia vào hoạt động TTQT mà trực tiếp phịng kế tốn- tài phịng kinh doanh Sắp xếp lại trình tự giải vấn đề cho phù hợp, logic nhằm giảm thiểu thời gian thực chứng từ Nâng cao trình độ kiến thức đội ngũ cán tham gia cơng tác tốn Để tránh sai sót cơng tác tốn, cơng ty cần hồn thiện lực cán tham gia hoạt động TTQT, biện pháp như: Tiếp tục tổ chức cách thường xuyên lớp học nghiệp vụ ngắn hạn dài hạn TTQT, đặc biệt phương thức tín dụng chứng từ L/C Đào tạo tuyển dụng thêm cán giỏi chuyên môn nghiệp vụ, thông thạo ngoại ngữ, đồng thời am hiểu tập quán buôn bán quốc tế Nâng cao tinh thần trách nhiệm, tự chủ công việc cán quản lý cán trực tiếp làm công tác tốn Phân cơng cán trực tiếp làm cơng tác toán tham gia hội thảo, hội nghị chun mơn ngồi nước 20 Bài thảo luận nhóm Có sách đãi ngộ, khen thưởng cho cán có lực nhằm giữ chân cán giỏi, đồng thời khuyến khích việc trao đổi kiến thức, kinh nghiệm làm việc cán Công ty - Công ty cân thương xuyên liên kêt vơi hoat đôngc̣ toan cua ngân hang, cẩn trọng việc chọn lựa ngân hàng (lưa chon ngân hang uy tin Vietconmbank hay Eximbank…) điều chưng to công ty co trach nhiêṃ co trinh hc̣ iêu biêt vê hoat đơngc̣ tốn hang xt khâu Hồn thiện ứng dụng cơng nghệ hoạt động toán quốc tế Xu hướng hội nhập quốc tế cạnh tranh lĩnh vực kinh doanh XNK địi hỏi nhà lãnh đạo cơng ty cần quan tâm đến đổi công nghệ, ứng dụng công nghệ đại vào hoạt động kinh doanh quản lý liệu Vì cơng ty cần ý đến việc hồn thiện máy móc trang thiết bị cơng nghệ: Đẩy mạnh việc tự động hóa sử dụng công nghệ thông tin hoạt động Công ty Từng bước thay việc xử lý liệu, chứng từ theo phương pháp thủ công phương pháp tự động để tiết kiệm không gian, thời gian, nâng cao độ an tồn xác Nhân viên cán quản lý phải thường xuyên đào tạo cập nhật công nghệ mũi nhọn, am hiểu tường tận, hoàn toàn làm chủ thiết bị công nghệ sử dụng công ty Thường xuyên củng cố mối quan hệ với bạn hàng khách hàng Đặc điểm hoạt động kinh doanh XNK khoảng cách xa mặt địa lý đối tác, có nhiều khác biệt văn hóa, ngơn ngữ văn hóa kinh doanh Song song với việc khai thác cách triệt để mối quan hệ với khách hàng quen thuộc nhằm tận dụng lợi thế, ưu tiên hoạt động giao dịch kinh doanh, đặc biệt liên quan đến trình toán sở mối quan hệ thân thiết tin tưởng lẫn Công ty cần mở rộng, tìm kiếm thêm bạn hàng để mở rộng hoạt động XNK, giảm thiểu tác động tiêu cực ảnh hưởng giá yếu tố từ môi trường quốc gia khác Việc tạo dựng nâng cao uy tín Cơng ty với NH mà cơng ty có quan hệ toán vấn đề quan trọng Nâng cao uy tín cơng ty ngân hàng yếu tố tích cực làm cho q trình tốn sn sẻ nhanh chóng từ tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động nghiệp vụ tốn Cơng ty Kiểm sốt rủi ro tốn 21 Bài thảo luận nhóm Kiểm sốt chặt chẽ cơng tác TTQT biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng công tác TTQT Công ty Công ty nên thường xuyên tiến hành kiểm tra giám sát khâu q trình tốn để thấy tình hình thực tế cơng tác tốn Quản trị rủi ro TTQT nhiệm vụ quan trọng Hiện công ty thường quan tâm đến việc giải tin thất thiệt xảy liên quan tới TTQT chưa thực trọng tới việc kiểm sốt phịng ngừa rủi ro có khả xảy Do đó, hệ thống kiểm soát rủi ro cần thiết Để phịng ngừa hạn chế rủi ro xảy TTQT, Cơng ty thực biện pháp sau: Tránh đưa vào hợp đồng điều khoản làm chậm trễ thời gian toán, phức tạp lập chứng từ Khi ký kết hợp đồng cần ý bước sau: + Phối hợp tổ chức soạn thảo hợp đồng, đàm phán kỹ điều kiện hợp đồng tảng giúp tuân thủ điều kiện hợp đồng, kiểm tra kỹ điều khoản hợp đồng + Khi có vấn đề cần kịp thời chỉnh sửa, lập kế hoạch giao hàng, lập chứng từ, xuất trình chứng từ tổ chức thực hiện, chuẩn bị tốt điều khoản hợp đồng Sử dụng kỹ thuật phòng ngừa rủi ro: phòng ngừa hợp đồng kỳ hạn, phịng ngừa thơng qua thị trường tiền tệ phịng ngừa thơng qua quyền chọn tiền tệ - Đơi vơi phương thưc điện chuyên tiên (T/T) thi chi nên dung vơi nha kinh doanh co quan tc̣ hân tin, tin câỵ cao - Đôi vơi phương thức nhơ thu kèm chứng từ (D/P): + Xac đinh ro điêu kiêṇ uy thac thu + Quy đinh ro hơp đông trach nhiêṃ cua cac bên: + Nêu hang hoa đên trươc chưng tư va trương hơp nhâpc̣ khâu tư chơi khơng tra tiền phải có cách xử lí thích hợp đảm bảo quyền lợi cho cơng ty - Vơi phương thức toan tin dung chưng tư (L/C): + Lưa chon ngân hang phu hơp co uy tin, ngân hang bao lanh + Phai nghiên cưu thơi gian phu hơp thưc tê hay không + Điêu tra vê tuyên đương vâṇ tai đê chọn lựa phương tiêṇ vâṇ tai cho thich hơp + Bô tri nhân sư gioi nghiêpc̣ vu khâu lâpc̣ bô cc̣ hứng từ 22 Bài thảo luận nhóm KẾT LUẬN Hoạt động xuất phát triển thúc đẩy việc sản xuất nước, Nhà nước Việt Nam ngày đưa nhiều sách để khuyến khích xuất hàng hóa, lợi lớn cho doanh nghiệp xuất Qua nội dung trình bày với bối cảnh kinh tế hội nhập nay, nghiệp vụ tốn quốc tế đóng vai trị 23 Bài thảo luận nhóm quan trọng, khâu khơng thể thiếu giao dịch mua bán hàng hóa, tạo nên lưu thơng hàng hóa tiền tệ quốc gia giới Vì doanh nghiệp XNK Việt Nam cần nắm vững nghiệp vụ toán quốc tế để góp phần đưa doanh nghiệp nói riêng kinh tế Việt Nam nói chung ngày phát triển hội nhập 24 ... nhận hàng 2.4 Phương thức tốn tín dụng chứng từ Trong phương thức toán quốc tế, phương thức tín dụng chứng từ sử dụng nhiều Nội dung L/C thực theo “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ”... hạn chế sử dụng phương thức T/T, D/P, L/C làm phương thức toán chủ yếu, phương thức toán khác chiếm tỷ lệ rât nhỏ khơng có, khơng sử dụng đến phương thức đổi chứng từ (CAD) – phương thức tốn... tố ảnh hưởng, điều kiện phương tiện, phương thức toán hoạt động toán quốc tế, nhóm chúng em xin trình bày đề tài: ' Thực trạng sử dụng phương thức toán quốc tế công ty cổ phần xuất nhập tổng hợp