CÁC SAI BIỆT THƯỜNG GẶP TRONG BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO LC VÀ NHỮNG ĐIỂM CẦN LƯU ý

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG - - TIỂU LUẬN THANH TOÁN QUỐC TẾ ĐỀ TÀI: CÁC SAI BIỆT THƯỜNG GẶP TRONG BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO L/C VÀ NHỮNG ĐIỂM CẦN LƯU Ý Giảng viên hướng dẫn: Lớp tín chỉ: Nhóm thực hiện: Khóa: PGS.TS ĐẶNG THỊ NHÀN TCH412(Hè-1718).4_LT Nhóm K54 Hà Nội, 07/2018 Contents LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT VÀI NÉT VỀ BỘ CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN THEO L/C Chứng từ thương mại 1.1 Chứng từ vận tải 1.2 Chứng từ bảo hiểm 1.3 Chứng từ hàng hóa Chứng từ tài 13 2.1 Hối phiếu 13 2.2 Hóa đơn 14 CHƯƠNG 2: MỘT SỐ CASE STUDY VỀ CÁC SAI BIỆT THƯỜNG GẶP TRONG BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO L/C 15 1.1 Case study 1: Cảng bốc hàng cảng dỡ hàng không khớp với quy định L/C 15 1.2 Sai biệt mơ tả hàng hóa hóa đơn 17 Case study 2: Case study tranh chấp Vinalines Và New York ship 18 2.1 Tóm tắt nội dung 18 2.2 Các bên liên quan đến L/C: 19 2.3 Phân tích tình : 19 Nội dung tranh chấp tập trung vào kiểm tra chứng từ xem có phù hợp với điều kiện điều khoản L/C hay khơng việc trả tiền Sunrise Bank có hay khơng? 19 2.4 Xử lý tình 19 2.5 Về mối quan hệ hợp đồng mua tàu đơn yêu cầu phát hành L/C 20 2.6 Về việc trả tiền cho người xuất trình chứng từ 21 2.7 Kết luận 22 2.8 Bài học rút 22 Case study 3: 22 3.1 Nội dung case 22 3.2 Phân tích 22 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ LƯU Ý NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO DO SAI BIỆT TRONG BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO L/C 26 Đối với nhà xuất khẩu, nhập 26 1.1 Lưu ý giai đoạn ký kết hợp đồng thương mại quốc tế 26 2 1.2 Lưu ý giai đoạn tổ chức, thực giao dịch L/C 27 1.3 Lưu ý giai đoạn kiểm tra L/C 28 Đối với ngân hàng 29 KẾT LUẬN 31 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 32 DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHĨM (điền thơng tin phân công công việc đây) LỜI MỞ ĐẦU Sau gia nhập vào tổ chức kinh tế giới ASIAN năm 1995, AFTA năm 1996, APEC năm 1998, WTO năm 2006, Việt Nam ngày có nhiều hội để khẳng định trường quốc tế đồng thới có thêm khơng thách thức, khó khăn Cùng với q trình hội nhập kinh tế quốc tế diễn nhanh chóng phạm vi rộng lớn nay, quan hệ kinh tế đối ngoại nói chung hoạt động giao thương nói riêng ngày khẳng định vị trí quan trọng đời sống kinh tế xã hội đất nước Chính hoạt động giao thương trở thành tiền đề cho hoạt động xuất nhập khẩu, hoạt động thiếu kinh tế mở ngày Dưới áp lực kinh tế thị trường, trung gian tài phát triển nhanh chóng gần đáp ứng yêu cầu mà thị trường đòi hỏi Các trung gian có vai trị quan trọng việc cung cấp dịch vụ tốn đa dạng, góp phần phát triển hoạt động giao dịch công ty Việt Nam nước ngồi, tốn khâu then chốt giữ vai trò quan trọng hợp đồng ngoại thương Việc tốn diễn tốt đẹp khơng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn mà góp phần tăng cao uy tín doanh nghiệp, ngân hàng đối tác liên quan Bên cạnh đó, việc thực tốt cơng tác tốn khuyến khích doanh nghiệp mở rộng kinh doanh, gia tăng khối lượng hàng hóa mua bán, thúc đẩy ngoại thương phát triển Nhìn nhận tầm quan trọng việc toán hợp đồng ngoại thương, bên ký kết lựa chọn phương thức tốn thích hợp nhằm bảo vệ lợi ích trường hợp phát sinh tranh chấp Hiện nay, giớ có nhiều phương thức tốn thương mại quốc tế nhờ thu, chuyển tiền, tín dụng chứng từ, Trong đó, tốn quốc tế Phương thức tín dụng chứng từ - L/C sử dụng rộng rãi phổ biến buôn bán ngoại thương ưu điểm vượt trội so với phương thức tốn khác Tuy nhiên, phương thức toán có quy trình nghiệp vụ phức tạp, liên quan đến nhiều công nghệ đại, nhiều quy định nghiêm ngặt phải giao dịch phạm vi quốc tế, dẫn đến số rủi ro định mà phải cẩn trọng xem xét kỹ lưỡng lựa chọn sử dụng Đặc biệt, thời gian gần đây, doanh nghiệp Việt Nam thường gặp khó khăn giao dịch L/C mà chủ yếu nguyên nhân xoay quanh toán chậm trễ, khiếu kiện kéo dài, khơng tốn chí bị lừa đảo, gây thiệt hại thời gian kinh tế doanh nghiệp Xét thấy, góc độ tổng quan yếu tố dẫn đến rủi ro xuất phát từ Bộ Chứng từ tốn L/C Từ thực tiễn trên, nhóm chúng em định tìm hiểu đề tài “Các sai biệt thường gặp chứng từ toán theo L/C điểm cần lưu ý” Bài tiểu luận có kết cấu bao gồm phần sau: Chương 1: Những sai biệt thường gặp chứng từ toán theo L/C Chương 2: Một số case study sai biệt thường gặp chứng từ toán theo L/C Chương 3: Một số lưu ý nhằm hạn chế rủi ro sai biệt chứng từ toán theo L/C Chúng em cảm ơn cô PGS.TS Đặng Thị Nhàn tận tình giúp đỡ quan tâm sát để tiểu luận đạt kết tốt Trong trình nhóm thực nghiên cứu này, chúng em khơng tránh khỏi thiếu sót, mong bạn góp ý để sửa đổi Chúng em xin chân thành cảm ơn cô CHƯƠNG 1: MỘT VÀI NÉT VỀ BỘ CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN THEO L/C Chứng từ thương mại 1.1 Chứng từ vận tải Chứng từ thành lập người có trách nhiệm sau người bán giao hàng cho người chuyên chở địa điểm giao hàng quy định Chứng từ vận tải bao gồm: 1.1.1 Vận đơn đường biển (Bill of Lading – B/L)  Khái niệm: Là chứng từ chuyên chở hàng hoá đường biển người có chức ký phát cho người gửi hàng sau hàng hóa bốc lên tàu nhận để chở  Chức năng: Vận đơn đường biển chứng từ quan trọng, sử dụng vào nhiều lĩnh vực thương mại quốc tế đặc biệt chứng từ khơng thể thiếu hoạt động toán L/C hàng hoá vận chuyển đường biển - Vận đơn đường biển có chức biên lai nhận hàng người chuyên chở phát hành cho người gửi hàng làm chứng nhận hàng từ người gửi hàng theo nội dung chi tiết miêu tả hàng hố ghi vận đơn Đây sở để người chuyên chở có trách nhiệm hàng hóa q trình chun chở - Vận đơn đường biển chứng hợp đồng chuyên chở hàng hóa người gửi hàng người chuyên chở Như vậy, thân B/L hợp đồng có đầy đủ sở pháp lý để giải tranh chấp phát sinh người chuyên chở với người sở hữu vận đơn - Làm để khai hải quan, làm thủ tục xuất, nhập - Là chứng từ Bộ chứng từ mà người bán gửi cho Người mua Ngân hàng toán để toán tiền hàng - Là chứng từ cầm cố, mua bán (tính lưu thơng vận đơn) - Trên thực tế vận đơn đường biển chuyển nhượng vận đơn chứng từ sở hữu hàng hoá ghi vận đơn, tức người nắm giữ vận đơn gốc hợp pháp người có quyền sở hữu hàng hố người có quyền định đoạt, bán chuyển lượng hàng hố ghi vận đơn 1.1.2 Chứng từ vận tải đa phương thức Trong vận tải đa phương thức, hàng hoá vận chuyển từ điểm đến điểm cuối nhiều phương tiện vận tải, nhiều loại hình vận tải khác người chuyên chở đứng xếp, chịu trách nhiệm trình vận tải, người kinh doanh vận tải đa phương thức tổ chức cho tồn hành trình Khi hàng hoá nhận để chở, chủ hàng người kinh doanh vận tải đa phương thức cấp cho vận đơn, gọi vận đơn vận tải đa phương thức Theo Quy tắc UNCTAD/ICC, chứng từ vận tải đa phương thức chứng từ chứng minh cho hợp đồng vận tải đa phương thức thay thư truyền liệu điện tử, luật pháp áp dụng cho phép có hình thức lưu thơng khơng thể lưu thơng, có ghi rõ tên người nhận Theo Cơng ước LHQ, chứng từ vận tải đa phương thức chứng từ làm chứng cho hợp đồng vận tải đa phương thức, cho việc nhận hàng để chở người kinh doanh vận tải đa phương thức cam kết giao hàng theo điều khoản hợp đồng Vận đơn vận tải đa phương thức có chức giống vận đơn đường biển biên lai nhận hàng để chở, chứng từ sở hữu hàng hoá chứng hợp đồng chuyên chở 1.1.3 Vận đơn hàng không  Khái niệm: Theo luật hàng không dân dụng Việt Nam vận đơn hàng khơng chứng từ vận chuyển hàng hoá máy bay chứng việc ký kết điều kiện hợp đồng việc tiếp nhận hàng hoá để vận chuyển  Chức - Về chất, vận đơn hàng không biên lai nhận hàng hãng hàng không phát hành cho người gửi hàng chứng hợp đồng chuyên chở hàng hoá hãng hàng khơng người gửi hàng Vì đặc tính tiện lợi phương thức vận chuyển máy bay nhanh chóng nên điều dễ nhận thấy hàng hoá vận chuyển máy bay thường đến trước chứng từ - Vận đơn hàng không chứng việc người chuyên chở hàng không nhận hàng - Vận đơn hàng không giáy chứng nhận bảo hiểm hàng hóa vận chuyển đường hàng không - Vận đơn hàng không chứng từ kê khai hải quan hàng hóa - Vận đơn hàng không hướng dẫn cho nhân viên hàng không phục vụ q trình chun chở hàng hóa - Vận đơn hàng không chứng từ sở hữu hàng hố nên khơng thể chuyển nhượng thủ tục ký hậu thơng thường, hàng hố khơng thuộc quyền người sở hữu vận đơn Khi kiểm tra vận đơn, cần ý điểm là: tên hàng, số lượng, trọng lượng, bao bì, cảng bốc hàng, cảng dỡ hàng, số lượng gốc vận đơn v.v…Ngoài cần ghi rõ hàng hoá xếp lên tàu, người nhận hàng phải ghi rõ đơn vị nhận hàng 1.2 Chứng từ bảo hiểm  Khái niệm: Chứng từ người bảo hiểm lập cấp cho người bảo hiểm làm chứng cho hợp đồng bảo hiểm điều tiết mối quan hệ người bảo hiểm người bảo hiểm  Phân loại: Bao gồm hai loại bảo hiểm đơn (Insurance policy) Giấy chứng nhận bảo hiểm Trong đó, bảo hiểm đơn chứng từ Công ty bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm quy định trách nhiệm người bảo hiểm người bảo hiểm theo điều kiện bảo hiểm Còn giấy chứng nhận bảo hiểm chứng từ bảo hiểm cấp cho người bảo hiểm để chấp nhận bảo hiểm cho lô hàng Nội dung giấy chứng nhận bảo hiểm bao gồm nội dung tương tự nội dung bảo hiểm đơn điều khoản nói lên đối tượng bảo hiểm, chi tiết cần thiết cho việc tính tốn phí bảo hiểm điều kiện bảo hiểm thoả thuận Tuy nhiên, bảo hiểm đơn có điều khoản chung có tính chất thường xun điều khoản quy định trách nhiệm người bảo hiểm người bảo hiểm nên trường hợp xuất (theo điều kiên CIF) cho khách hàng mới, công ty xuất nhập thường yêu cầu công ty bảo hiểm cấp bảo hiểm đơn bên cạnh việc chứng nhận mua bảo hiểm để giới thiệu với khách hàng điều kiện bảo hiểm Nói chung, hai chứng từ chứng hợp đồng bảo hiểm có giá trị làm để người bảo hiểm đòi công ty bảo hiểm bồi thường thiệt hại hàng hố có rủi ro Chứng từ bảo hiểm xác nhận việc ký kết việc trả phí bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm, thừa nhận hợp đồng bảo hiểm nói có hiệu lực  Chức chứng từ bảo hiểm: - Chứng nhận cho lơ hàng bảo hiểm, góp phần giải rủi ro xảy vận tải quốc tế - Giải phần thiệt hại xả vận tải đường biển bảo hiểm hình thức phân tán rủi ro theo nguyên lý cộng đồng - Là chứng từ cần thiết để khiếu nại hãng bảo hiểm nhận bồi thường bảo hiểm có tranh chấp, kiện tụng Ngồi cịn có phiếu bảo hiểm (Cover note) chứng từ người môi giới bảo hiểm cấp chờ lập chứng từ bảo hiểm Đây chứng từ mang tính chất tạm thời khơng có giá trị lưu thơng khơng có giá trị để giải tranh chấp tổn thất xay nên Ngân hàng từ chối tiếp nhận phiếu bảo hiểm 1.3 Chứng từ hàng hóa 1.3.1 Hóa đơn thương mại: (Commercial Invoice)  Khái niệm: Hóa đơn thương mại chứng từ hàng hóa Người bán, Nhà xuất lập trao cho người mua để chứng minh thật việc cung cấp hàng hóa hay dịch vụ sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng để đòi tiền Người mua, Nhà nhập chuyển trả tiền  Các loại hóa đơn: Hóa đơn chiếu lệ (Proforma Invoice): Là loại chứng từ có hình thức hóa đơn, khơng dùng để tốn hóa đơn thương mại Hóa đơn chiếu lệ thường dùng làm chứng từ để khai hải quan, xin giấy phép xuất khẩu, làm sở cho việc khai giá trị hàng hóa đem triển lãm, để gửi bán,… Hóa đơn tạm tính (Provisional Invoice): Là hóa đơn dùng việc toán sơ tiền hàng trường hợp như: Giá hàng giá tạm tính, tạm thu tiền hàng việc toán cuối vào trọng lượng xác định khâu dỡ hàng, hàng hóa giao nhiều lần mà lần toán phần bên bán giao xong hàng lý Hóa đơn thức (Final Invoice): Trong trường hợp sử dụng đến hóa đơn tạm thời tốn cuối cùng, người bán phải lập hóa đơn thức Hóa đơn chi tiết (Detail invoice): Là hóa đơn dùng để mơ tả chi tiết hàng hóa trường hợp mặt hàng đa dạng, nhiều chủng loại,…Trong hóa đơn chi tiết, giá phân chia thành mục chi tiết  Vai trò: Đây loại chứng từ đóng vai trị trung tâm việc tốn tiền hàng Có hai trường hợp xác định hai vai trò khác hối phiếu - Trường hợp thứ nhất, chứng từ khơng có hối phiếu kèm theo, hố đơn có tác dụng thay cho hối phiếu làm sở cho việc đòi tiền trả tiền - Trường hợp hai, chứng từ dùng hối phiếu để tốn hố đơn sở người nhập kiểm tra lệnh địi tiền ghi hối phiếu có xác hay khơng 10 Điều 64b ISBP 681 quy định: “Hóa đơn hàng háo không yêu cầu L/C (kể hàng mẫu, vật phẩm quảng cáo, ), nói rõ “miễn phí” Điều 61 ISBP quy định: “Nếu điều kiện thương mại phận mơ tả hàng hóa thư tín dụng ghi gắn liền với số tiền hóa đơn phải ghi rõ điều kiện thương mại mơ tả hàng hóa nguồn điều kiện thương mại, phải rõ nguồn điều kiện thương mại Như vậy, vào điều kiện tập quán thương mại quốc tế nêu việc ngân hàng mở L/C từ chối tốn hồn tồn Case study 2: Case study tranh chấp Vinalines Và New York ship 2.1 Tóm tắt nội dung  Căn vào hợp đồng mua tàu Haiyan S5 Tổng Công ty Tàu thuỷ Việt Nam (Vinalines) người bán Hoa Kỳ (New York Ship - NYS), Vinalines gửi đơn yêu cầu mở L/C đến Sunrise Bank yêu cầu phát hành L/C trị giá 450,000 USD cho NYS hưởng lợi  Ngày 30/12/2010, Sunrise Bank phát hành L/C có trị giá 450,000 USD cho NYS hưởng lợi L/C thông báo qua Bank of America (BOA) tham chiếu UCP600 ICC  Ngày 10/02/2011, Sunrise Bank nhận chứng từ BOA xuất trình gửi công văn ký ngày 11/02/2011 choVinalines thông báo sai biệt chứng từ L/C, đồng thời yêu cầu Vinalines chấp nhận tốn vịng 02 ngày làm việc kể từ ngày Công văn kèm chứng từ gửi cho Vinalines  Ngày 13/02/2011, Vinalines gửi Công văn xác nhận bỏ qua 03 sai biệt chứng từ chấp nhận toán  Ngày 15/02/2011, Sunrise Bank uỷ quyền cho Ngân hàng đại lý Hoa kỳ chuyển 450,000 USD vào tài khoản BOA để trả cho người thụ hưởng theo dẫn BOA  Ngày 15/04/2012, tàu Haiyan S5 khơng cập cảng Hải Phịng bị Toà án Hàng hải bang New York bắt giữ từ ngày 24/03/2012 18  2.2 Ngày 18/04/2012, Vinalines phát đơn kiện Sunrise Bank Các bên liên quan đến L/C: Nhà nhập khẩu: Tổng công ty tàu thuỷ Việt Nam (Vinalines) Nhà xuất khẩu: Người bán Hoa Kỳ (New York ship - NYS) Ngân hàng phát hành: Sunrise Bank Ngân hàng thống báo: Bank of America (BOA) Hàng hóa: mua tàu Haiyan S5 trị giá hợp đồng 450,000 USD Nguyên đơn: Vinalines Bị đơn: Ngân hàng phát hành Sunrise Bank 2.3 Phân tích tình : Nội dung tranh chấp tập trung vào kiểm tra chứng từ xem có phù hợp với điều kiện điều khoản L/C hay khơng việc trả tiền Sunrise Bank có hay khơng? Về vấn đề này, Vinalines cho rằng, Sunrise Bank phát sai biệt nhỏ, không quan trọng Sunrise Bank bỏ qua sai biệt lớn Bill of Sale (văn tự bán tàu) chưa “hợp thức hóa” Tịa án dân Hoa Kỳ, tòa án Hàng Hải Hoa Kỳ có quyền bắt giữ tàu Ngược lại, Sunrise Bank cho rằng, sai biệt chứng từ Sunrise Bank thông báo cho Vinalines sai biệt quan trọng, Vinalines đồng ý bỏ qua chấp nhận tốn Cịn Bill of Sale có cần “hợp thức hóa” hay khơng Sunrise Bank hành xử theo nguyên tiếng Anh ghi Bill of Sale L/C cho chúng khơng có mâu thuẫn 2.4  Xử lý tình Về sai biệt chứng từ: Theo Điều 16 UCP 600: “Khi nhận chứng từ, Ngân hàng phát hành và/ Ngân hàng xác nhận (nếu có) Ngân hàng định hoạt động nhân danh ngân hàng phải định sở than chứng từ chứng từ thể bề mặt chúng phù hợp điều kiện điều khoản tín dụng hay khơng Nếu chứng từ xét bề mặt 19 không phù hợp với điều kiện điều khoản tín dụng, ngân hàng từ chối tiếp nhận chứng từ” Cả Vinalines Sunrise bank không quán triệt quy định UCP 600 từ chối tốn, tuột khỏi tay hội thuận lợi từ chối toán để rơi vào tình bất lợi, gây nên tổn thất cho doanh nghiệp ngân hàng  Về Bill of Sale có cần “hợp thức hóa” hay khơng? Vấn đề phải khảo sát nguyên văn câu tiếng Anh ghi L/C, Bill of Sale, Đơn yêu cầu phát hành L/C hợp đồng mua tàu Trong q trình điều tra, Tịa án kiểm tra 04 văn khơng có khác nguyên văn câu tiếng Anh, tức khơng có tranh chấp vấn đề Nhưng cấu trúc câu văn tiếng Anh ghi văn mơ hồ, không chặt chẽ ngữ pháp, dẫn đến cách hiểu khác việc “hợp thức hóa” Bill of Sale Tên thực tế, Tòa án New York giữ tàu NYS yêu cầu họ chưa tốn hợp đồng Thay tốn cho NYS, Sunrise Bank toán cho BOA  Vậy nguyên nhân dẫn đến tranh chấp gì? Có thể hai Vinalines Sunrise bank thiếu thận trọng việc tạo lập L/C theo qui định UCP 600 “Những thị phát hành L/C, thân nội dung L/C phải hoàn toàn đầy đủ xác…và phải tuyên bố cách xác chứng từ dùng để toán” Về mối quan hệ hợp đồng mua tàu đơn yêu cầu phát hành L/C 2.5 Hợp đồng sở để người nhập viết đơn yêu cầu phát hành L/C để ngân hàng thương mại Việt Nam kiểm tra xem người yêu cầu phát hành L/C có làm yêu cầu hợp đồng hay không tham vấn cho khách hàng có yêu cầu phát hành L/C Trong hợp đồng mua tàu ký Vinalines người thụ hưởng L/C có qui định việc toán phải thực người thụ hưởng xuất trình chứng từ sau đây: 20 - Văn tự bán tàu (Bill of Sale) - Hóa đơn thương mại; - Biên giao nhận tàu (Delivery Certificate Protocol) ký kết xác nhận Vinalines đại diện người thụ hưởng L/C Việt Nam Trong chứng từ nói trên, Biên giao nhận tàu chứng từ quan trọng Biên toán gần có tính định việc mua bán phương tiện vận tải tàu biển, máy bay Vinalines không yêu cầu người bán cấp chứng từ Biên giao nhận tàu Đơn yêu cầu phát hành L/C Đó sai sót nghiêm trọng Sunrise Bank phải chịu phần trách nhiệm không đọc kỹ Hợp đồng mua tàu để tư vấn cho khách hàng bổ sung Biên giao nhận tàu vào Đơn phát hành L/C Nếu người phát hành L/C yêu cầu người bán Hoa Kỳ xuất trình Biên giao nhận tàu hai bên mua bán tàu ký xác nhận tốn 450.000 USD tổn thất không xảy Như vậy, Sunrise Bank thực toán Vinalines chưa nhận tàu 2.6 Về việc trả tiền cho người xuất trình chứng từ Sunrise bank chuyển trả tiền cho Người thụ hưởng L/C qua Ngân hàng BOA thiếu cứ, cụ thể sau: Sunrise Bank lệnh tốn cho ngân hàng đại lý Hoa Kỳ để ghi có 450.000 USD vào tài khoản Ngân hàng BOA theo yêu cầu ngân hàng khơng có sở pháp lý khơng có chứng xác minh Ngân hàng BOA người thụ hưởng hành hối phiếu 450.000 USD người thụ hưởng L/C người ký phát hối phiếu Về vấn đề sử dụng L/C toán hợp đồng mua bán tàu biển mua phương tiện vận tải tự hành từ nơi khởi hành đến nơi bàn giao phương tiện vận tải khơng hợp lý Phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức toán mà việc toán cho Người thụ hưởng L/C tiến hành vào chứng từ giao 21 hàng (shiping documents) họ xuất trình đến Ngân hàng phát hành L/C có phù hợp với điều kiện điều khoản L/C hay không, mà không dựa vào thực tế giao nhận hàng hóa cảng đến quy định Trong đó, việc toán quy định Hợp đồng mua phương tiện vận tải (tàu biển, máy bay) lại dựa vào thực tế giao nhận tàu biển cảng đến qui định Bằng chứng cho việc giao nhận tàu qui định hợp đồng Biên giao nhận tàu cảng Hải Phịng Có nghĩa người mua nhận tàu xong trả tiền 2.7 Kết luận Hai bên nguyên đơn Bị đơn có lỗi vụ tổn thất 450.000USD tiền mua tàu nói Nguyên nhân dẫn đến tổn thất trình độ nghiệp vụ thương mại quốc tế tốn quốc tế cịn bị hạn chế (có hiểu khác chứng từ L/C theo nguyên văn tiếng Anh) 2.8 Bài học rút Ngân hàng cần năm rõ nghiệp vụ để tư vấn cho khách hàng bên cần cân nhắc kĩ lưỡng trước định chọn phương thức toán phù hợp với Hợp đồng mua bán ngoại thương Case study 3: 3.1 Nội dung case Cơng ty TNHH Biển Xanh VN kí hợp đồng nhập ống thép với Công ty SeAH Steel Hàn Quốc, L/C mở Agribank với điều khoản cho phép toán nhiều lần giao hàng theo đợt với vận đơn gốc đầy đủ chuyến giao hàng đầu toán, đến chuyến Agribank phát vận đơn có dấu “on board” có lỗi khơng ghi ngày giao hàng, công ty Biển Xanh thấy giá ống thép có xu hướng giảm nên yêu cầu từ chối tốn Ngân hàng thơng báo Shinhan cho lần trước có lỗi đc chấp nhận yêu cầu Agribank trả tiền 3.2 Phân tích 22  Có nguyên nhân dẫn đến việc Agribank từ chối toán tiền cho lần giao hàng thứ là: chứng từ vận tải khơng ghi ngày giao hàng, người mở L/C yêu cầu ngân hàng từ chối toán giá thị trường gây bất lợi cho họ:  Theo Điều UCP 600, tín dụng giao dịch riêng biệt với hợp đồng mua bán hợp đồng khác mà hợp đồng sở tín dụng Cam kết ngân hàng để toán, thương lượng toán thực nghĩa vụ khác tín dụng khơng phụ thuộc vào khiếu nại biện hộ người yêu cầu phát sinh từ quan hệ họ với ngân hàng phát hành người thụ hưởng Điều 14 UCP 600 quy định ngân hàng kiểm tra bề mặt chứng từ xem chúng có phù hợp hay khơng Vì vậy, NẾU chứng từ hợp lệ, ngân hàng phát hành khơng thể dựa vào lí giá thị trường giảm để từ chối toán tiền hàng  Theo điều A11 ISBP 745, chứng từ vận tải gốc phải ghi ngày phát hành, ngày ghi bốc hàng, ngày giao hàng, ngày nhận hàng để chở, ngày gửi hàng chuyên chở, ngày nhận hàng để gửi ngày tiếp nhận áp dụng Trên vận đơn khơng có ghi ngày giao hàng nên sở để Agribank bắt lỗi  Ngân hàng thông báo Shinhan cho lần trước có lỗi tốn Tuy nhiên ngân hàng phát hành khơng có nghĩa vụ tốn phát chứng từ khơng hợp lệ cho dù lần trước toán Nếu chứng từ khơng hợp lệ ngân hàng thơng báo khơng thể dựa vào lần tốn trước để địi tiền ngân hàng phát hành  Lỗi khơng ghi ngày tháng vận đơn: Theo Điều 20 UCP 600, vận đơn rõ hàng hóa xếp lên tàu đích danh cảng giao hàng qui định tín dụng cụm từ in sẵn ghi xếp hàng lên tàu có ghi ngày xếp hàng lên tàu Ngày phát hành vận tải đơn coi ngày giao hàng, trừ vận tải đơn có ghi hàng xếp lên tàu có ghi ngày giao hàng, trường hợp này, ngày ghi ghi hàng xếp lên tàu coi ngày 23 giao hàng Điều quy định điều E6 ISBP 745 Có hai trường hợp xảy ra:  Nếu hàng hóa khơng đóng container: Theo điều 20 UCP 600 E6 ISBP 745, khơng ghi ngày giao hàng ngày phát hành vận đơn coi ngày giao hàng Trong trường hợp case đề bài, ngân hàng phát việc khơng ghi ngày giao hàng khơng có lỗi khơng ghi ngày phát hành vận đơn Vì vậy, trường hợp Agribank sai  Nếu hàng hóa đóng container: Hàng khơng vận chuyển trực tiếp lên tầu mà phải vận chuyển bãi container bãi gom hàng trước giao lên tàu Trong trường hợp này, vận đơn phải có ghi ngày giao hàng bãi container, ngày xếp hàng lên tàu ngày phát hành vận đơn theo điều 20 UCP 600 Nếu hàng đóng container bên bán vi phạm ngân hàng từ chối tốn  Tuy nhiên, vận đơn đóng dấu “on board”, vận đơn thường vận đơn hàng hóa thơng thường cịn hàng hóa đóng container vận đơn thường vận đơn nhận hàng để xếp hàng không chuyển trực tiếp lên tàu mà phải giao cho người gom hàng người vận tải bãi container bãi gom hàng Vì trường hợp case đề hàng hóa khơng đóng container ngân hàng Agribank khơng có sở đắn để từ chối toán  Ngân hàng Shinhan hồn tồn có quyền địi Agribank hồn trả tiền lãi trả chậm theo điều 13 UCP 600: ngân hàng phát hành chịu trách nhiệm thiệt hại tiền lãi gánh chịu chi phí phát sinh việc hồn trả tiền khơng thực có u cầu địi tiền ngân hàng hoàn trả phù hợp với điều kiện điều khoản tín dụng 24 25 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ LƯU Ý NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO DO SAI BIỆT TRONG BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO L/C Đối với nhà xuất khẩu, nhập 1.1 Lưu ý giai đoạn ký kết hợp đồng thương mại quốc tế Khi ký kết hợp đồng thương mại quốc tế có thỏa thuận tốn L/C doanh nghiệp nhập cần nắm vững vấn đề giao dịch L/C là: - Mặc dù L/C hình thành từ hợp đồng thương mại quốc tế thiết lập L/C lại hồn tồn độc lập với hợp đồng Hệ điều khoản hợp đồng khơng ghi vào L/C khơng có giá trị điều chỉnh bên liên quan Mặt khác, điều khoản mà hợp đồng không điều chỉnh lại quy định L/C có giá trị ràng buộc bên liên quan Chính vậy, ký kết hợp đồng thương mại quốc tế, không doanh nghiệp xuất mà doanh nghiệp nhập cần phải đặc biệt ý đến điều khoản toán Một vấn đề cần ý doanh nghiệp xuất nhận thông báo L/C phải kiểm tra chi tiết nội dung L/C hợp đồng thương mại quốc tế ký kết, doanh nghiệp nhập chuyển tải nội dung toán vo đơn mở L/C cần phải đảm bảo độ xác cao - Doanh nghiệp xuất cần phải biết khả năng, uy tín ngân hàng phát hành cam kết trả tiền L/C thực ngân hàng phát hành khơng phải doanh nghiệp nhập Do vậy, việc biết chắn khả năng, uy tín ngân hàng phát hành có ý nghĩa quan trọng nhằm đảm bảo khả thu tiền bán hàng doanh nghiệp xuất Để biết khả năng, uy tín ngân hàng phát hành, doanh nghiệp xuất cần yêu cầu ngân hàng phục vụ tư vấn khả năng, uy tín ngân hàng phát hành, hoạt động nghiệp vụ, ngân hàng thực việc cập nhật thông 26 tin ngân hàng khác giới Bên cạnh đó, để lường trước rủi ro, trước ký kết hợp đồng thương mại quốc tế, doanh nghiệp xuất nên đến ngân hàng phục vụ để yêu cầu tư vấn khả năng, uy tín ngân hàng phát hành điều khoản cụ thể L/C nhằm tránh trường hợp nhận L/C tư vấn, q muộn - Theo thơng lệ quốc tế, ngân hàng xử lý L/C vào chứng từ, khơng vào hàng hóa, doanh nghiệp xuất giao hàng không hợp đồng thương mại quốc tế lập chứng từ phù hợp với L/C toán tiền từ ngân hàng phát hành L/C Thực tiễn thương mại quốc tế cho thấy có số trường hợp xuất chứng từ giả mạo mà UCP lại cho phép ngân hàng miễn trách chứng từ giả mạo, thực tế ngân hàng khó phát chứng từ giả mạo Chính vậy, để hạn chế rủi ro, doanh nghiệp nhập cần tìm hiểu kỹ đối tác, giám sát chặt chẽ lơ hàng, q trình giao hàng có quy định cụ thể chứng từ xuất trình 1.2 Lưu ý giai đoạn tổ chức, thực giao dịch L/C Khi thiết lập chứng từ L/C, doanh nghiệp xuất nhập cần thực tốt cơng việc theo trình tự sau: Thứ nhất, doanh nghiệp cần có phối kết hợp chặt chẽ hoạt động xuất nhập sai sót khâu lập chứng từ thường xảy phổ biến doanh nghiệp hoạt động bán chuyên nghiệp, khơng tổ chức tốt, tập huấn chun môn không nắm vững L/C, UCP, ISBP Incoterms Thứ hai, doanh nghiệp xuất cần chủ động thiết lập đề cương điều khoản sử dụng thương lượng nội dung L/C phận cấu thành hợp đồng thương mại quốc tế Khi thương lượng phải làm rõ số loại chứng từ, gốc, sao, số lượng bản, người phát hành, nội dung… phải khả thực hạn 27 Thứ ba, doanh nghiệp xuất phải kiểm tra kỹ L/C nhận được, phát có điều khoản mập mờ, khơng rõ ràng, khó thực u cầu sửa đổi, tu kịp thời nhằm tránh việc khơng tốn tiền Thứ tư, doanh nghiệp xuất cần lập kế hoạch chi tiết cho công việc sản xuất hay thu gom hàng hóa xuất khẩu, giao hàng, lập chứng từ, xuất trình… tổ chức thực hiện, giám sát trình Thứ năm, doanh nghiệp xuất chuẩn bị tổ chức lập chứng từ sở nắm vững kiến thức chuyên môn, quy tắc UCP, ISBP sử dụng danh mục kiểm tra chứng từ (Checklist) để đối chiếu lập chứng từ gửi nội dung mà chứng từ phải tuân thủ cho người chuyên chở, công ty bảo hiểm, phòng thương mại… để lập chứng từ tương ứng cho phù hợp với yêu cầu Thứ sáu, doanh nghiệp xuất cần kiểm tra chứng từ trước xuất trình nhằm phát lỗi tả, đánh máy, in ấn… để tu kịp thời biện pháp ngăn ngừa hữu hiệu biện pháp sửa chữa Thứ bảy, doanh nghiệp xuất cần xuất trình chứng từ hạn tính tốn để có đủ thời gian tu xuất trình lại chứng từ có sai sót xảy Thứ tám, doanh nghiệp xuất cần kiểm tra kiểm sốt thường xun q trình lập chứng từ nhân tố làm cho trình việc xuất trình chậm trễ Để hạn chế sai sót chứng từ, doanh nghiệp xuất cần tuân thủ tiêu chí 3P gồm: lập kế hoạch (Planning); lập chứng từ (Preparation); xuất trình (Presentation) tiêu chí 3C lập chứng từ phù hợp gồm: hồn chỉnh (Complete); xác (Correct); qn (Consistent) 1.3 Lưu ý giai đoạn kiểm tra L/C - Ngay nhận L/C, doanh nghiệp xuất nhập cần kiểm tra L/C thuộc đối tượng điều chỉnh UCP nào? Kiểm tra tính chân thực L/C nhằm tránh trường hợp gặp L/C giả; kiểm tra nội dung chi tiết L/C… - Quy tắc UCP cho thấy L/C khơng rõ loại xác định loại không hủy ngang trường hợp cần kiểm tra vấn đề là: L/C có 28 tốn theo thời hạn địa điểm thỏa thuận không; kiểm tra L/C thuộc loại Payment at sight, Deferred, Usance hay Negotiation; kiểm tra tên địa người mua người bán; kiểm tra khoản phí ngân hàng… - Cần kiểm tra chi tiết L/C giá trị L/C điều kiện tốn; mơ tả hàng hóa xuất xứ hàng hóa; sở điều kiện giao hàng theo hợp đồng thương mại quốc tế; điều kiện chuyển tải; ngày hết hạn L/C… Thực tiễn lập chứng từ toán L/C phức tạp, địi hỏi phận chun mơn doanh nghiệp xuất nhập phải có kinh nghiệm am hiểu pháp luật thương mại quốc tế, tốn quốc tế Có hạn chế đáng kể rủi ro phát sinh sử dụng phương thức toán L/C Đối với ngân hàng Với vai trò trung gian người xuất người nhập khẩu, đồng thời chủ thể trực tiếp tham gia q trình tốn L/C, ngân hàng cần lưu ý số vấn đề sau để hạn chế rủi ro việc phát sinh sai biệt chứng từ toán L/C: - Chú trọng nâng cao chất lượng công tác thẩm định đánh giá khách hàng - Xây dựng đội ngũ cán có trình độ chun mơn cao đạo đức nghề nghiệp tốt  Đẩy mạnh công tác tư vấn cho khách hàng, cụ thể: Đối với doanh nghiệp xuất khẩu: - Tư vấn cho doanh nghiệp xuất yêu cầu bên mua mở cho L/C đảm bảo - Tư vấn cho doanh nghiệp việc chọn ngân hàng mở L/C ngân hàng tốn Ngân hàng lớn, có uy tín, quan hệ tốt thường xun tốn sịng phẳng việc tốn dễ dàng thuận lợi 29 - Tư vấn cho doanh nghiệp cách thức đòi tiền thư hay điện L/C cho phép địi tiền điện loại có lợi tiền thu nhanh hơn, tạo điều kiện tăng nhanh vòng quay vốn  - Tư vấn cho doanh nghiệp cân nhắc điều kiện bất lợi L/C - Tư vấn cho khách hàng cách giải chứng từ có sai sót Đối với khách hàng nhập khẩu: - Tư vấn nhà nhập nên mở loại L/C - Tư vấn cho doanh nghiệp việc đưa điều khoản vào L/C - Tư vấn cho doanh nghiệp việc chấp nhận yêu cầu bên bán mở L/C, sửa đổi L/C khơng tổn hại đến lợi ích  Tiếp tục đổi cập nhật công nghệ ngân hàng hệ thống bảo mật - Hơn ngân hàng nên thực mở rộng mạng lưới quan hệ đại lý với ngân hàng đại lý giới tạo điều kiện cho hoạt động tốn quốc tế, từ dẫn đến phát triển tốn theo phương thức tín dụng chứng từ 30 KẾT LUẬN Thế giới ngày mở cửa việc mở rộng giao lưu hợp tác Việt Nam khu vực giới ngày khuyến khích Trong xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, cấc hoạt động mua bán hàng hóa phải diễn bình đẳng theo chế thị trường, dẫn đến khâu toán phải tuân thủ luật lệ tập quán quốc tế điều chỉnh cở sở quy định tổ chức quốc tế lĩnh vực Trong năm gần đây, kim ngạch xuất nhập Việt Nam ngày gia tăng, quan hệ bạn hàng ngày mở rộng tới vùng quốc gia lãnh thổ tồn giới, kéo theo hoạt động tốn ngày tăng trưởng mạnh phương diện Để đạt kết này, ta cần phải kể đến đóng góp quan trọng ngân hàng thương mại với tư cách trung gian toán quốc tế, với phương thức tốn chủ yếu tín dụng chứng từ - L/C, giúp cho hoạt động tốn quốc tế diễn nhanh chóng, liên tục đạt hiệu cao Đồng thời, nghiệp vụ tốn quốc tế khơng ngừng đổi cho phù hợp với yêu cầu khách hàng Bằng uy tín, nguồn vốn kinh nghiệm dày dặn ngân hàng thương mại trng hoạt động toán quốc tế, đặc biệt cơng tác tốn tín dụng chứng từ - L/C, phương thức thực trở thành công cụ đắc lực cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu, góp phần khơng nhỏ thúc đẩy hoạt động ngoại thương Tuy nhiên, bên cạnh lợi ích mà phương thức tốn L/C đem lại, ngân hàng, người xuất khẩu, nhập phải đối mặt với khơng rủi ro toán phương thức Trước ngưỡng đổi hội nhập, việc hạn chế, chí khơng để xảy sai sót tốn L/C yêu cầu đắn thiết thực Chính vậy, việc lưu ý nhằm hạn chế rủi ro sai biệt chứng từ toán theo L/C, cách giải vướng mắc tồn đọng việc mà ngân hàng thương mại, người xuất khẩu, nhập quan chức cần phải sớm hoàn thiện để đứng vững mơi trường cạnh tranh gay gắt 31 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 32 ... SỐ CASE STUDY VỀ CÁC SAI BIỆT THƯỜNG GẶP TRONG BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO L/C 15 1.1 Case study 1: Cảng bốc hàng cảng dỡ hàng không khớp với quy định L/C 15 1.2 Sai biệt mô tả hàng hóa... “Các sai biệt thường gặp chứng từ toán theo L/C điểm cần lưu ý” Bài tiểu luận có kết cấu bao gồm phần sau: Chương 1: Những sai biệt thường gặp chứng từ toán theo L/C Chương 2: Một số case study sai. .. ngân hàng…, hình thức thu lập theo thơng lệ quốc tế quy định pháp luật có liên quan CHƯƠNG 2: MỘT SỐ CASE STUDY VỀ CÁC SAI BIỆT THƯỜNG GẶP TRONG BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO L/C 1.1 Case study 1: