- Báo cáo tài chính
3.2.3.2 Phương pháp hạch toán
Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu là công việc hạch toán kết hợp giữa kho và phòng kế toán với nhiệm vụ phản ánh chính xác đầy đủ sự biến động của vật
liệu làm cơ sở ghi sổ kế toán. Hiện nay công ty đang sử dụng phương pháp ghi thẻ song song. Quy trình hạch toán được thể hiện như sau:
Ở kho: Thủ kho làm việc trong kho có trách nhiệm bảo quản NVL đảm bảo cả về số lượng và chất lượng, phải nắm bắt được tinh hình thực tế của NVL trong kho đồng thời cung cấp kịp thời cho các đội trại đảm bảo cho các đội trại được tiến hành bình thường, tránh trường hợp phải tạm ngừng sản xuất do thiếu NVL.
Thủ kho sử dụng thẻ kho theo mẫu quy định để thực hiện việc ghi chép tình hình nhập xuất tồn kho của NVL hàng ngày theo chỉ tiêu số lượng. Thẻ kho được mở cho từng thứ, từng loại vật liệu và được sắp xếp theo loại, nhóm vật liệu để thuận tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong ghi chép, kiểm tra đối chiếu và xử lý.
Khi nhận được các chứng từ nhập xuất kho nguyê vật liệu (PNK, PXK) thủ kho kiểm tra, đối chiếu với số vật liệu thực tế nhập kho vào thẻ kho theo chỉ tiêu số lượng, mỗi chứng từ được ghi vào một dòng trên thẻ, khi dung thẻ xong thủ kho sẽ chuyển toàn bộ chứng từ nhập xuất cho phòng kế toán nhập vào máy.
Chứng từ: Phiếu nhập kho NVL
Hóa đơn GTGT Thẻ kho
Nhập số liệu ở các chứng từ gốc vào máy tínhChứng từ ghi sổ
Sổ chi tiết: TK 151 TK 152 TK 611 …. Sổ cái TK152
- Trình tự luân chuyển vào kế toán máy:
Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày
` In sổ báo cáo cuối tháng, cuối năm
Sơ đồ 3.5: Trình tự luân chuyển vào kế toán máy