- Giúp người xuất khẩu trong việc khiếu nại đối với những hư hỏng mất mát hay tổn thất của hàng hoá.
1112 131 33.964.536 19/01/06 Chênh lệch tỷ giá Cty Thá
2.2.2.4 Hạch toán doanh thu hoạt động tài chính
Nội dung
Công ty sử dụng tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chớnh” để hạch toán các khoản lãi do gửi tiền ngân hàng và các khoản lãi do chênh lệch tỷ giá thanh toán.
Phương pháp hạch toán
Định kỳ hàng tháng vào ngày 25 ngân hàng Ngoại Thương TP.HCM gửi giấy báo lãi tiền gửi không kỳ hạn cho tài khoản tiền gửi không kỳ hạn của Công ty TNHH Vận Chuyển và Giao Nhận Quốc Tế Việt. Ngày 25/09/06 Công ty TNHH Vận Chuyển và Giao Nhận Quốc Tế Việt nhận được phiếu lãi tiền gởi không kỳ hạn có nội dung sau:
PHIẾU LÃI TIỀN GỬI KHễNG KỲ HẠN
NHNT- TP.HCM PHIẾU LÃI TIỀN GỞI KKH (04738) [CIF: 0337896] Định kỳ: 09/06
Số TK: 007137.0722122 (VND)
Tên: Công ty TNHH Giao nhận và VC QT Việt Từ ngày: 26/08/06 đến: 25/09/06 Trg: 1701
Ngày * Tích số * ls % /Năm * Tiền lãi 26/08/06 61,598,580 0,0240 4,107.00
TỔNG CỘNG: 61,598,580 4,107.00
Số tiền bằng chữ: Bốn ngàn một trăm lẽ bảy đồng chẵn
Lập phiếu Kiểm soát Trưởng phòng
Theo phiếu lãi tiền gởi không kỳ hạn trên kế toán hạch toán theo các bước sau: Bước 1: Hạch toán doanh thu hoạt động tài chính:
Nợ TK 112: 4.107 Có TK 515: 4.107
Bước 2: Kế toán lên sổ nhật ký chung, sổ chi tiết, và cuối kỳ lên sổ cái tài khoản 515
Sổ nhật ký chung tháng 9/06
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Nợ Cĩ
… …… ……… … … …
SPV032/06 25/09/06 Lãi ngân hàng 1121 515 4,107
…. … … … … …..
Sổ chi tiết tài khoản 515
Chứng từ DIỂN GIẢI TK Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng đối ứng NỢ CÓ THÁNG 09/2006 SDĐK 13/09/06
Chênh lệch tỷ giá Bầu Trời thanh toán cước
131 11,247
SPD034/06 25/09/06 Lãi ngân hàng 2.09 USD 1122 33,536 SPV032/06 25/09/06 Lãi ngân hàng 1121 4,107
30/09/06 Kết chuyển DT HĐTC từ tháng 9/2006 911 149,829
V20060930 30/09/06 Lãi ngân hàng Techcombank 1121 100,778 D20060930 30/09/06 Lãi ngân hàng 0.01 USD Techcombank 1122 161
Tổng Cộng 149,829 149,829
Sổ cái tài khoản 515
Chứng từ DIỂN GIẢI TK đối Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng NỢ CÓ THÁNG 09/2006 SDĐK Chênh lệch tỷ giá 131 11,247 Lãi ngân hàng 1122 33,536 Lãi ngân hàng 1121 104,885 Kết chuyển DT HĐTC từ tháng 9/2006 911 149,829 Tổng Cộng 149,829 149,829
Bước 3: Cuối kỳ kế toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính vào tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Tổng doanh thu hoạt động tài chính tháng 9/06 là: 149.829 đồng. Nợ TK 515: 149.829