- Quy trình ghi sổ kế toán tổng hợp giá vốn hàng bán:
2.2.3. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí phát sinh chung cho toàn bộ hoạt động của Công ty bao gồm : chi phí nhân viên quản lý ; chi phí vật liệu - dụng cụ quản lý; chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài ; chi phí bằng tiền khác.
Biểu 2.19: Hóa đơn GTGT
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 03 tháng 05 năm 2012
Mẫu số:01 GTKT-3LL MU/2010B
0003355 Đơn vị bán hàng: Công ty Hà Hậu
Địa chỉ: Đống Đa, Hà Nội Số tài khoản:
Điện thoại: 043567846 Họ tên người mua hàng:
Tền đơn vị: Công ty Cổ phần công nghệ và thiết bị VPM Địa chỉ : Đại Từ, Đại Kim, Hà Nội
MST
Hình thức thanh toán: Tiền mặt
Stt Tên hàng hóa, dịch vụ Đvt Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Bàn máy tính Chiếc 01 1.000.000 1.000.000
Tiền hàng 1.000.000
Tiền thuế (10%) 100.000
Tổng tiền thanh toán 1.100.000
Viết bằng chữ: Một triệu một trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng (ký, họ tên) Người bán hàng (ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên, đóng dấu) Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0004255 ngày 08/09/2010. Kế toán lập phiếu chi
Công ty cổ phần công nghệ & thiết bị VPM
PHIẾU CHI Số P5428
Phố Đại Từ-Đại Kim-Hà Nội
Ngày 03/05/2012 Nợ TK 641 Có TK 111 Họ và tên: Công ty Hà Hậu………
Địa chỉ: Đống Đa, Hà Nội……… Lý do: Chi trả tiền mua bàn máy tính……….
Số tiền: 1.100.000 (Viết bằng chữ) Một triệu một trăm ngàn đồng……. Kèm theo 01 chứng từ gốc………
Đã nhận đủ số tiền: 1.100.000 đồng (viết bằng chữ) Một triệu một trăm ngàn đồng
2.2.3.2. Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp được tập hợp vào tài khoản 642 theo từng nội dung cụ thể.
Hàng ngày khi chi phí quản lý phát sinh, căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh, kế toán lập chứng từ, chuyển lên kế toán trưởng xem xét, ký sau đó kế toán hạch toán nghiệp vụ vào máy và lưu trữ chứng từ.
Hàng ngày chi phí QLDN phát sinh, căn cứ vào các chứng từ phát sinh: Hóa đơn GTGT, Phiếu chi,…Kế toán nhập số liệu vào máy để lên Nhật ký chung cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh dồng thời vào sổ chi tiết TK 642
Biểu 2.21 : Sổ chi tiết chi phí QLDN
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QLDN
TK 6422: Chi phí vật liệu, dụng cụ quản lý (Quý II/2012)
Ngày Số HĐ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Nợ Có
03/05 PC5428 Chi tiền mua bàn máy tính 111 1.000.000 07/08 PC5499 Chi tiền mua máy in dùng
cho phòng KD 112 23.050.000 … … … … Kết chuyển 911 32.000.000 Tổng PS 32.000.000 32.000.000 Dư xxx xxx
Căn cứ vào sổ chi tiết chi phí quản lý, cuối kỳ kế toán, lập bảng tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp.
Biểu 2.22: Bảng tổng hợp chi phí QLDN BẢNG TỔNG HỢP CPQL DN (Quý II/2012) ST T TK đối ứng Số Tiền (VNĐ) TK phản ánh Mã TK ghi Nợ TK ghi Có 1 Chi phí mua vật liệu, dụng cụ quản lý 32.000.000 6422 111
2 Chi phí khấu hao 15.050.000 6422 112
3 Chi phí dịch vụ mua ngoài 4.
… …
Tổng 62.250.000
K/chuyển CP quản lý 62.250.000 911 642
2.2.3.3. Kế toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
Sau khi tập hợp chi phí kế toán vào nhật ký chung, cuối tháng vào sổ cái TK 642
Biểu 2.23 : Sổ cái TK 642
Công ty Cổ phần công nghệ & thiết bị VPM Ngõ 276, Đại Từ-Đại Kim-Hoàng Mai-Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 642-Chi phí QLDN Đvt : đ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Ghi chú SH NT Nợ Có
Số dư đầu quý xxx xxx
Số PS trong quý PC5428 03/08 Chi tiền mua bàn
máy tính
111 1.000.000
PC5499 07/08 Chi tiền mua máy in dùng cho phòng KD 112 23.050.000 …… ………. ……. ……….. Kết chuyển sang TK 911 62.250.000 62.250.000 Cộng SPS quý 62.250.000 62.250.000
Số dư cuối quý Xxx xxx