1.2.3.1. Khái niệm:
Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán về các khoản phải trả, phải nộp ngoài nội dung đã phản ánh ở các tài khoản khác thuộc nhóm TK 33 (từ TK 331 đến TK 337). Tài khoản này cũng được dùng để hạch toán doanh thu nhận trước về các dịch vụ đã cung cấp cho khách hàng, chênh lệch đánh giá lại các tài sản đưa đi góp vốn liên doanh và các khoản chênh lệch giá phát sinh trong giao dịch bán thuê lại tài sản là thuê tài chính hoặc thuê hoạt động.
1.2.3.2. Tài khoản sử dụng:
TK 338“Phải trả, phải nộp khác” - BHXH phải trả cho công
nhân viên
- BHXH, BHYT, BHTN, và KPCĐ nộp cho các cơ quan quản lý
- Các khoản đã chi về KPCĐ
- Số trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ hàng tháng tính vào chi phí sản xuất - Giá trị tài sản thừa chưa rõ
nguyên nhân
- Tổng số doanh thu chưa thực hiện thực tế phát sinh trong kỳ
- Các khoản phải trả liên quan đến cổ phần hoá doanh nghiệp
- Các khoản nhận ký cược, ký quỹ ngắn hạn
- Các khoản phải trả, phải nộp khác
- Các khoản chi vượt, chi hộ được thanh toán.
Số dư: Phản ánh số trích lớn hơn số thực tế chi về BHXH, KPCĐ
Tài khoản 338 - Phải trả, phải nộp khác, có 8 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 3381 - Tài sản thừa chờ giải quyết:Phản ánh giá trị tài sản thừa chưa xác định rõ nguyên nhân, còn chờ quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền.
Trường hợp giá trị tài sản thừa đã xác định được nguyên nhân và có biên bản xử lý thì được ghi ngay vào các tài khoản liên quan, không hạch toán qua Tài khoản 338 (3381).
- Tài khoản 3382 - Kinh phí công đoàn: Phản ánh tình hình trích và thanh toán kinh phí công đoàn ở đơn vị.
- Tài khoản 3383 - Bảo hiểm xã hội: Phản ánh tình hình trích và thanh toán bảo hiểm xã hội của đơn vị.
- Tài khoản 3384 - Bảo hiểm y tế:Phản ánh tình hình trích và thanh toán bảo hiểm y tế theo quy định.
- Tài khoản 3385 - Phải trả về cổ phần hoá: Phản ánh số phải trả về tiền thu bán cổ phần thuộc vốn Nhà nước, tiền thu hộ các khoản phải thu và tiền thu về nhượng bán tài sản được loại trừ không tính vào giá trị doanh nghiệp và các khoản phải trả khác theo qui định.
- Tài khoản 3386 - Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn:Phản ánh số tiền mà đơn vị nhận ký quỹ, ký cược của các đơn vị, cá nhân bên ngoài đơn vị với thời gian dưới 1 năm, để đảm bảo cho các dịch vụ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh được thực hiện đúng hợp đồng kinh tế đã ký kết.
- Tài khoản 3387 - Doanh thu chưa thực hiện: Phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm doanh thu chưa thực hiện của doanh nghiệp của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Hạch toán vào tài khoản này số tiền của khách hàng đã trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về cho thuê tài sản; Khoản lãi nhận trước khi cho vay vốn hoặc mua các công cụ nợ; Khoản chênh lệch giữa giá bán hàng trả chậm, trả góp theo cam kết với giá bán trả tiền ngay; Lãi tỷ giá hối đoái phát sinh và đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ của hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản (giai đoạn trước hoạt động) khi hoàn thành đầu tư để phân bổ dần; Khoản chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị ghi sổ của tài sản đưa đi góp vốn liên doanh tương ứng với phần lợi ích của bên góp vốn liên doanh;
Không hạch toán vào tài khoản này số tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.
- Tài khoản 3388 - Phải trả, phải nộp khác: Phản ánh các khoản phải trả khác của đơn vị ngoài nội dung các khoản phải trả đã phản ánh trên các Tài khoản từ TK 331 đến TK 3381 đến TK 3384 và TK 3387.
1.2.3.3. Chứng từ sử dụng:
Phiếu thu, phiếu chi Phiếu nhập, phiếu xuất Hóa đơn bán hàng …
1.2.3.4. Sổ chi tiết:
Sổ chi tiết Tài khoản 338
Sổ tổng hợp các khoản phải trả khác (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.2.3.5. Hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu:
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH PHẦN MỀM FPT HỒ
CHÍ MINH
2.1 Tổng quan về công ty TNHH Phần mềm FPT Hồ Chí Minh2.1.1 Quá trình hình thành công ty 2.1.1 Quá trình hình thành công ty
2.1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Công ty Cổ Phần Phần Mềm FPT (FPT Software) là một trong 11 thành viên thuộc Tập Đoàn FPT là tập đoàn công nghệ thông tin và viễn thông hàng đầu Việt Nam.
Công Ty Cổ Phần Phần Mềm FPT được thành lập lần đầu ngày 13/01/1999 tại Thủ Đô Hà Nội. Hiện tại có hơn 4700 cán bộ nhân viên làm việc tại 6 chi nhánh ở nước ngoài (Nhật bản, Pháp, Mỹ, Malaysia, Úc,)...Công Ty Cổ Phần Phần mềm FPT tập trung chính vào gia công phần mềm xuất khẩu (Software outsourcing) và là đối tác tin cậy của nhiều tập đoàn công nghệ trên thế giới như IBM, HP, Sanyo, Hitachi, Panasonic…
Trong quá trình 10 năm phát triển, Công ty Cổ Phần Phần mềm FPT là một trong những công ty có tốc độ phát triển nhanh nhất trong lĩnh vực gia công phần mềm (100%/năm) vốn trong nước. Liên tục nằm trong danh sách 500 công ty cung cấp dịch vụ và phần mềm lớn nhất thế giới theo báo cáo của Software Magazine. FPT Software là doanh nghiệp Công Nghệ Thông Tin Việt Nam duy nhất lọt vào danh sách uy tín của giới Công Nghệ Thông Tin toàn cầu. Kết quả trên được đưa ra dựa vào quá trình phân tích 4 tiêu chí lớn: Kết quả kinh doanh và năng lực lãnh đạo; Chất lượng và độ trưởng thành của khách hàng; Độ đa dạng của các dịch vụ, khả năng cung ứng dịch vụ trên toàn cầu. Danh sách này tập hợp các doanh nghiệp có năng lực xuất sắc trong việc cung cấp Dịch vụ Gia công Phần mềm (ITO - Information Technology Outsourcing) và Dịch vụ Gia công Quy trình Doanh nghiệp (BPO - Business Process Outsourcing) trên thế giới. Không chỉ vậy 2013 là năm thứ hai liên tiếp FPT Software nằm trong Top 100 nhà cung cấp dịch vụ CNTT và BPO trên toàn cầu do Công ty truyền thông Global Services (Ấn Độ) và Công ty tư vấn NeoGroup (Mỹ) đánh giá.
Công Ty TNHH Phần Mềm FPT- Hồ Chí Minh là chi nhánh trong nước của
Công ty Cổ Phần Phần Mềm FPTcó trụ sở đặt tại Thành Phố Hồ Chí Minh. • Địa chỉ:Lô T2 Đường D1 KCN Cao, Quận 9, Thành Phố Hồ Chí Minh.
• Tên tiếng Anh:FPT Software- HCM
• Tổng Giám đốc/Đại diện pháp luật:Nguyễn Thành Lâm
• Giấy phép kinh doanh:413041000036| Ngày cấp:29/03/2010
• Mã số thuế:0310634373
• Ngày hoạt động:01/03/2011
• Hoạt động chính: Sản xuất và cung cấp các sản phẩm, dịch vụ phần mềm...
• Địa chỉ website công ty:http://www.fpt-software.com • Vốn điều lệ:377,086,430,000 VND
• Vốn sở hữu:249,141,000,000 VND (66, 07%)
• Nhân sự:1200 người.
2.1.1.2 Chức năng và nhiệm vụ2.1.1.2.1 Tầm nhìn 2.1.1.2.1 Tầm nhìn
Công ty TNHH Phần Mềm FPT luôn lấy phương châm: "FPT mong muốn trở thành một tổ chức kiểu mới, giàu mạnh bằng nỗ lực lao động sáng tạo trong khoa học kỹ thuật và công nghệ. Là đối tác tin cậy không chỉ đối với các doanh nghiệp lớn trong nước như : Unilever, Kinh Đô, ngân hàng Đông Á, ngân hàng Vietcombank v.v… mà là doanh nghiệp xuất khẩu phần mềm tin cậy và được chọn lựa từ rất nhiều Tập Đoàn, Công Ty nổi tiếng thế giới như : Toshiba, Hitachi, Nokia, Samsung v.v… Mục tiêu trên được cụ thể như sau: Tiếp tục phát triển thị trường truyền thống Nhật Bản, đẩy mạnh hai thị trường quan trọng là Mỹ và châu Âu.
2.1.1.2.2 Lĩnh vực hoạt động
Công ty TNHH Phần mềm FPT-HCM là một doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh, gia công phần mềm. Sản xuất phần mềm một cách linh hoạt theo nhu cầu của khách hàng đề ra và luôn hoàn thành công việc đúng thời hạn, an toàn chất lượng của sản phẩm cũng như về công tác bảo mật thông tin. Chức năng chính là sản xuất và cung cấp các sản phẩm, dịch vụ phần mềm như:
Sản phẩm, Dịch vụ:
- Cung cấp các dịch vụ Điện toán Đám mây (Cloud Computing) như dịch vụ ảo hóa, phần mềm dịch vụ (SaaS, cung cấp phần mềm như dịch vụ, khách hàng trả tiền theo thực tế sử dụng)
- Ứng dụng di động (Mobility) được cung cấp cho cả khách hàng cuối và khách hàng doanh nghiệp với các giải pháp quan trọng như hệ thống quản lý thiết bị di động, hệ thống quản lý ứng dụng di động, di động hóa hệ thống IT của doanh nghiệp...
- Dịch vụ gia công quy trình kinh doanh (BPO) với các dịch vụ kế toán tài chính, xử lý dữ liệu, dịch vụ khách hàng - quản trị nguồn lực...
- Thiết kế phần mềm nhúng cho các thiết bị điện thoại di động chạy hệ điều hành iOS, Android, thiết bị bán dẫn, thiết bị điện tử tiêu dùng, ngành sản xuất ô tô và thiết bị hàng không.
- Phát triển ứng dụng và bảo trì.
- Phát triển ứng dụng và bảo trì phần mềm, kiểm thử chất lượng phần mềm bao gồm kiểm thử tích hợp hệ thống, kiểm thử vận hành, kiểm thử tự động hóa. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Xây dựng phát triển phần mềm gồm phát triển các sản phẩm phần mềm, phát triển các ứng dụng mới, phát triển các phần mềm tùy chỉnh…
Giải pháp, dịch vụ phần mềm
- Giải pháp cho khách hàng trong lĩnh vực tài chính như giải pháp tổng thể dành cho các công ty chứng khoán (FPT.UTS), Phần mềm kết nối ngân hàng và các công ty chứng khoán (FPT.Smartconnect), phần mềm thu ngân sách qua ngân hàng - Các khách hàng lớn của lĩnh vực giải pháp, dịch vụ phần mềm: Đa số thuộc khối cơ quan chính phủ như Tòa án Nhân dân tối cao, Viện Kiểm sát nhân dân tối
cao, Bộ Tài chính, Tổng cục thuế, Tổng cục Hải quan, Các tập đoàn, tổng công ty lớn trong nước như Petrolimex, Vinamilk…
Công ty TNHH Phần Mềm FPT- HCM hiện đang sở hữu các cứng chỉ chất lượng như: CMMi-5, ISO 27001 :2005(BS7799-2 :2002), ISO 9001 :2008(ISO 9001 :2000)… Cùng với số lượng đội ngũ Kỹ sư có kinh nghiệm, chất lượng cao và đạt được các chứng chỉ cần phải có trong lĩnh vực phần mềm
2.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty Phần mềm FPT
2.1.2.2 Tổ chức bộ máy hoạt động của Công Ty TNHH Phần Mềm FPT- Hồ ChíMinh Minh
Sơ đồ 2.2 Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty Phần mềm FPT Hồ Chí Minh
P. HÀNH CHÍNH TỔNG GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC KHỐI SẢN XUẤT GIÁM ĐỐC CÁC TRUNG TÂM SẢN XUẤT GIÁM ĐỐC KHỐI BẢO ĐẢM KINH DOANH P. NHÂN SỰ TRƯỞNG PHÒNG KHỐI ĐẢM BẢO KINH DOANH P. KẾ TOÁN P. CƠ SỞ VẬT CHẤT P. QL CHẤT LƯỢNG PHÒNG IT CÁC TRUNG TÂM SẢN XUẤT CHỦ TỊCH CÔNG TY
2.1.2.3 Chức năng, nhiệm vụ từng phòng ban chính trong công ty TNHH Phầnmềm FPT Hồ Chí Minh mềm FPT Hồ Chí Minh
Chủ tịch Công ty
Chủ tịch công ty nhân danh chủ sở hữu tổ chức thực hiện các quyền và nghĩa vụ của chủ sở hữu công ty, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật và chủ sở hữu công ty về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao theo quy định của Luật Doanh nghiệp và pháp luật có liên quan.
Tổng Giám đốc
Tổ chức thực hiện quyết định của Chủ tịch công ty. Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty, tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty. Ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty, bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty. Trình báo cáo quyết toán tài chính hằng năm lên Chủ tịch công ty…
Giám đốc khối sản xuất
Có chức năng hoạch định chiến lược sản xuất, hoạch định các nguồn lực vật chất trong sản xuất. Tổ chức bộ máy sản xuất, áp dụng các hệ thống công cụ quản lý tiên tiến. Chỉ huy, điều phối hoạt động sản xuất và kiểm soát các tiêu chuẩn sản xuất của Công ty.
Trung tâm sản xuất
Khối sản xuất của công ty gồm 5 khối gồm FSU1, FSU3, FSU11, FSU15, FSU17. Vì khách hàng của công ty thuộc những thị trường khác nhau vì vậy khối sản xuất được chia thành 5 khối, dưới mỗi khối thì có các trung tâm sản xuất, mỗi trung tâm sản xuất tiếp nhận dự án của từng đối tượng khách hàng ở từng khu vực, quốc gia, ngôn ngữ khác nhau vì vậy Giám Đốc mỗi khối FSU cũng sẽ có những chiến lược kế hoạch phù hợp với điều kiện từng thị trường, nhu cầu khách hàng khác nhau.
FSU1 : Khách hàng FSU1 chủ yếu là khách hàng thị trường Châu Âu và Hoa Kỳ, Úc. Ứng với thị trường này thì các kỹ sư phải có vốn tiếng anh tốt.
FSU3 : Khách hàng thuộc thị trường trong nước như : Ngân Hàng Đông Á, Ngân hàng Ngoại Thương Vietcombank, …
FSU11, FSU15, FSU17 : Khách hàng Nhật Bản chiếm 51% lượng khách hàng toàn Công ty vì vậy trong Công ty có đến 3 FSU làm việc cho thị trường Nhật Bản.
Giám đốc khối đảm bảo kinh doanh
Có nhiệm vụ điều tiết các hoạt động của các phòng ban như phòng nhân sự, kế toán, hành chính, bộ phận IT…Kích thích các phòng ban có sự hỗ trợ qua lại và giúp các hoạt động của Doanh nghiệp được thông suốt.
Phòng Nhân sự
Tổ chức sắp xếp về công tác tuyển dụng, đào tạo, bố trí, luân chuyển, thi đua, khen thưởng, kỷ luật nhân sự trong toàn Công ty theo đúng luật pháp và quy chế của Công ty.
- Xây dựng chiến lược phát triển nguồn vốn nhân lực, xây dựng kế hoạch, chương trình đào tạo nguồn nhân lực toàn Công ty đáp ứng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Công ty trong từng giai đoạn.
- Quản lý tiền lương, tiền thưởng, BHXH, BHYT. Quản lý hợp đồng lao động trong toàn Công ty. Quản lý nhân sự trong công ty nhằm hình thành một đội ngũ công nhân viên đoàn kết có nghiệp vụ chuyên cao.
Phòng kế toán
Thực hiện việc tổ chức công tác kế toán, xây dựng hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống chứng từ, luân chuyển chứng từ, hệ thống báo cáo theo đúng chế độ kế toán, chế độ báo cáo với Ngân hàng Nhà nước thống nhất trong toàn Công ty để trình Tổng giám đốc phê duyệt.Tổng hợp số liệu kế toán và thực hiện các báo cáo tài chính định kỳ/đột xuất theo quy định và yêu cầu của Công ty, của ngành và của Nhà nước. Thực hiện chức năng thanh toán, chuyển tiền phục vụ khách hàng và các phòng/ban trong Công ty theo quy định của Pháp luật và quy định của Công ty… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phòng hành chính
Xử lý các thông tin theo chức năng, quyền hạn của phòng.Phát hành, lưu trữ, bảo mật con dấu cũng như các tài liệu đảm bảo chính xác, kịp thời, an toàn. Kiểm tra, đôn đốc các bộ phận trong công ty thực hiện nghiêm túc nội quy, quy chế công ty. Làm đầu mối liên lạc cho mọi thông tin của giám đốc công ty.
Phòng IT
Giúp Công ty thực hiện chức năng quản lý, sử dụng, sửa chữa, bảo quản có hiệu quả các trang thiết bị máy tính phục vụ cho sản xuất và các hoạt động khác trong công ty.
Phòng quản lý chất lượng dự án
Hỗ trợ Giám đốc xây dựng, quản lý và phát triển hệ thống quản lý chất lượng, hướng các hoạt động tuân theo tiêu chuẩn an toàn, tiến hành đánh giá sản