Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tại Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị công nghiệp
Trang 1LỜI MỞ ĐẦU
Mục đích và yêu cầu thực tập
Thông qua thực tập , giúp sinh viên có điều kiện tiếp cận thực tế , vậndụng những kiến thức đã được trang bị trong nhà trường vào thực tiễn , củngcố được những kiến thức đã học , đI sâu vào tìm hiểu và nắm bắt cách thức tổchức công tác kế toán trong từng loại hình doanh nghiệp cụ thể Trên cơ sởđó , sinh viên sẽ tiến hành phân tích , xem xét , đánh giá các hoạt động kinhdoanh , đề ra các kiến nghị về phương hướng , biện pháp giảI quyết các tồntại của cơ sở Kết thúc đợt thực tập , mỗi sinh viên phảI hoàn thành mộtchuyên đề thực tập chuyên ngành kèm theo ý kiến nhận xét đơn vị thực tế Chuyên đề này có thể được bổ xung , hoàn thiện để trở thành khoá luận tốtnghiệp ( với những sinh viên có đủ các điều kiện và tiêu chuẩn làm khoá luậndo Nhà trường quy định và có sự đồng ý của giáo viên hướng dẫn )
Khái quát về công ty:
- Tên công ty hiện nay : Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị côngnghiệp
- Tên giao dịch quốc tế :
- Trụ sở chính : 129 Nguyễn Trãi – Thanh Xuân - Hà Nội.- Điện thoại liên hệ : 04 9459537
Trang 2Qua hơn 40 năm xây dựng và trưởng thành công ty được chia ra làm 3thời kỳ:
* Thời kỳ 1958 - 1964 khôi phục kinh tế, xây dựng Miền Bắc XHCN* Thời kỳ 1964 - 1975: Xây dựng và chiến đấu chống đế quốc Mỹ Thờikỳ này chia làm hai giai đoạn:
*Thời kỳ từ 1975- nay: Xây dựng trong điều kiện hoà bình và thống nhấtđất
Qua hơn 40 năm xây dựng và trưởng thành, công ty luôn là đơn vị mạnhvà được nhận nhiều huân chương của đảng và nhà nước
I- ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY XÂY LẮP VÀ SẢN XUẤT THIẾT BỊCÔNG NGHIỆP
1 Quá trình hình thành và phát triển
- Tên công ty hiện nay : Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị côngnghiệp
- Tên giao dịch quốc tế :
- Trụ sở chính : 129 Nguyễn Trãi – Thanh Xuân - Hà Nội.- Điện thoại liên hệ : 04 9459537
Trang 3Qua hơn 40 năm xây dựng và trưởng thành công ty được chia ra làm 3thời kỳ:
* Thời kỳ 1958 - 1964 khôi phục kinh tế, xây dựng Miền Bắc XHCN* Thời kỳ 1964 - 1975: Xây dựng và chiến đấu chống đế quốc Mỹ Thờikỳ này chia làm hai giai đoạn:
*Thời kỳ từ 1975- nay: Xây dựng trong điều kiện hoà bình và thống nhấtđất nước ể từ khi hình thành và phát triển đến nay công ty đã tham gia đấuthầu và nhận thầu thi công nhiều công trình: công trình xây dựng dân dụng,công trình xây dựng công nghiệp, công trình văn hoá thể thao, công trình giaothông, công trình thuỷ lợi-thuỷ điện, công trình đờng dây và trạm biến áp ởhầu hết các tỉnh từ miền Bắc đến miền Trung.Công ty xây lắp và sản xuấtthiết bị công nghiệp có một thị trường rất rộng lớn vì thế rất thuận lợi cho việcmở rộng sản xuất kinh doanh của công ty, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận.Thịtrường của Công ty theo giấy phép kinh doanh chủ yếu ở trong nước trong cảba miền Lực lợng lao động trong Công ty cũng tơng đối ổn định về mặt lư-ợng Năm 1996 toàn công ty có 1222 cán bộ công nhân viên (CBCNV), năm2004 có 1189 CBCNV nhng lại có sự thay đổi đáng kể về chất, thể hiện ở sựgia tăng về số lượng cán bộ khoa học kỹ thuật: năm 1996 có 152 CBKHKT,năm 2004 có 239 CBKHKT Tính đến thời điểm 31/12/2004 Công ty có 325Cán bộ khoa học nghiệp vụ (27.3%), 671 Công nhân kỹ thuật (56.9%), 193lao động phổ thông Trong giai đoạn 1999 - 2004 Công ty đã đạt đợc một sốkết quả đáng kích lệ, đặc biệt trong năm 2002 tổng giá trị sản xuất kinh doanhtăng là: 166 % so với năm 1999.
Dưới đây là danh sách các công trình mà công ty đã thi công :
Các công trình chủ yếu công ty đã thi công
Trang 4Biểu2.1
Trang 5Biểu: 2.3
BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH TỪ NĂM 1999-2001
VT: 1.000 VNĐVT:1.000 VNĐ ĐVT:1.000 VNĐ
-SX gạch đạt: 15 triệu viên/ năm-SX đá : 40-80 nghìn m3/ năm
-SX Bê tông thương phẩm: 12-22 nghìn m3/ năm
Về công tác đầu tư: Công ty luôn có kế hoạch đầu tư đổi mới máy mócthiết bị thi công, nâng cao năng lực sản xuất, mở rộng hoạt động SXKD: Xâydựng nhà máy gạch Mộc Bắc với công suất 20 triệu viên/ năm, xây dựng đầutư Trạm trộn bê tông thương phẩm với công suất thiết kế 60m3/giờ tại nhàmáy xi măng Bút Sơn, đầu tư thêm máy móc thiết bị thi công hiện đại cũngnhư tăng cường công tác sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị thi công.
Về công tác đào tạo: trong những năm gần đây công ty có kế hoạch nângcao chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý, đào tạo nghề cho công nhân trên mộtsố lĩnh vực mới: như sản xuất gạch, sản xuất Bê tông, khoan, mộc,
2 - Tổ chức sản xuất
Đối với bất kỳ một công trình xây dựng nào để hoàn thành đưa vào sửdụng phải trải qua ba giai đoạn sau:
Trang 6Khảo sát đ Thiết kế đ Thi công
Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị công nghiệp là đơn vị xây lắp, quitrình công nghệ được thể hiện ở giai đoạn thi công công trình Thực chất, quátrình liên quan đến hạch toán chi phí của Công ty lại xảy ra từ khâu tiếp thị đểký hợp đồng hay tham gia đấu thầu xây lắp công trình bằng các hình thức:quảng cáo, chào hàng, tuyên truyền giới thiệu sản phẩm, giới thiệu năng lựcsản xuất Sau khi ký kết hợp đồng xây dựng, công ty tiến hành lập kế hoạch,tổ chức thi công bao gồm kế hoạch về máy móc thiết bị, nhân lực, tài chính…Quá trình thi công xây lắp công trình là khâu chính trong giai đoạn này: nhânlực, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu đợc đa đến địa điểm xây dựng đểhoàn thành công trình theo tiến độ Cuối cùng là công tác bàn giao nghiệmthu công trình và quyết toán với chủ đầu t Tuỳ theo từng hợp đồng mà côngtác nghiệm thu, thanh toán có thể xảy ra từng tháng hay từng giai đoạn côngtrình hoàn thành.
Tóm lại, qui trình công nghệ sản xuất của Công ty xây lắp và sản xuấtthiết bị công nghiệp được thể hiện như sau:
3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị công nghiệp là Công ty có quy môlớn, địa bàn hoạt động rộng phân tán trên nhiều vùng của đất nước nên cơ cấubộ máy quản lý phải đảm bảo việc quản lý lao động và phân công lao động
Tiếp thị đấu thầu
Ký kết hợp đồng
Tổ chức thi công
Lập kế hoạch sản xuất
Thu hồi vốn
Bàn giao nghiêm thu công trình
Tổ chức xây lắp
Trang 7thành nhiều điểm thi công khác nhau một cách hiệu quả đồng thời nâng caohiệu xuất công tác kế hoạch phù hợp với đặc điểm sản xuất của Công ty.
Mô hình tổ chức quản lý tại Công ty hiện nay là mô hình trực tuyến chứcnăng Đứng đầu là giám đốc công ty là người điều hành toần bộ hoạt động củacông ty Công ty có các phó giám đốc công ty ( giám đốc kinh tế, phó giámđốc kế hoạch tiếp thị, phó giám đốc kỹ thuật thi công ) phụ trách các lĩnh vựcvà kế toán trưởng giúp giám đốc điều hành theo sự phân công và uỷ quyềncủa giám đốc.
Dưới đây là mô hình tổ chức của công ty:
Các phòng ban công ty được tổ chức theo yêu cầu quản lý có nhiệm vụchỉ đạo hướng dẫn các xí nghiệp các đội trực thuộc thực hiện các nhiệm vụ
GIÁM ĐỐC CÔNG TY
KẾ TOÁN
TRƯỞNGKINH TẾPGĐ
PGĐKẾ HOẠCH
TIẾP THỊ
PGĐKỸ THUẬT
THI CÔNG
PHÒNG TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN
PHÒNG TỔ CHỨC LĐTL HC - Y TẾ
PHÒNGKẾ HOẠCH
TIẾP THỊ
PHÒNGKỸ THUẬT
BAN ĐIỀU HÀNH DỰ ÁN
TRUNG TÂM TƯ VẤN XD
BAN CHỦ NHIỆM CÔNG TRÌNH
Trang 8chức năng theo yêu cầu quản lý của công ty Đứng đầu là các trưởng phóphòng Hiện nay công ty có 4 phòng ban: Phòng kế hoạch tiếp thị và đầu tư,phòng kỹ thuật và thi công, phòng tài chính kế toán, phòng tổ chức lao độnghành chính - y tế Nhiệm vụ của các phòng ban này là thực hiện theo dõi,hướng dẫn, đôn đốc, thực hiện lập các kế hoạch, tiến độ thi công đảm bảochất lượng công trình cho các đơn vị trực thuộc Các phòng ban còn phải địnhkỳ báo cáo trình hình sản xuất kinh doanh, lập các báo cáo, phân tích tìnhhình thực hiện sản xuất giúp ban giám đốc có biện pháp quản lý thính ứng.
II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN1 đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức vừa tập trung vừa phântán số cán bộ trong phòng kế toán tại công ty bao gồm có 8 người gồm có:
kế toán trưởng và phó kế toán trưởng và 6 kế toán viên mỗi kế toán viêncó nhiệm vụ thực hiện 1 phần hành kế toán
- kế toán thanh toán : bộ phân này có nhiệm vụ theo dõi tình hình côngnợ và các nghiệp vụ thanh toán với khách hang và nghĩa vụ thanh toán cácnghiệp vụ phảI nộp nhà nước của công ty
- kế toán TSCĐ : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi tình hìnhtăng giảm tài sản cố định của công ty và thực hiện các nghiệp vụ trích lậpkhấu hao tài sản cố định tai công ty.
- kế toán vật tư công cụ dụng cụ : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theodõi tình hình tăng giảm vật tư , công cụ dụng cụ và tinh giá trị hang tồn khotại công ty
- kế toán doanh thu vốn và thuế : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theodõi và tập hợp doanh thu ,tính ra các khoản thuế phảI nộp nhà nước.
Trang 9- kế toán tiền lương : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi và tínhra các khoản lương và các khoản trích theo lương đối với cán bộ công nhânviên trong công ty
- kế toán tiền mặt : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi tình hìnhtăng giảm tiền mặt tại công ty
- kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành : bộ phận kế toán này cónhiệm vụ tập hợp các khoản chi phí phát sinh và tính giá thành sản phẩm
2.đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty
- Công ty áp dụng chế độ kế toán mới trên máy vi tính và nối mạng trongtoàn tông công ty
- Công ty áp dụng niên độ kế toán theo năm dương lịch
- Cùng với sự phát triển của Công ty phòng kế toán đã có những đónggóp đáng kể nhằm nâng cao hiệu quả công ty tổ chức bộ máy kế toán theohình thức vừa tập trung vừa phân tán quả quản lý kinh tế Hiện nay, tại côngty đang áp dụng chế độ kế toán mới trên máy vi tính và nối mạng trong toànTổng công ty Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty diễn ra trên nhiềuđịa bàn khác nhau Do đó công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức vừatập trung vừa phân tán Hình thức này được thể hiện theo sơ đồ sau:
Trang 10SƠ ĐỒ BỘ MÁY PHÒNG KẾ TOÁN
Mức khấu hao năm =
- Chế độ kế toán áp dụng theo chế độ kế toan doanh nghiệp ban hànhtheo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng bộ tàichính.
Kế toán trưởng
PHÓ KẾ TO N ÁN TRƯỞNG
Kế toán thanh
Kế toán TSCĐ và Quỹ
Kế toán vật tư CC-DC
Kế toán doanh thu, vốn,
Kế toán tiền lương
Kế toán
tiền mặt
Kế toán tổng hợp CF&tính
ZKẾ TOÁN CÁC ĐƠN VỊ TRỰC
THUỘC
Trang 11- Niên độ kế toán tại công ty là năm.
- Công ty sử dụng tỷ giá bình quân liên ngân hàng.
- Hình thức kế toán áp dụng : là hình thức sổ nhật ký chung , nguyên tắccủa hình thức kế toán này là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đượcghi vào sổ nhật ký đặc biệt là sổ nhật ký chung sau đó lấy số liệu từ sổ nhật kýđể ghi vào sổ cáI các tài khoản.
4 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán
Công ty vận dụng hệ thống chứng từ kế toán ban hành theo chế độ kếtoán doanh nghiệp bao gồm 5 chỉ tiêu sau :
- Chứng từ tiền lương- Chứng từ TSCĐ- Chứng từ tiền tệ
- Chứng từ hàng tồn kho- Chứng từ bán hàng
Tất cả các chứng từ kế toán công ty sử dụng được liệt kê trên bang danhmục sau:
Trang 12Số hiệuchứng
Chứng từ kế toan ban hành theo quyết định nàyI lao động tiền lương
Bảng chấm công
Bảng chấm công làm thêm giờBảng thanh toán tiền lươngBảng thanh toán tiền thưởngGiấy đi đường
Phiếu xác nhận sản phâm hoặc công việchoàn thành
Bảng thanh toán tiền làm thêm giờBảng thanh toán tiền thuê ngoàiHợp đồng giao khoán
Biên bản thanh lý(nghiêm thu) hợp đồnggiao khoán
Bảng kê trích nộp các khoản theo lươngBảng phân bổ tiên lương và bảo hiểm xã hội
01a-xxxxxxxxxxxx
Trang 13LĐTLII hàng tồn kho
Phiếu nhập khoPhiếu xuất kho
Biên bản kiểm nghiệm vật tư,công cụ,sảnphẩm hàng hoá
Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ
Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ , sản phẩm, hàng hoá
Bảng kê mua hàng
Bảng phân bổ nguyên liệu,vật liệu ,côngcụ,dụng cụ
xxxxxxxIII bán hàng
IV tiền tệ1
Phiếu thuPhiếu chi
Giấy đề nghị tạm ứng
Giấy thanh toán tiền tạm ứngGiấy đề nghị thanh toánBiên lai thu tiền
Bảng kê vàng bạc kim quý đá quýBảng kiểm kê quỹ
Bảng kê chi tiền
xxxxxx8 V tài sản cố định
Biên bản giao nhận tài sản cố địnhBiên bản thanh lý TSCĐ
Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn
xxx
Trang 145 Tổ chức vận dựng tài khoản kế toán
Căn cứ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của đơn vị là công tynằm trong tổng công ty, công ty còn bao gồm các chi nhánh, xí nghiệp, tổ,đội, Công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để hạch toán hàng tồnkho.
C n c Quy t ăn cứ Quyết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm ứ Quyết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm ết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 nămnh s 1864/1998/Q - BTC ng y 16 tháng 12 n mố 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm ĐVT:1.000 VNĐ ày 16 tháng 12 năm ăn cứ Quyết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm1998 c a b t i chính v “Ch ủa bộ tài chính về “Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây ộ tài chính về “Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây ày 16 tháng 12 năm ề “Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây ết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm độ tài chính về “Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây ết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm k toán áp d ng cho doanh nghi p xâyụng cho doanh nghiệp xây ệp xâyl p” ắp” đơn vị sử dụng các tài khoản sau trang bên đơn vị sử dụng các tài khoản sau trang bên.n v s d ng các t i kho n sau trang bên.ịnh số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm ử dụng các tài khoản sau trang bên ụng cho doanh nghiệp xây ày 16 tháng 12 năm ản sau trang bên.
Loại 1: Tài sản lu động Loại 4: Nguồn vốn chủ sở hữu
Phải thu khách hàng 131 Quỹ dự phòng tài chính 415Phải thu nội bộ 136 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc
Ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 144 Hàng bán bị trả lại 531Nguyên vật liệu 152 Loại 6: CP SX- KD
Công cụ dụng cụ 153 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621Chi phí sản xuất kinh doanh
dở dang
154 Chi phí nhân công trực tiếp 622
Trang 15Tài sản cố định hữu hình 211 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642Hao mòn tài sản cố định 214 Loại 7: Thu nhập hoạt động khác
Góp vốn kiên doanh 222 Thu nhập hoạt động tài chính 711Đầu t dài hạn 228 Thu nhập hoạt động bất thờng 721Chi phí XDCB dở dang 241 Loại 8: Chi phí hoạt động khác
Phải trả ngời bán 331 Loại 9: Xác định kêt quả kinhdoanh
Thuế và các khoản phải nộpngân sách
333 Xác định kết quả kinh doanh 911Phải trả công nhân viên 334 Loại 0 : Tài khoản ngoài bảng
cân đối kế toán
Phải trả nội bộ 336 Vật t nhận giữ hộ, gia công 002Phải trả, phải nộp khác 338 Nợ khó đòi đã xử lý 004
Nguồn vốn khấu hao cơ bản 009
6 Tổ chức vận dụng sổ kế toán
- Tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp áp dụng hìnhthức ghi sổ nhật ký có áp dụng kế toán máy , công ty sử dung phần mêm kếtoán XLS theo hình thức ghi sổ này hệ thống sổ kế toán tổng hợp bao gồm :
DANH M C V M U S K TO N P D NG CHO CÔNG TY X YỤC VÀ MẪU SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂYÀ MẪU SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂYẪU SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂYỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂY Ế TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂYÁN ÁN ỤC VÀ MẪU SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂYÂYL P ẮP
V S N XU T THI T B CÔNG NGHI PÀ MẪU SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂY ẢN XUẤT THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆPẤT THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆPẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂYỊ CÔNG NGHIỆPỆPSố
Sổ nhật ký chungSổ nhật ký thu tiềnSổ nhật ký chi tiền
SO3a-DNSO3a1-DNSO3a2-DN
Trang 16Sổ nhật ký mua hàngSổ nhật ký bán hàng
Sổ cáI dùng cho hinh thức nhật ký chungBảng cân đối số phát sinh
Sổ quỹ tiền mặt
Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặtSổ tiền gửi ngân hàng
Sổ chi tiết vật liệu ,dụng cụ, sản phẩm hang hoá
Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩmhàng hoá
thẻ kho(sổ kho)sổ TSCĐ
sổ theo dõi TSCĐ và CCDC tại nơI sử dụngthẻ TSCĐ
sổ chi tiết thanh toán với người mua(bán)sổ chi tiết tiền vay
sổ chi tiết bán hàng
sổ chi phí sản xuất kinh doanhthẻ tinh giá Thành sản phẩmsổ chi tiết các tài khoản
sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanhsổ chi phí đầu tư xây dựng
sổ theo dõi thuế GTGT
sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lạisổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm
SO3a3-DNSO3a4-DNSO3b-DNSO6-DNSO7-DNSO7a-DNSO8-DNS10-DNS11-DNS12-DNS21-DNS22-DNS23-DNS31-DNS34-DNS35-DNS36-DNS37-DNS38-DNS51-DNS52-DNS61-DNS62-DNS63-DN