Vào cuối kỳ kế toán căn cứ vào kết quả điều tra, nghiên cứu thị trường của bộ phận thị trường về cung, cầu hàng hoá, căn cứ vào doanh thu thực tế và tình hình tài chính của Công ty kế toán sẽ lập kế hoạch doanh thu, chi phí và lợi nhuận cuả tháng tiếp theo.
Kế hoạch doanh thu, chi phí của tháng 01 năm 2003 như sau:
Chỉ tiêu T12/2002 Kế hoạch (T1/2003)
Doanh thu bán hàng 930.880.300 1.250.680.000
Giá vốn hàng bán 725.748.320 872.356.000
Chi phí quản lý doanh nghiệp 58.820.370 62.321.000
Lợi nhuận thuần 146.311.610 216.000.300
Vậy ta có bảng so sánh sau: Chỉ tiêu T12/2002 Kế hoạch (T1/2003) Thực tế T1/2003 Chênh lệch (T.tế-KH) Chênh lệch (T1-T12) Doanh thu bán hàng 930.880.300 1.250.680.000 1.336.608.121 85.928.121 4.057.278 Giá vốn hàng bán 725.748.320 872.356.000 902.822.724 30.466.724 1.770.744 Chi phí QLDN 58.820.370 62.321.000 64.810.371 2.489.371 599.000 Lợi nhuận thuần 146.311.610 316.000.3000 368.975.026 52.9740.726 2.26.634
Như vậy, kỳ thực tế so với kỳ kế hoạch, doanh thu bán hàng tăng 85.928.121 đ. Tháng 01/2003 so với tháng 12/2002, doanh thu bán hàng tăng 405.727.821 đ.
Tương tự ta thấy: giá vốn hàng bán kỳ thực tế so với kỳ kế hoạch tăng 30.466.724 đ, tháng 01/2003 so với tháng 12/2002 tăng 177.074.404 đ.
Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp thì kỳ thực tế so với kỳ kế hoạch đã tăng 2.489.371 đ và tháng 01/2003 so với tháng 12/2002 tăng 5.990.001đ.
Thông qua các chỉ tiêu trên thì toàn bộ lợi nhuận thuần của kỳ thực tế đã tăng hơn kỳ kế hoạch 1 lượng là 52.974.726 đ tháng 01/2003 so với tháng 12/2002 chỉ tiêu này tăng lên 222.663.416 đ.
Có thể nói chỉ tiêu doanh thu bán hàng kỳ thực tế tăng 7% so với kỳ kế hoạch và tăng 44% so với tháng 12 năm 2002.
Về chỉ tiêu lợi nhuận thuần: Tháng 01/2003, chi nhánh Công ty cổ phần Dược phẩm Nam Hà đã hoàn thành vượt mức chỉ tiêu kế hoạch là hơn 3% và tăng hơn so với tháng 12/2002 là 250%.
So sánh các chỉ tiêu trên cho thấy tháng 01/2003 chi nhánh Công ty Dược phẩm Nam Hà là 1 đơn vị hoạt động kinh doanh vượt mức kế hoạch đặt ra. Tuy vậy, để xét tính hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ta phải tính đến tỷ lệ lãi thuần tính trên doanh thu thuần.
(T) = x 100%
T(T12/2002) = x 100 = 15,8% T(T01/2003) = x 100 = 27,6%
Trong tháng 12/2002 cứ 1 đồng doanh thu sẽ tạo ra 0,158 đồng lợi nhuận, còn trong tháng 01/2003 cứ 1 đồng doanh thu sẽ tạo ra 0,276 đồng lợi nhuận. Sở dĩ có sự chênh lệch như trên là do trong tháng 01/2003 bán một số loại thuốc chủ yếu của chi nhánh tăng lên, giá vốn hàng bán của nhiều mặt hàng có sự thay đổi. Ngoài ra chi nhánh Công ty đã tiết kiệm được một số chi phí gián tiếp như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp.