l ng ho tăđ ng kinh doanh c aăngơnăhƠngăth ngă mi
1.2.3 Chun mc và thông l qu ct trong qu ntr ri ro lãi s ut
Qu n tr r i ro lãi su t theo Basel II:
M c tiêu c a Basel II là nâng cao ch tăl ng và s n đnh c a h th ng ngân hàng qu c t ; T o l p và duy trì m tăsơnăch iăbìnhăđ ng cho các ngân hàng ho tăđ ng trên bình di n qu c t ;ă y m nh vi c ch p nh n các thông l nghiêm ng tăh nătrongă l nhăv c qu n lý r i ro.
Basel II s d ng khái ni măắBaătr c tỢ
Tr c t th I: liên quan t i vi c duy trì v n b t bu c.ăTheoăđó,ăt l v n b t bu c t i thi u (CAR) là 8% c a t ng tài s n có r i ro. Tuy nhiên, r i ro
đ c tắnh toán theo ba y u t chắnh mà ngân hàng ph iăđ i m t: r i ro tắn d ng, r i ro v n hành (hay r i ro ho tăđ ng) và r i ro th tr ng. Tr ng s r i ro c a Basel II bao g m nhi u m c (t 0%-150% ho căh n)ăvƠăr t nh y c m v i x p h ng.
Tr c t th II: liên quan t i vi c ho chăđnh chắnh sách ngân hàng. Tr c t
nƠyăc ngăcungăc p m t khung gi i pháp cho các r iăroămƠăngơnăhƠngăđ i m tănh ăr i ro h th ng, r i ro chi năl c, r i ro danh ti ng, r i ro thanh kho n và r i ro pháp lý, mà hi pă c t ng h p l iăd i cái tên r i ro còn l i (residual risk).
Basel II nh n m nh 4 nguyên t c c a công tác rà soát giám sát: Th nh t, các ngân hàng c n ph i có m tăquyătrìnhăđánhăgiáăđ c m căđ đ yăđ v n n i b theo danh m c r i ro và ph iăcóăđ c m t chi năl căđúngăđ n nh m duy trì m c v năđó.ăTh hai,ăcácăgiámăsátăviênănênărƠăsoátăvƠăđánhăgiáăvi c
xácăđnh m căđ v n n i b và chi năl c c aăngơnăhƠng,ăc ngănh ăkh n ngăgiámăsátăvƠăđ m b o tuân th t l v n t i thi u; giám sát viên nên th c hi n m t s hƠnhăđ ng giám sát phù h p n u h không hài lòng v i k t qu c a quy trình này. Th ba, giám sát viên khuy n ngh các ngân hàng duy trì m c v năcaoăh năm c t i thi uătheoăquyăđnh. Th t , giám sát viên nên can thi p giaiăđo năđ uăđ đ m b o m c v n c a ngân hàng không gi măd i m c t i thi uătheoăquyăđnh và có th yêu c u s aăđ i ngay l p t c n u m c v năkhôngăđ c duy trì trên m c t i thi u.
Tr c t th III: Các ngân hàng c n ph i công khai thông tin m t cách thắch
đángătheoănguyênăt c th tr ng.ăBaselăIIăđ aăraăm t danh sách các yêu c u bu c các ngân hàng ph i công khai thông tin, t nh ng thông tin v c ăc u v n, m căđ đ yăđ v năđ n nh ngăthôngătinăliênăquanăđ n m căđ nh y c m c a ngân hàng v i r i ro tắn d ng, r i ro th tr ng, r i ro v n hành và
quyătrìnhăđánhăgiáăc aăngơnăhƠngăđ i v i t ng lo i r i ro này.
Theo chu n m c Basel II v a trình bày trên, QTRRLS trong ngân hàng liên quan đ n vi c áp d ng 4 y u t sau trong vi c qu n tr TSC, TSN và qu n lý ngo i b ng:
Có h i đ ng thắch h p (ALCO), có chuyên môn sâu ch u trách nhi m vi c qu n tr RRLS.
Có các chắnh sách và cách th c đúng đ n, thắch h p đ qu n tr RRLS.
Có cách đoăl ng RRLS đúng đ n, có các ch căn ngăgiámăsátăvƠăki m soát.
H th ng ki m soát n i b c n thi t và b ph n ki m toán đ c l p.
Cách th c c th mà ngân hàng l a ch n nh ng y u t trên đ qu n tr RRLS s ph thu c vào đ ph c t p và b n ch t c a các r i ro trong ngân hàng đang n m gi , các ho t đ ng c aăTSCăvƠăTSNăc ngănh ăm c đ c a RRLS. Do v y, ngân hàng s th c hi n qu n tr RRLS r t đa d ng. Vắ d , các ngân hàng có đ ph c t păắtăh năvƠă
các nhà qu n tr cao c p can thi p m t cách tắch c c vào chi ti t ho t đ ng hàng ngày thì có th d a vào quá trình qu n tr RRLSăc ăb n. Tuy nhiên các t ch c khác có nh ng ho t đ ng ph c t p và đa d ng thì có th s c n quá trình qu n tr RRLS c n
th năh năvƠăchu n m căh n,ăđ đánh giá các ho t đ ng tài chắnh đa d ng và cung c p s qu n tr cao c p đ i v i các thông tin mà h c n đ giám sát các ho t đ ng di n ra h ng ngày.
H năn a, v i m t quá trình qu n tr RRLS càng ph c t p, ngân hàng s càng c n ch đ ki m soát n i b thắch h p bao g m các đ năv ki mătoánăvƠăcácăc ăch
ch u trách nhi m thắch h p khác đ đ m b o tắnh trung th c c a các thông tin đ c dùng b i các cán b cao c păt ngăthắchăv i các chắnh sách và h n m c. Trách nhi m c a các cá nhân có liên quan t i vi c đoăl ng, giám sát và các ch căn ngăki m soát RRLS c n ph i tách bi t và đ c l p v i nh ng quy t đnh kinh doanh và vi c t o ra tr ng thái đ đ m b o tránh đ c các xung đ t v m t quy n l i.
RRLS nên đ căgiámăsátătrênăc ăs đ y đ và v ng ch c, k c RRLS t i các chi nhánh/ đ năv thành viên b i vi c qu n tr RRLS có th không d đoán đ c khi các tr ng thái t đ năv thành viên này đ c c n tr vào tr ng thái c a đ năv thành viên khác.
1.2.4 Các nhân t nh h ng đ n qu n tr r i ro lãi su t
1.2.4.1 Trình đ công ngh , n ng l c cán b chuyên môn
B c đ u tiên trong quá trình ki m soát RRLS là t p h p d li u đ mô t tình hình tài chắnh hi n t i c a ngân hàng. M i h th ng đoăl ng, dù là báo cáo Gap hay m t mô hình mô ph ng giá tr kinh t c ngăđòi h i thông tin trên BTKTS. Ngân hàng nên có h th ng qu n lý thông tin đ y đ đ cho phép truy su t thông tin chắnh xác, k p th i.
mô t RRLS g n li n v i tình hình kinh doanh c a ngân hàng, ngân hàng c n có thông tin cho m i lo i công c tài chắnh hay danh m c đ uăt .
M t h th ng công ngh thôngătinăđ c xây d ng m tăcáchăđ ng b , hi năđ i s giúpăắchăchoăcácăngơnăhƠngăth ngăm i trong vi c nh n bi t,ăđoăl ng, giám sát, ki m soát r i ro lãi su t m tăcáchănhanhăchóng,ăchắnhăxác,ăth ng xuyên, toàn di n và hi u qu .
i kèm v i trình đ công ngh ,ăn ngăl c nh n th c v RRLSăc ngălƠăm t nhân t nhăh ng đ n quá trình qu n tr RRLS. Ngân hàng c n có các khóa đào t o chuyên
sâu cho các cán b qu n tr r i ro đ nâng cao trình đ nghi p v . Trình đ cán b v
QTRRLSăc ngălƠăm t y u t quan tr ng nhăh ng t i QTRRLS c a ngân hàng.
1.2.4.2 Môi tr ng pháp lý và s phát tri n c a th tr ng tài chắnh
S phát tri n c a m t th tr ng tài chắnh nhăh ng đ n vi c QTRRLS ch khi th tr ng tài chắnh phát tri n s ra đ i các công c m i đ che ch năRRLS,ăh nă n aăkhiăTTTCăphátătri n, lãi su t s bi n đ ng nhi uăh năvƠădoăđó nhu c u c a vi c QTRRLSăc ngăngƠyăcƠngăđa d ngăh n.
Khi NHTW quan tâm nhi u đ n các lo i r i ro trong h th ng ngân hàng, vi c qu n lý giám sát r i ro c ngănh ămôiătr ngăphápălỦăc ngătácă đ ng r t nhi u đ n QTRRLS t i các NHTM.
1.2.4.3 H th ng thông tin d báo v tình hình th tr ng, lãi su t
M t h th ng công ngh thôngătinăđ c xây d ng m tăcáchăđ ng b , hi năđ i s giúpăắchăchoăcácăngơnăhƠngăth ngăm i trong vi c nh n bi t,ăđoăl ng, giám sát, ki m soát r i ro lãi su t m tăcáchănhanhăchóng,ăchắnhăxác,ăth ng xuyên, toàn di n và hi u qu .
1.2.5 Quy trình qu n tr r i ro lãi su t
1.2.5.1 Nh n d ng r i ro lãi su t
RRLS có th xu t phát t nhi u ngu n khác nhau và có h th ng đoăl ng đa d ng. Các NHTM c n xem xét b n ch t và đ ph c t p c a các s n ph m và ho t đ ng c a ngân hàng mình và các tắnh ch t r i ro c a nh ng ho t đ ngăkinhădoanhănƠyătr c khi nh n d ng các ngu n chắnh gây nên RRLS.
Các NHTM c n thi t l p h th ng đoăl ng RRLS có kh n ngănh n bi t t t c các ngu năRRLSăc ngănh ă đánh giá đ c tác đ ng c a bi n đ ng lãi su t đ i v i ph m vi ho t đ ng c a ngân hàng, nh n di năvƠăl ng hóa nh ng ngu n chắnh gây nên r i ro cho ngân hàng.
1.2.5.2 o l ng r i ro lãi su t
H th ng đoăl ng RRLS ph i có kh n ngănh n bi t t t c các ngu n RRLS
c ngănh ăđánh giá đ c tác đ ng c a bi n đ ng lãi su t đ i v i ph m vi ho t đ ng c a ngân hàng (ngu n giao d ch l n phi giao d ch). Phòng QTRR và B H ngân hàng ph i
hi u rõ và n m v ng các gi đnh trong các h th ng QTRR này.
NgơnăhƠngăc ngăc nă uătiênăt p trung vào các h ng m c RRLS chi m đa s
h n.ăCácăh th ng đoăl ng RRLS c n có cách x lý th n tr ngăh năv i nh ng công c nhăh ng l n đ n tình tr ng chung c a ngân hàng m c dù có th không chi m đa s . Các công c có s d ng đi u kho n quy n ch n đi kèm thì c n đ c bi tăl uăỦ.ă
Ngân hàng có th áp d ng k thu t đoă l ng RRLS c hai khắa c nh l i nhu n và giá tr kinh t . M c đ có th t các tắnh toán đ năgi n cho đ n các k thu t mô ph ng đ ph n ánh tác đ ngătrongăt ngălaiăvƠăcácăquy t đnh kinh doanh.
Ngân hàng c n ph i d tắnhăcácămôiătr ng lãi su tătrongăt ngălaiăvƠăđoăl ng r i ro đ i v iă ngơnă hƠngă trongă cácă môiă tr ng đó b ng cách xác đnh nh ng nh
h ng c th đó. Ngân hàng c n đ aăraănh ng k ch b n và gi đnh. Các k ch b n lãi su t c th là khác nhau m i ngân hàng. Các ngân hàng c n có c u trúc k h n c a lãi su t, m i liên h c ăb n gi a đ ng cong l i t c và các m c lãi su t,ă c tắnh các lãi su t đ c qu n lý b i B H s thay đ iănh ăth nào khi lãi su t th tr ng thay đ i.
T nh ng gi đnh đó ngân hàng th c hi n nh ng k ch b n lãi su t theo đó RRLS s đ c đoăl ng.
Cho dù có áp d ng h th ng đoăl ng nào, tác d ng c a các k thu t đoăl ng ph thu c vào th i h n c a các gi đnh và m c đ chắnh xác áp d ngăcácăph ngă
pháp đoăl ng. Trong quá trình xây d ng h th ng đoăl ng RRLS, ngân hàng ph i
đ m b o r ng m c đ chi ti t v b n ch t c a các h ng m c nh y c m lãi su t ph i
t ngăthắchăv i m c đ ph c t p và m c đ r i ro n trong các h ng m c này. Vắ d : trong vi c s d ng ph ngăphápăphơnătắchăchênhăl ch, m c đ chắnh xác c a đo l ng RRLS ph thu c ph n nào vào s l ng nhóm th i h n mà các h ng m c đ c phân b vƠo,ăcóăngh aălƠăn u nhóm th i h n quá r ng thì m c đ chắnh xác s gi m đi.
Nhìn chung, tùy thu c vào m c đ ph c t p và ph m vi ho t đ ng c a t ng ngân hàng, các ngân hàng c n có các h th ng đoăl ng RRLS đ đánh giá đ c tác
đ ng c a lãi su t lên hai khắa c nh l i nhu n và tr giá kinh t c a tài s n/ngu n v n. Nh ng h th ng này là công c đ c l c đoăl ng chắnh xác m c đ r i ro mà ngân hàng đang đ i m t và báo đ ng ngay khi phát hi n s v t quá.
Vi c đoăl ng r i ro đ theo dõi và báo cáo c n đ c h tr c a kh i công ngh thông tin do kh iăl ng các dòng ti n TSC-TSN là r t l n và ph c t p.
1.2.5.3 Giám sát r i ro
QTRRLS là m tăquáătrìnhăn ngăđ ng. oăl ng RRLS c a vi c kinh doanh hi n t i thôiăch aăđ ,ăngơnăhƠngăc ngănênă c tắnh nhăh ng c a vi c kinh doanh m i lên r i ro c a nó. Ngân hàng nên đánh giá l i các chi năl c hi n t i có phù h p v i h s ăr iăroănh ăd tắnh c a ngân hàng đnh k . Ban qu n lý c p cao và ngân hàng nên có h th ng báo cáo cho phép h giám sát tình hình r i ro hi n t i và ti măn ngăđ đ m b o r ng các m c đ đó nh t quán v i các m c tiêu đã đ ra.
Chi n l c đánh giá RRLS
Ngân hàng đ c qu n lý t t không nh ng nhìn r i ro phát sinh t vi c kinh doanh hi n t i mà còn nhìn vào các r i ro có th phát sinh t t c đ phát tri n kinh doanh k v ng. Trong phân tắch thu nh p ch u r i ro c a ngân hàng, ngân hàng có th
đ t ra các gi thuy t v lo i và s k t h p các ho t đ ngăkinhădoanhăc ngănh ăkh i
l ng, vi c đnh giá và k đáo h n c a vi căkinhădoanhătrongăt ngălai.ă i n hình
nh ,ăk ho ch kinh doanh chi năl c, chi năl c ti p th,ăngơnăsáchăhƠngăn măvƠăphơnă tắchăxuăh ng l ch s giúp ngân hàng l p thành các gi đnh này. Có th đ aăcácăgi đnh kinh doanh m i vào trong phân tắch r i ro đ n giá tr kinh t c a ngân hàng.
lƠmănh ăth ,ătr c h t ngân hàng đ nhăl ng đ nh y c m giá tr kinh t v n ch s h u (MVE) đ n r i ro phát sinh t tr ng thái hi n t i. Sau đó tắnh l i giá tr kinh t c a v n vào m tăngƠyătrongăt ngălai,ătheoăb ng cân đ i d ki n.
M c dù các gi đnh kinh doanh m i gi i thi u các nhân t ch quan khác đ n quá trình đoăl ng r i ro, chúng còn giúp B H ngân hàng d đoán giá tr r i ro trong
t ngălai.ăKhiăk t h p các gi đnh v vi c k t h p kinh doanh m i và thay đ i, B H ngân hàng nên đ m b o r ng các gi đnh đó th c t đ i v i k ch b n lãi su t đ c
đánhăgiá và có th đ t t i qua chi năl c c nh tranh và các chi năl c kinh doanh t ng th .
Báo cáo RRLS
ngân hàng và H QT hay m t y ban thu c H QT nên có các báo cáo v h s ăRRLS c a ngân hàng ắt nh t hàng quỦ.ăBáoăcáoăth ngăxuyênăh năs thắch h p khi m c đ
RRLS c aăngơnăhƠngăcaoăh năvƠăkh n ngăx y ra r i ro thay đ i đáng k .
Nh ng báo cáo này cho phép B Hăc p cao ngân hàng và H QT hay y ban ALCO:
ánh giá m c đ vƠăxuăh ng c a RRLS tắch h p
ánh giá tắnh nh y c m c a các gi đnh chắnh, là các gi đnh có liên quan
đ n s thay đ i trong hình d ng đ ng cong l i nhu n hay trong t c đ c a vi c thanh toán toán kho n n vayătr c hay rút ti nătr c k h n.
ánh giá m iăt ngăquanăgi a các m c đ r i ro và vi c th c hi n. Khi B H xem xét các chi năl c RRLS chắnh (bao g m vi c không hành đ ng) h nên đánh giá tác đ ng c a r i ro ti măn ngă(m t bi n đ ng lãi su t đ o chi u)ăng c v i tác đ ng c a thu nh p ti măn ng.
Các báo cáo cung c p cho H QT và B H c p cao c n rõ ràng, ng n g n, súc tắch và đúng th i gian và cung c p thông tin c n thi t đ ra quy t đnh.
Thi t l p chu n m c báo cáo đ giám sát tình hình r i ro hi n t i và ti măn ngă đ đ m b o r ng các m c đ đó nh t quán v i các m cătiêuăđã đ ra. ng th i, nâng c p h th ng công ngh thông tin ngân hàng nh m đ m b o d li u truy xu t nhanh chóng đ đ m b o cho B H có các quy t đnh k p th i nh m h n ch RRLS.