Công ty TNHH số 10 Lai Châu có khối lượng dịch vụ giá trị gia tăng tương đối lớn nên hàng tháng, hàng quý, hàng năm kế toán phải xác định lợi nhuận của Công ty.
Công ty sử dụng TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh để hạch toán kết quả kinh doanh và TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối để phản ánh lãi lỗ của hoạt động kinh doanh trong kỳ kế toán.
Hàng ngày, kế toán đã tập hợp chi tiết các chứng từ cần thiết của các phần hành mà mình đảm nhiệm. Đến cuối kỳ, kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh sử dụng phần mềm kế toán thực hiện bút toán kết chuyển tự động và tự động cập nhật số liệu vào các sổ chi tiết, sổ Nhật ký chung, sổ Cái, …
Trình tự kế toán xác định kết quả kinh doanh như sau:
TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
- Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
- Kết chuyển thu nhập khác
- Xác định lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (nếu Lỗ).
- Kết chuyển giá vốn hàng bán - Kết chuyển chi phí quản lý kinh
doanh
- Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính
- Kết chuyển chi phí khác
- Xác định lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (nếu Lãi).
Hàng tháng, sau khi đã xác định kết quả kinh doanh, kế toán in các báo cáo, sổ Nhật ký chung… để lưu hồ sơ hàng tháng.
Công ty sử dụng phần mềm kế toán Metadata Accounting được thiết kế theo hình thức Nhật kí chung, vì vậy sổ Nhật kí chung là sổ không thể thiếu được và thể hiện đặc trưng của loại hình thức ghi sổ này.
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS. Phạm Quang
Biểu 2.30: Sổ chi tiết tài khoản 911 Công ty TNHH số 10 Lai Châu
ĐC: TT Mường Tè, huyện Mường Tè, tỉnh Lai Châu
Mẫu số SO3a – DN
(Ban hàng theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 911
Tài khoản: 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Từ 01/12/2013 đến 31/12/2013 Đvt: VNĐ Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đ/ứ Số tiền Số Ngày Nợ Có A B C E F G H Số dư đầu - -
31/12/2013 KCH56/13 31/12/2013 Kết chuyển doanh thu 511 -> 911 511 963.729.772 31/12/2013 KCH89/13 31/12/2013 Kết chuyển doanh thu TC 515 -> 911 515 2.240.820 31/12/2013 KCH96/13 31/12/2013 Kết chuyển thu nhập khác 711 -> 911 711 96.363.636 31/12/2013 KCH93/13 31/12/2013 Kết chuyển giá vốn 632 -> 911 632 881.500.333 31/12/2013 KCH94/13 31/12/2013 Kết chuyển CPQLKD 642 -> 911 642 18.046.000 31/12/2013 KCH88/13 31/12/2013 Kết chuyển CPTC 635 -> 911 635 22.750.000 31/12/2013 KCH21/13 31/12/2013 Kết chuyển chi phí khác 811 -> 911 811 31.442.675 31/12/2013 KCH87/13 31/12/2013 Kết chuyển chi phí khác 911 -> 4212 4212 108.595.220 Tổng cộng phát sinh 1.062.334.228 1.062.334.228 Số dư cuối - - Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS. Phạm Quang