THU VI:¢N

Co m<)t

s6

s6

• Nhflng quy djnh phap luij,t dt hf;m che' nhilng nli ro ma cac DNBH c6

tht bj anh huiJng, vi d~:t bltng vi~c djnh nghia cai gi c6 tht dU(/c bao hitm, nhflng quy djnh ding gilii hr,m nhilng rui ro ma cac DNBH c6 thi chdp nhij,n; nhflng quy djnh cung c6 thi mo ta nhilng gilii hq,n ddu tu va cdm m9t sd hoq,t d9ng nao d6.

• Nhflng quy djnh dulii luij,t dUflc phat hanh biJi cac djnh che' giam sat

bao hitm c6 thi chlia df!ng nhiiu chi tie't hdn luij,t djnh va cho phep S1:( finh hoq,t cho cac djnh chff giam sat bao hitm dt phat hanh va chlnh stla nhilng quy djnh cua phap luij,t nhltm dap ling nhflng diiu

ki~n thj tru&ng thay ddi. N6 thi nhanh han dt thay ddi nhilng w1n ban dulii luij,t hdn Ia nhilng van ban luij,t biJi vi nhflng van ban luij,t phai thong qua cac Cd quan lam lw!.t hay Cd quan lij,p phap. Nhflng van ban dulii luij,t vi ddu tu c6 thi djnh nghia nhflng tham sd cho ddu tu bao hitm. Bltng each mo ta m9t Cd siJ phap ly cho vi~c danh gia cong n(/, cac djnh che' giam sat bao hitm c6 thi thie't lij,p cac bien cho d9 l~ch bdt [fli thea kinh nghi~m thong qua cac gia thie't va phudng phap djnh gia. Thong qua cac qui djnh dulii luij,t vi tai bao hitm, cac djnh che' giam sat bao hitm c6 thi cung cap m9t moi tru&ng ma tdi da h6a kha nang huy d9ng cudi cung cua tai bao hitm va bltng each yeu cdu vi~c tai bao hitm cho nhilng loq,i nao d6 cua rui ro nhu d9ng ddt va cac tham hoa ldn, giai hq,n m9t each hi~u

qua anh huiJng cua cac DNBH de'n nhilng mlic d9 c6 thi chdp nhij,n duflc. Cac djnh che' bao hitm c6 thi cung thie't lij,p m9t ca siJ cho

vi~c xac djnh cac khoan phi cho cac loq,i kinh doanh ho{lc thij,m chi yeu cdu vi~c duy~t ty ~~ phi va cac mdu hflp d6ng trulic khi cac san phdm dUflc cho ra cong chung.

• Cac huling ddn dulii luij,t dUflc phat hanh biJi cac djnh che' giam sat

bao hitm dt cung cdp m9t phq,m vi l1:(a chqn c6 thi chdp nhij,n ma cac DNBH c6 thi thitt lij,p nhilng gilii hq,n cua chinh hQ, thie't lij,p

nhung kilm soat n9i b9 cua hQ, va djnh nghia nhung tlnh huffng ma

vi~c duy~t tru(Jc do biJi cdc djnh chi giam sat vi nhang hor;zt d9ng nao d6 co thl bj biit bu9c.

1.2.2.3. Cdc h~ thffng quan trj rui ro

Ne'u cac hi$ tho'ng ki~m soat hil$u qua hil$n hfi'u d~ theo doi nhfi'ng anh httdng nii ro, mot doanh nghil$p se c6 th~ thich nghi nhanh ch6ng hdn de'n tlnh hlnh thi trttong dang thay d6i. DNBH do'i m<'j.t voi nguy cd tan pha thffp hdn trong mot khung thoi gian cho san ph\1 thuoc VaO hi$ tho'ng quan ly nii ro ciia chinh n6. £>~ nh~n thll'c v€ nii ro ciia doanh nghil$p, ban giam do'c ciing phai ki~m soat kha nang ciia cac dong kinh doanh rieng Ie tren cd sd ho~t dong lien t1:1c. Cac chuyen vien tinh phi bao hi~m c6 th~ d6ng mot vai tro n6i b~t trong bai vie't nay. Mot hi$ tho'ng QTRR hil$u qua dam bao ding ca nhfi'ng nii ro hil$n t~i

va tttdng lai/ti€m nang dttqc xac dinh va dttqc do lttong cang hoan chinh cang to't. HI$ tho'ng QTRR phai dlfa tren cac cd sd du lil$u toan dil$n d~ chi ra ba't ell' nii ro gl rna c6 th~ nguy h~i de'n slf tdn t~i ciia DNBH cang nhanh cang to't (xuyen qua mot "hi$ tho'ng canh bao som "). Nhfi'ng nguyen nhan nii ro phai dttqc ph an tich va ph~m vi ciia n6 ciing phai dtt<:Jc nh~n dinh. Ccic DNBH phcH thie't l~p nhfi'ng chinh sach noi bo nhtt QTRR nhtt the' nao, cai nii ro gl dttqc xac dinh, phan tich va do lttong cai gl.

HI$ tho'ng QTRR phai dttqc thie't l~p ddng thoi voi chie'n lttqc kinh doanh ciia DNBH bdi vl muc do rna nhfi'ng ho~t dong ciia doanh nghil$p hi anh httdng bdi nii ro thl dttqc xac dinh rong hdn bdi chie'n lttqc kinh doanh dttqc chQn. Theo d6, nhfi'ng tlnh huo'ng nii ro thlfc slf phai dttqc xac dinh l~i mot each thttong xuyen va dttqc so sanh de'n chie'n lttqc nii ro dang tdn t~i d~ rna nhfi'ng di€u chinh thich hqp c6 th~ dttqc thlfc hil$n.

Mot hi$ tho'ng QTRR c6 th~ dttqc trq giup bdi mot hi$ tho'ng theo doi bao gdm nhfi'ng do lttong an toan, nhfi'ng vil$c ki~m soat noi bo ciing nhtt nhfi'ng ki~m tra toan dil$n (d<'j.c bil$t la thong qua CclC CUOC ki~m

toan n9i b9) d~ nh~n djnh, va ne'u dn di€u chinh hi~u qua cua vi~c do h.tong h~ tho'ng QTRR.

M<}t h~ tho'ng bao cao quan tq va ki~m soat hi~u qua h6 tr<;l nhung quye't djnh n<}i b<} cua DNBH. Nhung h~ tho'ng nhll v~y phai dllqc nhln nh~n nhll m<}t nhan to' toan di~n cua chie'n lll<;lc QTRR tdng th~

CUa doanh nghi~p rna chung thuc dl;IC Vi~c xac djnh, phan tich va do lllong rui ro cua doanh nghi~p.

Vi~c ki~m soat bao g~m sv pho'i hqp djnh hllong ffil;IC tieu cua cong tac l~p ke' ho<;tch, cung dip thong tin, theo doi va ki~m tra. N6 nh~m

thie't l~p va duy trl kha nang cua DNBH d~ phan t1ng l<;ti, thich nghi va pho'i hqp. Ki~m soat rui ro, trong ph~n nay, c6 th~ bao g~m nhung cht1c nang sau day:

• H6 tr(/ ban giam ddc DNBH bling each cung cdp cha h9 wJi nhr1ng

thong tin lien quan dtn cac quytt djnh vi nhr1ng rui ro dang hi~n

huu va nhung rui ra tiim nang,

• H6 trf/ ban giam doc trang vi~c ha{lch djnh, ki!m saat va thea doi

? •

ruz ra,

• Phan cong trach nhi~m.

• Xac djnh cac gifJi h{ln rui ro

• Xac djnh khd nang nguy h{li tdi da, va • Baa caa rui ra

Moi trllong ki~m soat trong m<}t doanh nghi~p bao g~m nhung cht1c nang nhll do lllong rui ro, h~ tho'ng theo doi va ki~m soat, ki~m toan n9i b9 va ki~m toan d<}c l~p. ki~m soat tai chinh, b9 ph~n tuan thu, nhan slf, va cong ngh~ thong tin. Cung voi nhau, chung dam bao r~ng

nhung hanh d<}ng cua DNBH thl th~n trQng va tuan thu, va d~ng thoi voi chinh sach cha'p nh~n rui ro dll<;lc duy~t hoi ban giam do'c.

Cac djnh che' giam sat bao hi~m thl quan tam trong vi~c nh~n thong tin v€ moi trllong ki~m soat cua DNBH. Nhung thong tin nhll v~y m<}t each ki~u m~u bao g~m:

Oic chinh sach ke' toan quan trQng va cac chinh sach djnh phi (d dau

c6 lien quan), va vai tro cua cac chuyen vien djnh phi bao hie'm ben trong va ben ngoai cua DNBH,

M<)t Slf mo tii v~ vai tro, trach nhi~m va t5 chile cua b<) ph~n kie'm soat tai chinh va b9 ph~n tuan thu. Nhii'ng thong tin v~ chinh sach ke' toan, tinh phi, kiem soat tai chinh, va tuan thu phiii cung d(p cac djnh che' giam sat bao hie'm v(Ji Slf hieu bie't V~ nhung nhan t6 quan trQng cua m<)t khung de thie't l~p h~ th6ng kie'm soat n<)i b9 trong t5 chile va vi tri trong m9t kh6i/ t5ng the tai chlnh cua h~ th6ng ke' toan, tai chinh, tinh phi va nhan llfc.

M<)t Slf mo ta v~ vai tro, trach nhi~m. t5 chile va phan chia trach

nhi~m giua nhung nhan t6 t~p trung va phi t~p trung cua vung kie'm toan n<)i b<) va vai tro cua kiem toan d<)c l~p. Nhung thong tin kie'm toan n<)i b9 trq giup cac djnh che' giam sat bao hie'm bie't va hie'u cac mqc tieu cua b9 ph~n kiem toan n9i b9 va slf tlidng h6 vdi kiem toan d<)c l~p. N6 cling mo ta trach nhi~m cua kiem toan rna lien quan de'n phap nhan dliqc giam sat dliqc quan ly nhli the' nao giii'a nhan vien kie'm toan (1 van phong chinh va ba't cil nhan vien kie'm toan nao duqc chi djnh C1 m<)t thi tru<Jng khac, dong kinh doanh khac hay phap nhan khac. N6 cung ca'p m<)t cai nhin tha'u dao cho nhii'ng ngu<Ji nh~n bao cao kiem toan va ban cha't cua tie'n trinh de theo doi nhii'ng phat hi~n

\

CHtf<iNG 2: THT,fC TR~NG TINH HINH RiJI RO TRONG KINH

? ,..? A.

DOANH BAO HIEM NHAN THO

2.1. ^{' ' ? , "} ? A!

TINH HINH KINH DOANH CUA CAC CONG TY BAO HIEM NHAN THO

co

Phai n6i r~ng mlm 2002 Ut nam danh da'u st;t phat trien vu'qt b~c cua

thi tru'ong bao hiem Vi~t Nam the hi~n qua doanh thu bao hiem va to'c d(> tang tru'dng cua toan nganh. N6 danh da'u m9t bttoc ngo~c quan tn;mg trong lich sll' phat trien cua nganh BHNT VN. L~n d~u tien doanh thu phi bao hiem nhan th9 nam g~n b~ng 1% GDP. M~c du ti 1~

nay khong Ion l~m nhttng n6 cling n6i len ph~n nao ti€m nang to Ion cua nganh BHNT VN.

Mot

s6

2.1.1. Tl tn,mg phi BHNT vui GDP

Nhln vao bang 2.1 ta tha'y ti 1~ tang tru'dng cua nganh BHNT VN la ra't cao, trong khoang thai gian 4 nam tu nam 1999 de'n nam 2002, doanh

thu phi BHNT tu ch6 chi c6 481,3 ty d6ng chie'm chi 0,12% GDP de'n

nam 2002 ti trQng t6ng doanh thu cua toan nganh da d<;tt 4.645 ty d6ng chie'm 0,87% GDP void 1~ tang tru'dng hdn 9l~n so voi nam 1999.

Bang 2.1: Tl trong phi BHNT vfli GDP

Dan vj tinh: ty d6ng

Nam DThu GDP Ty tr9ng GDP Ti 1~ tang tru'dng

phi (%) so voi nam 1999

1999 481.3 399.942 0.12% 100.00%

2000 1.291 441.646 0.29% 268.23%

2001 2.786 481.295 0.58% 578.85%

2002 4.645 535.762 0.87% 965.09%

2.1.2. StJ' lien gidi quye't quyin l{li BHNT tq,i VN

Nhln vao bang 2.2 ta tha'y nam 2002 tdng s6 ti€n giai quye't quy€n lqi BHNT toan nganh la khoang 523

ty

Bang 2.2: Sll tiin giai quyet quyin llli BHNT tai VN

Dan vj tfnh: tri~u d6ng

Baominh- Tdng

_c

Nam Bao Vi<$t Prudential CMG AIK Manulife c<}ng

2001 108.500 10.973 504 198 2.715 122.890

2002 491.712 20.754 1.251 1.693 7.447 522.857

(Ngu6n: thea baa caa thffng ke cua Hi~p hQi Baa hilm VN)

2.1.3. Tinh hinh Tai san va ngudn von cua cac doanh nghifp BHNT co von DTNN tq,i VN

Nhln vao bang 2.3 ta tha'y cac DNBHNT d€u co cac chi s6 bie'n d<}ng khac nhau. Duy nha't chi co chi s6 drf phong ky thu~t/

nq

Nhln chung cac chi s6 Tai san lu'u d<}ng va d~u tu' ngi£n h~n/ Tdng tai san, chi s6 kha nang thanh toan nhanh va kha nang thanh toan hi<$n thoi cua cac doanh nghi<$p bao hi€m cao, di€u nay cilng co nghia la cd

h9i d~u tu' dai h~n tu ngu6n v6n nhan r6i tu drf phong nghi<$p vt;t bao hi€m va tu vefn d~u tu' cua cac DNBHNT chu'a du'qc sli' dt;tng tefi da. No cilng co nghia Ia rui ro v€ d~u tu' cua cac DNBHNT cao khi cac doanh nghi<$p khong co cd h<}i d~u tu' tu v6n nhan r6i.

Chi s6

nq

nq

nq.

Bang 2.3: Tlnh h'inh Tai san va ngudn von va cac chl so' phan tfch tai chink Cd ban cua cac doanh nghifi! BHNT niim 2002

Dan vj tinh:

tY

STT Chi tieu Prudential Baominh-CMG

WA

nti

1 d~u tu' ngiin h~n 826 72 256 192

nli

2 d~u tu' dai h~n 1.178 54 113 372

3 T6ng tai san (TTS) 2.004 126 368 564 Ti trQng TSCD va 4 DTNIVrTS 41% 57% 69% 34% Ti trQng TSCD & 5 DTDIVrTS 59% 43% 31% 66% 6 N<;l phai tra (NPT) 1.816 64 251 439 7 Dl,t phong ky thu~t 1.557 53 180 385 Ti trQng dlf phong ky 8 thu~t/NPT 86% 83% 72% 88% 9 V6n chii sd huu 188 63 118 125 10 T6ng ngudn vo'n 2.004 126 368 564 Ti trQng N<;l phiii 11 traffNV 91% 50% 68% 78% Ti trQng v6n 12 CSIVrNV 9% 50% 32% 22%

Ti~n va die khoan

13 d~u tu' ngiin h~n 677 65 222 159

14 N<;l ngiin h~n 177 6 49 40

Kha nang thanh toan

15 n<;l ng~n h~n (l~n) 4,67 11,78 5,23 4,78 Kha nang thanh toan Kha nang thanh toan

16 nhanh (l~n) 3,82 10,64 4,54 3,95

2.1.4. Tinh h'inh doanh thu

va

von

U,i VN niim 2002

va

Bang 2.4 va 2.5 th~ hi~n vao mlm 2001 va mlm 2002 trong khi cac cong ty BHNT co vo'n DTNN d€u tie'p tL;lc 16 d nam hoc,tt d9ng thrt 3 lien tie'p thl duy nha't co Manulife co Hii tntoc thue' vao nam 2002 (nam hoc,tt d9ng thu 4) dffu tien hdn 20 ty d6ng so' lai nay co phffn dong gop khong nho tli hoc,tt d9ng dffu tucua Manulife la 18,85 ty d~ng

(chie'rn 81% t&ng 1<;1i nhu~n tntc:k thue' thu nh~p doanh nghi~p).

S616 tkh liiy cda 4 DNBH de'n cu6i narn 2002 l~n htc;1t Ut Prudential (397 ty ddng), AlA (111 ty d~ng), Baorninh-CMG (60 ty ddng) va Manulife (42 ty ddng). Thlfc ra vi~c 16 cda cac doanh nghi~p BHNT d khmlng 5 narn d~u la

chuy~n blnh thuong d tren the' gidi khi d6 cac DNBHNT ciing gi6ng nhu nhil'ng ngltoi di khai khffn da't hoang, ai ra sue bo chi phi va cong sue ra khai khffn thl cang du<;1c nhieu thi ph~n. Chung ta bie't ding doanh thu bao hi~rn

g6c d cac narn d~u Ia doanh thu rna phiH chi tnl ph~n Ion hoa hdng bao

hi~m, trong khi doanh thu d narn thu 5 trd di c6 ph~n doanh thu phi tai t1,1c khong phiH chi tra hoa h~ng bao hi~rn. Ben qmh d6 ciing phiii k~ de'n nhil'ng chi phi t6 chuc cac d<;1t thi dua cho d~i ly di nude ngoai d~ khuye'n khkh h9 ban hang va nhil'ng khoiin chi phi lien quan de'n vi~c xay dlfng ten tu&i cda doanh nghi~p t~p trung d 4 de'n 5 narn d~u.

d

d~ng cong Cl,l d1,1ng Cl,l VOi thoi h~n teJi da Ia 5 narn nhltng trong thlfc te' nhil'ng dd d~t van phong c6 cha't lltc;1ng cao rna h9 dang sd' d~ng c6 th~ sd' dl,lng cao hdn thoi gian ph~n b& cua cac doanh nghi~p va doi s6ng cda rn<?t

d~i ly d cac narn sau ngAn l~i do vi~c huon ban kh6 khan h9 phiii chuy~n

d&i sang nghe khac hoi;ic do h9 kinh doanh khong d~t nang sufft ciing co th~

dfin de'n truong hc;1p h9

bi

Dieu d6, co nghia la kinh doanh bao hi~rn la rn<?t nganh rnang l~i l<;1i nhu~n

cao va dlf bao l<;1i nhu~n cda cac DNBHNT ti'l narn thu 6 trd di se tang d~n

Tuy nhien, n6i gl thl n6i, thtfc te' nam 2001 va nam 2002 ctlng cho tha'y nli

ro ti 1<$ chi phi cua cac doanh nghi<$p Vlt<jt ti 1<$ chung tren the' gioi va Vlt<;lt ti 1<$ mong d<;li. Va'n d~ nay chung tdi se ban trong ph~n sau.

Bang2.4:Ket qua hoat dong kinh doanh cua cac DNBHNT co von DTNN tai VN nam 2002

Dan vj tfnh: ty d6ng

Baominh-

Chi tieu Prudential CMG AlA Manulife

DT g<}p 1.635,28 79,30 224,77 548,43

DT thu~n 622,58 40,13 120,99 287,47

T6ng CP tnfc tie'p ho~t d<}ng kdbh (316,03) (16,43) (65,73) (133,63) L<;li nhu~n g<}p ho~t d<}ng kdbh 306,55 23,70 55,26 153,85

CPBH (383,00) (34,10) (13,62) (10,99)

CPQL (236,00) (19,66) (68,77) (137,28)

Uii/Ia thu~n tir ho~t d<}ng kdbh (312,45) (30,06) (27,13) 5,57

Thu nh~p IIDTC 140,00 3,25 12,00 19,61

Chi phi HDTC 0,00 (0,69) (0,75)

L<;li nhu~n IIDTC 140,00 3,25 11,31 18,85

Thu nh~p ho~t d<}ng khac 0,00 0,08 0,28

Chi phi ho~t d<}ng khac (0,63) (7,34) (1,35) L<;li nhu~n HE> khac (0,63) 0,08 (7,34) (1,07) L<;li nhu~n chju thue' TNDN (173,08) (26,73) (23,16) 23,36

Thue'TNDN (2,17)

L<;li nhu~n sau thue' TNDN (173,08) (26,73) (23,16) 21,19 La cac nam truoc mang sang (64,24) (13,60) (24,68) (61,15) La nam 2001 mang sang (159,92) (10,58) (63,42) (1,56) La tich liiy de'n cuo'i nam 2002 (397,24) (50,91) (111,26) (41,52)

(Ngu6n: Bdo cdo tai chfnh dUr;Jc kiim todn nam 2002-Tdng qtc thtfng