Tài khoản: 635 – Chi phí tài chính
Từ 01/12/2013 đến 31/12/2013 Đvt: VNĐ Ngày ghi sổ Chứng từ TK Diễn giải TK đ/ứ Số tiền Số Ngày Nợ Có A B C D E F G H Số dư đầu - -
20/12/2013 GBN14/13 21/12/2013 635 Ngân hàng thu lãi vay 1121 22.750.000
31/12/2013 KCH88/13 31/12/2013 635 Kết chuyển CPTC 635 -> 911 911 22.750.000
Tổng cộng phát sinh 22.750.000 22.750.000
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS. Phạm Quang
Biểu 2.24: Sổ Nhật ký chung tài khoản 635 Công ty TNHH số 10 Lai Châu
ĐC: TT Mường Tè, huyện Mường Tè, tỉnh Lai Châu
Mẫu số SO3a – DN
(Ban hàng theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNGTừ 01/12/2013 đến 31/12/2013 Từ 01/12/2013 đến 31/12/2013 Trang 62 Đvt: VNĐ Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi Số hiệu Số tiền Số Ngày Nợ Có A B C D E G H I … … … …
20/12/2013 GBN14/13 20/12/2013 Ngân hàng thu lãi vay x 635 22.750.000
20/12/2013 GBN14/13 20/12/2013 Ngân hàng thu lãi vay x 1121 22.750.000
31/12/2013 KCH88/13 31/12/2013 Kết chuyển CPTC 635 -> 911 x 911 22.750.000
31/12/2013 KCH88/13 31/12/2013 Kết chuyển CPTC 635 -> 911 x 635 22.750.000
Tổng cộng … …
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS. Phạm Quang
Biểu 2.25: Sổ Cái tài khoản 635 Công ty TNHH số 10 Lai Châu
ĐC: TT Mường Tè, huyện Mường Tè, tỉnh Lai Châu
Mẫu số SO3a – DN
(Ban hàng theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI (dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tài khoản: 635 – Chi phí tài chính
Từ 01/12/2013 đến 31/12/2013
Đvt: VNĐ
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK
đ/ứ Số tiền
Số Ngày Trang số dòngSTT Nợ Có
A B C D E F G H I
Số dư đầu
20/12/2013 GBN14/13 21/12/2013 Ngân hàng thu lãi vay … 1121 22.750.000
31/12/2013 KCH88/13 31/12/2013 Kết chuyển CPTC 635 -> 911 … 911 22.750.000
Tổng cộng phát sinh 22.750.000 22.750.000
Cộng phát sinh lũy kế từ đầu năm - -
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
GVHD: PGS.TS. Phạm Quang 2.2.4. Kế toán chi phí khác
2.2.4.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn thanh lý TSCĐ - Hóa đơn GTGT
- Phiếu chi
- Thông báo xử phạt hành chính…
Chi phí khác của Công ty thường là chi phí thanh lý TSCĐ, biên bản xử phạt hành chính, tiếp khách, quà biếu tặng công nhân viên trong Công ty,...
Mẫu phiếu chi chi phí thanh lý TSCĐ:
Biểu 2.26 : Phiếu chi ( chi phí khác – thanh lý TSCĐ)
Công ty TNHH số 10 Lai Châu
ĐC: TT Mường Tè, huyện Mường Tè, tỉnh Lai Châu
Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/20006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số: 12 Ngày 17 tháng 12 năm 2013 Số: 453 NợTK: 8111 Có TK: 111 Người nhận tiền: Phạm Văn Nam
Địa chỉ: Phòng Kỹ Thuật – Kế hoạch
Lý do: Thanh toán tiền thanh lý xe ô tô 5 tấn Số tiền:31.000.000
Bằng chữ: Ba mươi mốt triệu đồng chẵn. Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Lai Châu, ngày 17 tháng 03 năm 2014
Giám đốc (Ký và đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) 2.2.4.2. Kế toán chi phí khác
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
GVHD: PGS.TS. Phạm Quang
Sơ đồ 2.6: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí khác
Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu:
Hàng ngày, các nghiệp vụ liên quan đến chi phí khác phát sinh, kế toán căn cứ vào hóa đơn thanh lý TSCĐ, phiếu chi, biên bản xử phạt hành chính,… ghi sổ chi tiết TK 811. Đồng thời, từ các chứng từ đó kế toán vào sổ Nhật ký chung. Cuối tháng, số liệu được ghi vào sổ Cái TK 811 và đối chiếu với số liệu trên sổ chi tiết TK 811. Nhật ký chung Sổ cái TK 811 Báo cáo Sổ chi tiết TK 811 Chứng từ
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: PGS.TS. Phạm Quang
Biểu 2.27: Sổ chi tiết tài khoản 811 Công ty TNHH số 10 Lai Châu
ĐC: TT Mường Tè, huyện Mường Tè, tỉnh Lai Châu
Mẫu số SO3a – DN
(Ban hàng theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢNTài khoản: 8111 - Chi phí khác