BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU NHẬP – XUẤT– TỒN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tháng 3 năm 2011
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải TK đối
ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư
Số dư đầu kỳ 0
PX001 17/3/11 17/3/11 Xuất sắt hộp 20x25x1,4 lylàm tường rào - CT Hồng Ngọc
152 751,500 751,500
PX001 17/3/11 17/3/11 Xuất sắt hộp 20x20x1,4 ly làm tường rào CT Hồng Ngọc 152 355,600 1,107,100
PTRa104 25/3/11 29/3/11 Mua 80m3 bê tông tươi M250 của Công ty Tahaco
Làm tường rào CT Hồng Ngọc
331 6,720,000 7,827,100
PX042 31/3/11 31/3/11 Xuất xi măng PCB30 làm tường rào CT Hồng Ngọc 152 910,000 8,737,100
PX043 31/3/11 31/3/11 Xuất gạch đặc làm tường rào CT Hồng Ngọc 152 625,000 9,362,100
PX044 31/3/11 31/3/11 Xuất kho thép cây Φ12 P4 làm tường rào CT Hồng Ngọc 152 284,000 9,646,100
PX121 31/3/11 31/3/11 Xuất xi măng, cát vàng làm tường rào CT Hồng Ngọc 152 25,283,325 34,929,425
KCCP 31/3/11 31/3/11 Kết chuyển chi phí tường rào CT Hồng Ngọc T12/10 155 34,929,425
Tổng phát sinh 34,929,425 34,929,425
Phát sinh lũy kế 544,573,343 544,573,343
Số dư cuối kỳ 0
Ngày 31 tháng 3 năm 2011
Căn cứ vào giấy đề nghị hoàn ứng, bảng kê hoàn ứng mua vật tư, bảng kê chi tiết nguyên vật liệu nhập và hóa đơn mua hàng, kế toán lập chứng từ hoàn ứng. Đây sẽ là căn cứ cho việc vào sổ chi tiết tài khoản 621.
Toàn bộ quá trình hạch toán được thực hiện trên phần mềm kế toán Easy accouting. Sau khi kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc nhập chứng từ hoàn ứng vào phần mềm. Phần mềm sẽ tự động cập nhật dữ liệu vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 621 (biểu 2.9). Để sử dụng được sổ chi tiết này kế toán chỉ việc chọn mục sổ kế toán chi tiết và bấm nút in, phần mềm sẽ tự động in ra sổ kế toán chi tiết theo thời gian yêu cầu của kế toán.
Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết kết thúc bằng quá trình vào bảng cân đối số phát sinh. Để kiểm tra quá trình hạch toán và ghi sổ kế toán có thể đối chiếu giữa bảng cân đối số phát sinh và sổ cái tài khoản 621.
2.2.1.1.4- Quy trình ghi sổ tổng hợp
Cùng với quá trình ghi sổ chi tiết kế toán phải tiến hành ghi sổ tổng hợp. Đây là quá trình từ các chứng từ gốc kế toán vào sổ nhật ký chung và từ nhật ký chung vào sổ cái. Dưới đây là quy trình ghi sổ tổng hợp chi phí nguyên vật liệu.
Hình 2.7: Quy trình ghi sổ tổng hợp
chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CTCP XD – DL Hà Hải
Chứng từ gốc là phiếu xuất kho, hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ hoàn ứng (đã trình bày ở quy trình ghi sổ chi tiết chi phí nguyên vật liệu). Kế toán chỉ cần nhập số liệu vào phần mềm, máy tính sẽ tự cập nhật số liệu vào sổ nhật ký chung (biểu 2.10) và từ đó vào sổ cái tài khoản 621(biểu 2.11). Sau khi đối chiếu số liệu, máy tính thực hiện việc kết chuyển tổng số chi phí nguyên vật liệu trực tiếp đã tập hợp được trong tháng từ TK 621 sang TK 154. Kết thúc quá trình ghi sổ tổng hợp là việc kết chuyển số phát sinh của tài khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621 sang tài khoản chi phí sản xuất dở dang 154.
Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ cái tài khoản 621 Kết chuyển vào tài khoản 154
Công ty Cổ phần Xây dựng – Du lịch Hà Hải MST: 0101210363