Tỷ lệ dự trữ sơ cấp
Theo quy ñịnh nội bộ của DongAbank tỷ lệ dự trữ sơ cấp tối thiểu phải bằng 5% nhằm ñảm bảo thanh khoản tức thời cho ngân hàng trong những tình
huống khách hàng rút tiền trước thời gian ñáo hạn. Tại thời ñiểm 31/12/2011, tỷ lệ dự trữ sơ cấp của DongABank là 36,21% vượt khá xa quy ñịnh. Rút ra từ bài học khủng hoảng của Ngân hàng Á Châu năm 2003, năm 2011 ñược xem là năm có nhiều bất ổn kinh tế vĩ mô, DongAbank ñã có những giải pháp hạn chế rủi ro thanh khoản xảy ra bằng tỷ lệ dự trữ sơ cấp rất cao. Tuy nhiên, tỷ lệ này vẫn nằm ở mức trung bình so với các ngân hàng khác, ñiều ñó chứng tỏ vấn ñề thanh khoản ñang ñược các ngân hàng ñặc biệt quan tâm. (Xem phụ lục1)
Tỷ lệ dự trữ thứ cấp
Dự trữ thứ cấp bao gồm các giấy tờ có giá có tính thanh khoản cao như: Tín phiếu NHNN, trái phiếu Chính phủ, các loại giấy tờ có giá ñược Chính phủ bảo lãnh và các giấy tờ có giá khác. Tỷ lệ dự trữ thứ cấp của ngân hàng tối thiểu phải bằng 8%. Tỷ lệ dự trữ thứ cấp phản ánh tỷ lệ nắm giữ các chứng khoán có thể dễ dàng chuyển ñổi thành tiền mặt, ñáp ứng nhu cầu thanh khoản trên số dư tiền gửi của khách hàng. Tỷ lệ này ñược xem như là “lá chắn” tài chính của ngân hàng, tỷ lệ này càng cao thì trạng thái thanh khoản của ngân hàng càng tốt. Tỷ lệ dự trữ thứ cấp của DongAbank tại thời ñiểm ngày 31/12/2011 là 8,67%, ngang mức quy ñịnh. (Xem phụ lục 2)
Nguồn dự trữ thứ cấp của DongAbank quá thấp so với các ngân hàng khác, trong khi tỷ lệ nắm giữ các chứng khoán có thể dễ dàng chuyển ñổi thành tiền mặt của các ngân hàng tương ñối cao, trong các loại chứng khoán ñó, phần lớn là trái phiếu Chính phủ hoặc giấy tờ có giá ñược Chính phủ bảo lãnh vì các loại giấy tờ có giá này có thể sử dụng ñể thực hiện nghiệp vụ thị trường mở với NHNN hoặc các ngân hàng có thể sử dụng ñể cầm cố vay mượn lẫn nhau khi gặp khó khăn thanh khoản.Vì vậy, với tiêu chí này thì DongAbank ñược ñánh giá có rủi ro thanh khoản xảy ra khi khách hàng có nhu cầu rút tiền tức thời, nếu DongAbank không có các công cụ phòng chống rủi ro thanh khoản khác. Vì ñây không phải là tiêu chí cuối cùng ñánh giá khả năng thanh khoản mà phải kết hợp các tiêu chí khác, và tỷ lệ dự trữ thứ cấp quá cao ñôi khi sẽ có tác dụng ngược, gây áp lực thanh khoản cho ngân
hàng do kỳ hạn của các loại giấy tờ có giá thường là trung - dài hạn trong khi nguồn vốn huy ñộng của khách hàng phần lớn lại có kỳ hạn ngắn.
Tỷ lệ khả năng chi trả ngày hôm sau
Tỷ lệ này tối thiểu bằng 15% giữa Tổng tài sản “Có” thanh toán ngay và Tổng nợ phải trả. Tỷ lệ này thấp hơn 20% thì DongAbank sẽ ñưa vấn ñề thanh khoản vào diện cảnh báo.
Bảng 2.3 : Bảng theo dõi tỷ lệ khả năng chi trả quy ñổi ngày hôm sau của DongAbank thời ñiểm 31/12/2011
STT Khoản mục Thời gian ñến hạn
(ngày hôm sau) I Tài sản "Có" thanh toán ngay
1 Số dư tiền mặt 8,170,257 2 Số dư tiền gửi, giá trị sổ sách của vàng gửi tại NHNN (trừ dự trữ bắt buộc) 1,362,820 3 Số dư tiền gửi không kỳ hạn, giá trị sổ sách của vàng gửi không kỳ hạn tại các TCTD khác, trừ Ngân hàng Chính sách Xã hội 1,136,646 4 Số dư tiền gửi có kỳ hạn, giá trị sổ sách của vàng gửi có kỳ hạn ñến hạn thanh toán tại các TCTD khác, trừ Ngân hàng Chính sách Xã hội. - 5
Giá trị sổ sách và các loại trái phiếu, công trái do Chính phủ VN,chính phủ hoặc ngân hàng trung ương các nước thuộc OECD phát hành hoặc ñược Chính phủ
VN, chính phủ hoặc ngân hàng trung ương các nước thuộc OECD bảo lãnh thanh toán.
1,116,114
6 Giá trị sổ sách của Tín phiếu kho bạc, tín phiếu do NHNN phát hành.
7 Giá trị sổ sách của trái phiếu do chính quyền ñịa
hàng Phát triển Việt Nam phát hành.
8
Giá trị sổ sách của các loại chứng khoán ñược niêm yết trên các SGD chứng khoán tại Việt Nam, nhưng không ñược vượt quá 5% tổng nợ phải trả.
1,105,387
9
Giá trị sổ sách của các loại chứng khoán, giấy tờ có giá khác ñược NHNN chấp thuận cho tái chiết khấu hoặc lưu ký, giao dịch thực hiện nghiệp vụ thị trường tiền tệ.
-
Tổng tài sản"Có" thanh toán ngay (1) 13,091,224
II Tổng nợ phải trả (2) 59,734,813
Tỷ lệ khả năng chi trả ngày hôm sau [=(1)/(2)] 21.92%
Giới hạn quy ñịnh 15%
Nguồn : Ngân hàng TMCP Đông Á
Qua bảng theo dõi khả năng chi trả quy ñổi ngày hôm sau thời ñiểm 31/12/2011, tỷ lệ chi trả quy ñổi ngày hôm sau là 21,92% tuân thủ quy ñịnh của NHNN và nội bộ ngân hàng, ñảm bảo khả năng chi trả của ngân hàng ñối với khách hàng.
Tỷ lệ khả năng chi trả trong 7 ngày
Tỷ lệ tối thiểu bằng 1 giữa Tổng tài sản “Có” ñến hạn thanh toán trong 7 ngày tiếp theo kể từ ngày hôm sau và Tổng tài sản “Nợ” ñến hạn thanh toán trong 7 ngày tiếp theo kể từ ngày hôm sau. Tỷ lệ này thấp hơn 1,2 thì DongAbank sẽ ñưa vấn ñề thanh khoản vào diện cảnh báo.
Tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy ñộng
Tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy ñộng không ñược vượt quá 80% ñược xác ñịnh theo quy ñịnh tại Thông tư số 13/2010/TT-NHNN và Thông tư số 19/2010/TT-NHNN do Ngân hàng Nhà nước ban hành. Tuy nhiên, theo Thông tư số 22/2011/TT-NHNN ngày 30/08/2011 hiệu lực ngày 09/09/2011 ñã bỏ tỷ lệ cấp tín dụng này. Mặc dù chỉ tiêu này hiện tại NHNN ñã không còn áp dụng, với một tỷ
lệ giới hạn từ nguồn vốn huy ñộng ñược ñể cho vay sẽ giúp cho tình hình thanh khoản của các ngân hàng tốt hơn. Đề tài giữ ñề xuất các NHTM vẫn cần phải duy trì tỷ lệ này ở mức tối ña là 80%. Chỉ tiêu này còn là một chỉ tiêu phản ánh xu hướng tín dụng, sản phẩm của ngân hàng. Chỉ tiêu này còn thể hiện một khoảng cách an toàn cho các chỉ tiêu mục tiêu của các ngân hàng thương mại.Việc bỏ các giới hạn này sẽ làm cho dung lượng vốn cấp tín dụng nhiều hơn, nếu không có những giới hạn quy ñịnh nội bộ về tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy ñộng thì việc cấp tín dụng quá mức có thể dẫn ñến tình trạng dư nợ tín dụng quá mức, nợ xấu gia tăng…
Bảng 2.4 : Bảng tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy ñộng của DongAbank ngày 31/12/2011.
STT Chỉ tiêu
Số liệu báo cáo (ĐVT : Triệu ñồng) 1 Nguồn vốn huy ñộng 51,904,341 1.1 Tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn của cá nhân. 31,502,761 1.2 Tiền gửi có kỳ hạn của tổ chức (bao gồm tiền gửi có kỳ hạn của tổ chức tín dụng khác, trừ kho bạc nhà nước) 12,839,684 1.3 25% tiền gửi không kỳ hạn của TCKT( trừ TCTD) 1,141,367 1.4
Tiền vay của tổ chức trong nước, tiền vay của TCTD khác có kỳ hạn 3 tháng trở lên (trừ tiền vay của TCTD khác trong nước ñể bù ñáp thiếu hụt tạm thời) và tiền vay của TCTD nước ngoài.
1,547,955
1.5 Vốn huy ñộng từ tổ chức, cá nhân dưới hình thức phát hành giấy tờ có giá.
4,872,574
2 Tổng dư nợ cho vay 40,973,078
3 Tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy ñộng
[{=(2)/(1)}<80%] 78.94%
Qua bảng tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy ñộng thời ñiểm 31/12/2011 thì tỷ lệ cấp tín dụng từ nguồn vốn huy ñộng của DongAbank là 78,94. Như vậy, DongAbank vẫn ñạt tỷ lệ khá an toàn trong vấn ñề quản lý thanh khoản, ngoài việc ñây là tỷ lệ an toàn trong quản lý thanh khoản mà còn thể hiện hiệu quả của nguồn vốn huy ñộng.
Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn
Nguồn vốn ngắn hạn là nguồn vốn với tính ổn ñịnh không cao, các nguồn vốn này chủ yếu có ñược do lượng tiền gửi tiết kiệm của khách hàng, các khoản tiền không kỳ hạn và kỳ hạn dưới 12 tháng. Đặc tính của khoản tiền gửi này là khách hàng có thể rút tiền gửi trước hạn. Ngân hàng phải cân ñối ñầu tư ñể sử dụng một phần khoản tiền này ñể cho vay.
Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn của ngân hàng không ñược vượt quá 30%. Tỷ lệ này rất quan trọng trong việc quản trị rủi ro thanh khoản bởi vì một trong những nguyên nhân chính gây ra rủi ro thanh khoản là do ñộ lệch kỳ hạn giữa nguồn vốn và sử dụng vốn, giữa tài sản nợ và tài sản có.
Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn ñược sử dụng ñể cho vay trung dài hạn của DongAbank thời ñiểm 31/12/2011 là 12,34% tuân thủ quy ñịnh của NHNN.
Bảng 2.5: Bảng tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn ñược sử dụng ñể cho vay trung dài hạn của DongAbank ( thời ñiểm 31/12/2011).
STT Chỉ tiêu Số tiền
1 Nguồn vốn ngắn hạn
42,461,338
1.1 Tiền gửi KKH,CKH có thời hạn gửi còn lại ñến 12 tháng của các TCTD khác
4,186,819 1.2 Tiền gửi KKH,CKH có thời hạn gửi còn lại ñến 12 tháng
của các tổ chức, cá nhân.
5,870,865 1.3 Tiền gửi tiết kiệm KKH,CKH có thời hạn gửi còn lại ñến
12 tháng của các tổ chức, cá nhân.
25,983,125
1.4 Nguồn vốn huy ñộng dưới hình thức phát hành giấy tờ có giá có thời hạn thanh toán còn lại ñến 12 tháng.
4,872,574 1.5 Khoản vay từ TCTD khác có thời hạn còn lại ñến 12 tháng
(trừ các khoản vay trên thị trường liên ngân hàng)
1,547,955
2 Nguồn vốn trung và dài hạn
10,855,390
2.1 Tiền gửi CKH có thời hạn gửi còn lại trên 12 tháng của các TCTD khác
- 2.2 Tiền gửi CKH có thời hạn gửi còn lại trên 12 tháng của
các tổ chức, cá nhân.
1,576,455 2.3 Tiền gửi tiết kiệm CKH có thời hạn gửi còn lại trên 12
tháng của cá nhân.
2,633,568 2.4 Nguồn vốn huy ñộng dưới hình thức phát hành giấy tờ có
giá có thời hạn thanh toán còn lại trên 12 tháng.
- 2.5 Khoản vay từ TCTD khác có thời hạn còn lại trên 12
tháng. -
2.6 Vốn tự có 4,884,151
2.7 Giá trị còn lại của TSCĐ 1,223,566
2.8 Góp vốn mua cổ phần 537,650
2.9 Các khoản phải trừ -
3 Tổng dư nợ cho vay trung và dài hạn
16,096,216 Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn ñược sử dụng ñể cho vay
trung và dài hạn[{(3-2)/1}*100] < 30% 12.34%
Nguồn : Ngân hàng TMCP Đông Á
Chỉ số H1- Chỉ số giới hạn huy ñộng vốn
Hệ số này ñưa ra nhằm mục ñích giới hạn mức huy ñộng vốn của ngân hàng ñể tránh tình trạng ngân hàng huy ñộng vốn quá nhiều vượt quá mức bảo vệ
của vốn tự có làm cho ngân hàng có thể mất khả năng chi trả. Theo pháp lệnh ngân hàng năm 1990, hệ số H1 phải lớn hơn hoặc bằng 5%.
Qua bảng 2.6 thì hệ số H1 của DongAbank là 9.41% vượt mức qui ñịnh, tức vốn tự có chiếm 9.41% so với nguồn vốn huy ñộng, ñảm bảo khả năng chi trả. Tuy nhiên, hầu hết các ngân hàng thương mại bao gồm cả DongAbank ñều có chỉ số H1 cao do các ngân hàng phải tăng vốn tự có ñảm bảo mức vốn pháp ñịnh theo lộ trình. Số vốn tăng lên này chưa ñược ñưa vào ñể nâng cao cơ sở vật chất và mở rộng quy mô ngân hàng kịp thời nên mức ñộ huy ñộng vốn không tăng nhanh tương ứng ñược. Trong trường hợp này, chỉ số H1 cao chưa hẳn là tốt nếu DongAbank cho vay ra quá nhiều bằng các nguồn vốn khác hoặc nguồn vốn tự có mà không phải là vốn huy ñộng từ khách hàng.
Bảng 2.6: Bảng chỉ số thanh khoản từ H1-H8 của DongAbank ( thời ñiểm 31/12/2011). STT Chỉ số Tỷ lệ % 1 H1 9.41% 2 H2 7.45% 3 H3 18.89% 4 H4 62.51% 5 H5 113.61% 6 H6 4.77% 7 H7 73.47% 8 H8 34.34%
Nguồn : BCTC DongAbank năm 2011 và kết quả tính toán của học viên
Chỉ số H2- chỉ sốñòn bẩy
Chỉ số này ñược ñưa ra ñể ñánh giá mức ñộ rủi ro của tổng tài sản Có của một ngân hàng. Ở Việt Nam, quy chế ñảm bảo an toàn kinh doanh ñối với các tổ chức tín dụng ñược Ngân hàng Nhà nước ñưa ra thông qua Quyết ñịnh 107/QĐ/NH5 ngày 09/06/1992 buộc các tổ chức tín dụng phải thường xuyên duy trì tỷ lệ tối thiểu giữa vốn tự có so với tổng giá trị tài sản Có ở mức 5%. Tương tự chỉ số H1, chỉ số H2 của DongAbank là 7.45% (xem bảng 2.6)ñảm bảo mức ñộ an toàn
cho tài sản Có, ñảm bảo khả năng chi trả cho khách hàng trong ñiều kiện thị trường tiền tệ biến ñộng.
Chỉ số H3- Chỉ số trạng thái tiền mặt
Chỉ số này phản ánh khả năng thanh khoản của các ngân hàng. Một ngân hàng có chỉ số H3 cao thì ngân hàng ñó có khả năng ñáp ứng nhu cầu thanh khoản nhanh. Hiện chỉ số này của DongAbank ñạt mức 18.89% (xem bảng 2.6) ñảm bảo khả năng thanh toán nhanh khi khách hàng có nhu cầu. Việc duy trì một tỷ lệ này quá cao sẽ làm cho hoạt ñộng kinh doanh của DongAbank không hiệu quả,dòng tiền sẽ không sinh lợi nếu dự trữ tài sản này cao, và ñây là tài sản có tính thanh khoản cao nhất nhưng khả năng sinh lợi thấp nhất. Do ñó, tùy theo từng giai ñoạn và diễn biến thị trường mà DongAbank có cách giải quyết bài toán an toàn và hiệu quả rất khác nhau.
Chỉ số H4- Năng lực cho vay
Đây là chỉ số thanh khoản âm bởi vì cho vay là tài sản có tính thanh khoản thấp nhất mà ngân hàng nắm giữ. Chỉ số này của DongAbank chiếm 62.51%(xem bảng 2.6), có nghĩa cứ 100 ñồng tài sản Có thì DongAbank chỉ có thể cho vay 62.51 ñồng. Với chỉ số này DongAbank vẫn có khả năng ñảm bảo thanh khoản bằng 37.49 ñồng tài sản Có, cùng với việc lập dự phòng các khoản vay thì chỉ tiêu ñược ñánh giá vẫn ñảm bảo mức ñộ an toàn thanh khoản.
Chỉ số H5- Dư nợ/tiền gửi khách hàng
Tỷ lệ này càng cao, khả năng thanh khoản càng thấp,ở mức 113.61%(xem bảng 2.6), lượng tiền cho vay của DongAbank vượt lượng tiền gửi khách hàng chỉ 13.61%,có nghĩa nhu cầu cho vay cao hơn khả năng huy ñộng vốn. Như vậy, DongAbank ñạt hiệu quả kinh doanh, nhưng khả năng thanh khoản vẫn ñảm bảo do tỷ lệ vượt 13.61% thì DongAbank có thể tài trợ bằng vay từ các TCTD khác hay trên thị trường liên ngân hàng.
Chỉ số H6- Chứng khoán thanh khoản
Thị trường thị trường chứng khoán Việt Nam ñang khởi sắc nên việc nắm giữ các chứng khoán này cũng cải thiện ñược trạng thái thanh khoản. Từ ñầu năm
2011, một số ngân hàng thương mại tăng cường nắm giữ các chứng khoán thanh khoản, nhưng DongAbank vẫn còn “dè dặt” trước việc phòng thủ thanh khoản bằng chứng khoán, nên chỉ số này chỉ chiếm 4.77% trong tổng tài sản Có (xem bảng 2.6). Do ñó có thể kết luận DongAbank sẽ gặp rủi ro thanh khoản khi có những biến cố từ thị trường nếu lãi suất thị trường liên ngân hàng còn cao như trong giai ñoạn tháng 10/2011. Tuy nhiên, việc nắm giữ các chứng khoán có thể dễ chuyển ñổi thành tiền mặt càng cao chứng tỏ trạng thái thanh khoản của ngân hàng càng tốt.
Chỉ số H7- Chỉ số trạng thái ròng ñối với các TCTD
Chỉ số này chiếm 73,47%(xem bảng 2.6) có nghĩa là DongAbank ñã ñi vay nhiều hơn gửi lại ñối với các TCTD khác, với lý do năm 2011 ngân hàng ñã giải quyết vấn ñề thanh khoản chung. Nhưng hầu hết các ngân hàng trong giai ñoạn này có chiến lược ñi vay nhiều hơn gửi tại các TCTD như nhau ñể giải quyết vấn ñề thanh khoản vốn. Đây ñược xem là giải pháp khá hợp lý và an toàn nhằm giải quyết vấn