Lương thực tế: 98.747.700 đ Lương cơ bản: 46.400.000 đ Trong đó:
- Khối văn phòng + Đôi trưởng, đội phó hưởng lương theo bậc lương ( 26 người) = 24.212.100 đ
- Công nhân hưởng theo sản phẩm: 134 người = 74.535.600 đ Kế toán tiền lương:
Để hạch toán tổng hợp tiền lương và tình hình thanh toán đối với cán bộ công nhân viên, kế toán tiền lương sử dụng TK 334, TK 112, TK 141, TK 138, Tk 622, TK 6271,…
Các nghiệp vụ chủ yếu trong tháng 2/2004 được định khoản như sau:
1) Tính tiền lương phải trả cho công nhân viên và phân bổ vàp các đối tượng sử dụng, kế toán ghi:
Nợ TK 622 62.455.000
Nợ TK 627 12.080.300
Nợ TK 642 27.564.000
Có TK 102.000.000
1) Trích BHXH, BHYT, tính từ lương của công nhân viên Nợ TK 334 2.784.000
Có TK 338 2.784.000
CT: 3383 BHXH 2.320.000 CT: 3384 BHYT 464.000
Nợ TK 334 4.000.000
Có TK 141 4.000.000
4) Thanh toán tiền lương cho công nhân viên. Nợ TK 334 91.963.700
Có TK 111 91.963.700
= 98.747.700 – ( 4.000.000 + 2.784.000 ) = 91.963.700
5) Trích BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn vào chi phí sản xuất kinh doanh: Kế toán ghi sổ như sau:
Nợ 627 ( 6271 ) 5.118.000 Nợ 642 ( 6421 ) 4.745.000 Có TK 338 9.863.000 CT 3382: 1.975.000 CT 3383: 6.960.000 CT 3384: 928.000
6) Khi nộp BHXH lên BHXH huyện Nợ TK 338 ( 3383 ) 9.280.000
Có TK 112 ( 1121 ) 9.280.000 7) Khi cấp BHXH cho người lao động. Nợ Tk 338 ( 3383) 2.000.000
Có TK 111 ( 1111 ) 2.000.000 8) Khi cơ quan bảo hiểm thanh toán.
Nợ TK 112 2.000.000
Có TK 338 ( 3383 ) 2.000.000
9) Khi chuyển nộp BHYT dưới hình thức mua BHYT Nợ TK 338 ( 3383 ) 928.000
10) Khi chuyển nộp kinh phí công đoàn tỷ lệ 1% lên Sở GTVT, 1% giữu lại công ty. Kế toán ghi
Nợ TK 338 ( 3382 ) 987.500
Có TK 112 ( 1121 ) 987.500
11) Khi chi tiêu kinh phí công đoàn tại công ty. Nợ TK 338 ( 3382 ) 300.000 Có TK 111 ( 1111 ) 300.000 BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GỐC TK 334 Tháng 2 TT Diễn giải Có TK 334 Nợ TK 622 627 642
1 Tiền lương phải trả cho CNTT sản xuất