- Quy trình ghi sổ kế toán tổng hợp giá vốn hàng bán:
2.2.4.Kế toán chi phí tài chính
2.2.4.1. Chứng từ và thủ tục kế toán - Chứng từ sử dụng: Phiếu chi Sổ phụ ngân hàng Phiếu kế toán Nhật ký chung Sổ Cái TK 635
- Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 635: “Chi phí hoạt động tài chính”
Tài khoản 6351: “Chi phí lãi vay ngân hàng”
2.2.4.2. Kế toán chi tiết chi phí tài chính
Sơ đồ 2.6: Kế toán chi phí tài chính
1111 635 9111
Thanh toán bằng TM Kết chuyển xác địnhKQHĐKD
1121
Thanh toán bằng TGNH
- Quy trình ghi sổ:
Trong kỳ, dựa vào Giấy báo Nợ (thu phớ, lói vay ngân hàng), hay phiếu chi ( trả lãi vay cá nhân) kế toán nhập vào phần mềm. Phần mềm tự động ghi nhận vào sổ liên quan.
Căn cứ vào các chứng từ để ghi sổ chi tiết các tài khoản liên quan đến hoạt động tài chính.
Biểu 2.24: Phiếu chi
Đơn vị: CƠNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ & THIẾT BỊ VPM
Địa chỉ: Số 11, ngách 45, ngõ 276, phố Đại Từ, phường Đại Kim, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội
MST: 0101120984
Phiếu chi CHI NHAÙNH CTY
Họ và tên người nhận tiền: Chị Thu Địa chỉ: Phòng Kế toán
Diễn giải: chi tiền lãi vay ngân hàng Số tiền: 29.250.000 VND
Bằng chữ: Hai mươi chin triệu, hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo … chứng từ gốc.
Kế toán trưởng Kế toán thanh toán
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Hai mươi chin triệu, hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Ngày 27 tháng 04 năm 2012 Người nhận tiền Thủ quỹ
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
2.2.4.3. Kế toán tổng hợp chi phí tài chính
- Kế toán ghi sổ Nhật ký chung sau đó ghi vào Sổ cái Tk 635 – Chi phí tài chính
Biểu 2.25:Sổ cái tài khoản 635
Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ & THIẾT BỊ VPM Địa chỉ: Số 11, ngách 45, ngõ 276, phố Đại Từ, phường (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đại Kim, quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội
MST: 0101120984
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
(Quý II/2012)
Tài khoản 635 – Chi phí lãi vay ngân hàng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Ngày Số Nợ Có Số dư đầu kỳ 0
27/04 GBN Ngân hàng thu lãi tiền vay 1111 29.250.000 27/05 GBN Ngân hàng thu lãi tiền vay 1111 29.250.000 27/06 GBN Ngân hàng thu lãi tiền vay 1111 29.250.000
….. ………. …… …….. …….
30/0 6
Kết chuyển chi phí lãi vay 911 87.750.000
Cộng phát sinh trong kỳ 87.750.000 87.750.000
Số dư cuối kỳ 0
Ngày 30 tháng 06 năm 2012
Kế toán trưởng Kế toán ghi sổ
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )