… …
31/12 Bảng TTTL T.12
31/12 Lương CN điều khiển máy tháng 12
334 7.183.31131/12 Bảng tính KH 31/12 Bảng tính KH
T.12
31/12 Khấu hao TSCĐ tháng 12 phân bổ cho công trình 214 47.498.988 Cộng số phát sinh 226.695.313 Ghi có TK 623 154 226.695.313 Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) *Hạch toán tổng hợp
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan tới TK 623 ghi vào sổ NKC (đã trình bày ở trang 28 của luận văn này) theo trình tự thời gian và theo định khoản:
Nợ TK 6231-Chi tiết công trình Có TK 334
-Dựa vào phiếu xuất kho:
Nợ TK 6232-Chi tiết công trình Có TK 152
Hoặc: Nợ TK 6233-Chi tiết công trình Có TK 153
-Dựa vào bảng tính và trích khấu hao máy thi công: Nợ TK 6234-Chi tiết công trình
Có TK 214
-Dựa vào hợp đồng thuê máy, hay các chứng từ về thuê ngoài liên quan đến sửa chữa, bảo dưỡng máy thi công:
Nợ TK 6237-Chi tiết công trình Có TK 331
-Dựa vào các chứng từ về tiền khác liên quan đến máy thi công: Nợ TK 6238-Chi tiết công trình
Có TK111
Biểu số:2.24
CÔNG TY XÂY DỰNG 201
SỔ CÁI
Tên tài khoản: CP sử dụng máy thi công Số hiệu: 623
Quí 4 năm 2007
Chứng từ Diễn giải Số hiệu
TKĐƯ Số tiền Số tiền SH NT Nợ Có Số phát sinh trong kì PXK 023 3/10 Xuất NVL phục vụ CT nhà ĐKTT-UB tháng 10 152 987.690 PC 02111 7/10 Thanh toán chi phí máy CT quốc lộ 32
tháng 10
111 18.556.783Bảng TTTL Bảng TTTL
T10
31/10 Lương CN điều khiển máy CT nhà ĐKTT-UB tháng 10