334 9.567.444 Bảng tính và
BẢNG PHÂN TÍCH CHI PHÍ
Bảng 2.1:
BẢNG PHÂN TÍCH CHI PHÍ
Công trình: Nhà điều khiển trung tâm - Uông Bí
Khoản mục chi phí
Theo dự toán Theo thực tế Chênh lệch
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
1 2 3 4 5=2-1 6=5/1 x100 1.CP NVLTT 2.908.907.322 67% 2.628.239.900 69% -280.667.422 10% 2.CPNCTT 432.809.765 9% 364.100.926 10% -68.708.839 16% 3.CPSDMTC 672.345.678 18% 717.011.785 16% 44.666.107 7% 4.CPSXC 203.890.456 5% 196.445.176 4% -7.445.280 -13% Tổng cộng 4.217.953.221 100% 3.905.797.787 100% -312.155.434 -7%
Từ bảng phân tích chi phí của công trình xây dựng nhà điều khiển trung tâm – Uông Bí, ta thấy:
Giá thành thực tế của công trình giảm so với dự toán là 282.155.434, tương ứng là 7% so với giá thành dự toán. Nguyên nhân của sự chênh lệch này là do:
Khoản mục chi phí NVLTT giảm 280.667.422, tương ứng với tốc độ giảm là 10%. Đây là do công trình tìm được nguồn cung cấp nguyên vật liệu rẻ hơn so với dự toán, nơi cung cấp nguyên vật liệu gần nơi thi công công trình nên đã giảm bớt được chi phí vận
phế liệu thu hồi.
Khoản mục nhân công giảm đi 68.708.839, tương ứng là 16%. Nguyên nhân là do công trình thuê được công nhân tại địa phương nơi công trình thi công nên tiết kiệm được chi phí ăn ở của công nhân. Hơn nữa, cũng là do đơn giá nhân công rẻ hơn so với dự toán cũng như số lượng công nhân ít hơn so với dự toán, song công nhân vẫn đáp ứng được những yêu cầu kỹ thuật cần thiết của công trình
Khoản mục chi phí sử dụng máy thi công tăng 44.666.107, tương ứng với tốc độ tăng là 7% so với chi phí dự toán. Chi phí này tăng lên là do các đội đã sử dụng máy móc vào hoạt động sản xuất nhiều hơn. Điều này đáng khích lệ vì đã tận dụng được máy móc thiết bị, tiết kiệm sức lao động của con người, giảm chi phí nhân công.
Khoản mục chi phí sản xuất chung giảm đi 22.554.720, tương ứng 13% so với chi phí dự toán. Chi phí giảm là do nhân viên trong bộ phận quản lý đã tiết kiệm được những khoản chi phí không cần thiết: như chi phí điện,nước, sử dụng hiệu quả công cụ dụng cụ dùng chung cho công trình và sắp xếp được bộ máy quản lý đội gọn nhẹ mà vẫn hoạt động có hiệu quả.
Tóm lại, công trình đã hoàn thành vượt mức kế hoạch chi phí. Công ty đã có những biện pháp hiệu quả như đã trình bày ở trên để giảm chi phí sản xuất, từ đó hạ giá thành sản phẩm, làm tăng lợi nhuận của công ty. Công ty cần tiếp tục nghiên cứu, thường xuyên theo dõi tình hình thực tế để đưa ra các định mức chi phí hợp lý hơn để tiết kiệm trong sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của thị trường.