Từ ngày 01/01/2007 đến ngày 31/03/2007
Tài khoản: 9111- Xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Đvt: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Ngày Số Nợ Có [Dư đầu kỳ] 0
31/03/07 PKT 01 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 1.481.167.680
31/03/07 PKT 02 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 1.139.359.851
31/03/07 PKT 03 Kết chuyển chi phí QLKD 642 211.818.909
31/03/07 PKT 04 Kết chuyển lãi HĐKD trong quý 421 129.988.920
[Tổng phát sinh] 129.988.920 129.988.920
[Dư cuối kỳ]
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 03 năm 2007
Thủ trưởng
CÔNG TY TNHH HỆ THỐNG CÔNG NGHIỆP VIỆT NAMSố 58, Ngõ 191, Minh Khai, HBT, Hà Nội Số 58, Ngõ 191, Minh Khai, HBT, Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/01/2007 đến ngày 31/03/2007
Tài khoản: 911- Xác định kết quả kinh doanh
Đvt: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Ngày Số Nợ Có [Dư đầu kỳ] 0
31/03/07 PKT 01 Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 1.481.167.680
31/03/07 PKT 02 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 1.139.359.851
31/03/07 PKT 03 Kết chuyển chi phí QLKD 642 211.818.909
31/03/07 PKT 04 Kết chuyển lãi HĐKD trong quý 421 129.988.920
[Tổng phát sinh] 129.988.920 129.988.920
[Dư cuối kỳ]
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 03 năm 2007
Thủ trưởng
Biểu 19 –Báo cáo kết quả kinh doanh
(Đã kèm theo bản phô tô báo cáo kết quả kinh doanh 06 tháng đầu năm 2007 của Công ty vào bài làm chuyên đề thực tập chuyên ngành)
Từ báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty cho thấy đơn vị đã có sự nhầm lẫn về biểu mẫu của chế độ. Mặc dù thực hiện trên kế toán máy, nhưng kế toán đơn vị chưa chú ý thiết kế biểu mẫu theo quy định của chế độ kế toán cho DN vừa và nhỏ. Điều này dẫn đến hiệu ứng dây chuyền các báo cáo kết quả kinh doanh không chuẩn cho những kỳ tiếp theo. Theo biểu mẫu quy định của Bộ tài chính thì Báo cáo kết quả kinh doanh của ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 chỉ gồm 15 chỉ tiêu và chỉ tiêu số 8 là chỉ tiêu chi phí quản lý kinh doanh chứ không phải chỉ tiêu chi phí bán hàng. Sai sót này nếu được xem xét kỹ lưỡng ta có thể thấy nó liên quan đến sai sót trong cách sử dụng TK 642 hiện tại trong đơn vị. Vì vậy, đây là lỗi khá trọng yếu cần được điều chỉnh kịp thời đảm bảo cung cấp báo cáo kết quả kinh doanh đúng, chuẩn trong thời gian tới.
II.Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty: