- Báo cáo tài chính
3.2.3.3 Quy trình nhập kho nguyên vật liệu
Căn cứ vào kế hoạch hàng kỳ đã được phòng kế toán lập đầu kỳ, phòng kinh doanh sẽ tổ chức thu mua nguyên vật liệu:
Trình tự hạch toán được tiến hành như sau: Nhân viên cung ứng nhận tiền mặt,ngân phiếu để mua nguyên vật liệu, khi mua NVL về nhập kho thì nhân viên cung ứng mang hóa đơn GTGT của bên bán NVL đến người có trách nhiệm ở đội kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của hóa đơn,đối chiếu chủng loại, quy cách vật liệu, số lượng, khối lượng, phẩm chất ghi trên hóa đơn thực tế. Nếu thấy đúng thì làm thủ tục nhập kho.
- Phiếu nhập kho do phòng KH-KT lập thành 3 liên: • 1 liên do phòng KH-KT lưu.
• 1 liên kẹp cùng hóa đơn GTGT chuyển lên phòng kế toán để theo dõi hạch toán. • 1 liên giao cho người đi mua NVL nhập kho, sau đó làm thủ tục nhập kho.
- Khi vật liệu nhập kho, thủ kho ký vào PNK căn cứ vào số liệu ghi trên phiếu nhập để ghi vào sổ kho.
- Cuối tháng thủ kho chuyển phiếu nhập kho vật liệu đã nhập lên phòng kế toán đối chiếu ghi sổ.
Lưu đồ 3.1: Quy trình nhập kho nguyên vật( phụ) liệu
Ví dụ: Ngày 01/04/2014, công ty mua Vải 201T Nylon của công ty TNHH TVT địa chỉ khu Công nghiệp Lễ Môn- TP Thanh Hóa, MST 2800526518 theo HĐ số
0040692 số lượng 3.400m, đơn giá 27.000đ/m, thuế GTGT khấu trừ 10%, thanh toán bằng tiền mặt.
Hóa đơn chứng từ: - Nhật ký chung: PNK-00289
- Đính kèm: Hóa đơn GTGT số 0078318, mẫu số 01GTKT3/001
- PC 0267 (Phụ lục 01)
Định khoản: Nợ TK 1521(201T Nylon): 91.800.000 Nợ TK 133: 9.180.000