Từ tháng 01 đến tháng 03 năm 2007.
Tài khoản : 6427 – Chi phí khác bằng tiền
Đvt: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Phát sinh
Ngày Số Nợ Có Dư đầu kỳ 02/01/07 PC001 TT công tác phí: xăng xe 1111 542.500 ... ... .... ... ... 08/01/07 GBN004 TT phí làm bảo lãnh bảo hành DA Thiện Xuân 11211 600.000
16/01/07 GBN014 TT cước điện thoại T12/06 11211 1.414.095
... ... ... ... ...
17/02/07 PC025 TT dịch vụ chuyển phát nhanh 1111 3.000.000
... ... ... ... ...
28/02/07 PC030 TT tiền thuê văn phòng T02/07 1111 5.000.000
... ... ... ... ...
31/03/07 PC053 Chi tiếp khách 1111 840.000
31/03/07 PKT03 Kết chuyển CP QLDN 642→9111 9111 79.959.680
Tổng phát sinh 79.959.680 79.959.680
Dư cuối kỳ
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 03 năm 2007
Thủ trưởng
Biểu 15-Sổ chi tiết tài khoản chi phí QLDN
Hàng ngày, cùng với việc lên sổ chi tiết các tài khoản, kế toán tiến hành đồng thời vào “Sổ nhật ký chung”. Đến cuối quý, từ sổ nhật ký chung, kế toán vào Sổ cái TK 642 (xem Biểu 16) theo chương trình kế toán máy được cài sẵn.
CÔNG TY TNHH HỆ THỐNG CÔNG NGHIỆP VIỆT NAM Số 58, Ngõ 191, Minh Khai, HBT, Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Từ tháng 01 đến tháng 03 năm 2007
Tài khoản : 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Đvt: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Phát sinh
[Dư đầu kỳ]
02/01/07 PC001 TT công tác phí: xăng xe 1111 542.500
03/01/07 PC003 Chi mua vpp giấy photo 1111 5.644.000
... ... ... ... ...
15/01/07 153 Chi phí thuế môn bài năm 2007 3338 6.000.000
... ... ... ... ... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
28/02/07 PC030 TT tiền thuê văn phòng T02/07 1111 5.000.000
... ... ... ... ...
31/03/07 PC053 Chi tiếp khách 1111 840.000
31/03/07 PL43 Chi phí tiền lương phải trả cho
NV T03/07 3341 52.657.000
31/03/07 PKT03 Kết chuyển CP QLDN 642→9111 9111 211.818.909
Tổng phát sinh 211.818.909 211.818.909
[Dư cuối kỳ]
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 03 năm 2007
Thủ trưởng
Biểu 16-Sổ cái tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp 2.6.2.Hạch toán xác định kết quả tiêu thụ:
Xác định kết quả tiêu thụ của đơn vị được tiến hành định kỳ theo quý. Dựa vào các chứng từ, sổ chi tiết và sổ cái các TK đã được lập ở trên, kế toán xác định được doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí quản lý kinh doanh để từ đó xác định kết quả tiêu thụ trong kỳ. Các bút toán kết chuyển sẽ được thực hiện tự động bằng phần mềm kế toán trên cơ sở khai báo từng bút toán kết chuyển tự động theo đúng thứ tự cần thiết. Phần mềm kế toán Bravo cho phép thực hiện kết chuyển nhiều bút toán trong một lần thực hiện vào ngày cuối cùng của quý. Sau khi kết chuyển doanh thu, chi phí quản lý kinh doanh phát sinh trong quý vào TK 911-xác định kết quả, kế toán xác định lãi hoặc lỗ của hoạt động tiêu thụ thành phẩm trong quý theo công thức:
Kết quả tiêu thụ = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán – Chi phí quản lý kinh doanh Công ty chi tiết TK 911 thành ba tiểu khoản để theo dõi kết quả của ba hoạt động: hoạt động kinh doanh, hoạt động khác, hoạt động tài chính. Cuối quý, căn cứ vào kết quả tính toán, kế toán mở sổ chi tiết TK 9111- Xác định kết quả hoạt động kinh doanh ( xem Biểu 17) sau đó, lập sổ cái TK 911 (Biểu 18) và lên Báo cáo kết quả kinh doanh (Biểu 19). Từ đó, việc xác định kết quả kinh doanh luôn chính xác, đầy
đủ, kịp thời phục vụ cho công tác quản trị nội bộ của đơn vị và cung cấp thông tin cho đối tượng quan tâm bên ngoài DN.