Bảng 2.3: Cơ cấu lợi nhuận trƣớc thuế của Công ty
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Số tiền (Trđ) Tỷ trọng (%) Số tiền (Trđ) Tỷ trọng (%) Số tiền (Trđ) Tỷ trọng (%) i nhuận HĐKD 3.619 208,9 7.906 243,2 10.384 205,2 i nhuận HĐTC -1.886 -108,9 -4.655 -143,2 -5.323 -105,2 i nhuận khác 0 0 0 0 0 0 Tổng lợi nhuận 1.733 100 3.251 100 5.061 100
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2012-2013)
Qua bảng số liệu 2.3 ta thấy tổng l i nhuận tr ớc thuế của công ty n m 2011 là 1.733 triệu đồng, n m 2012 là 3.251 triệu đồng, n m 2013 đạt 5.061 triệu đồng. Tổng l i nhuận tr ớc thuế n m 2013 so với n m 2012 t ng với số tiền là 1.810 triệu đồng t ơng ứng với tỷ lệ t ng là 55,68%. N m 2012 t ng 4.287 triệu đồng t ơng ứng với tỷ lệ t ng 118,5% so với n m 2011. Tổng l i nhuận của công ty t ng là do công ty tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, các sản phẩm của công ty đã có tính cạnh tranh tr n thị tr ng và có tính cạnh tranh cao với các sản phẩm cùng loại của các công ty khác nh đá quý, đá phong thủy, đá mỹ nghệ, các sản phẩm thủ công mỹ nghệ nh bàn, ghế, tủ từ gỗ,...Trong tổng l i nhuận của công ty thì l i nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chiếm tỷ tr ng lớn nhất tr n 200% mỗi n m do l i nhuận từ hoạt động tài chính lại giảm và nhỏ hơn 0 và l i nhuận từ hoạt động khác thì không phát sinh. Vì vậy, trong th i gian tới Ban Giám đốc cần có những biện pháp nâng cao l i nhuận từ hoạt động tài chính và tiếp tục các biện pháp làm t ng l i nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
2.2.1.1. Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh
i nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chiếm tỷ tr ng cao nhất trong tổng l i nhuận tr ớc thuế của công ty. N m 2011 l i nhuận từ hoạt động sản xuất kinh
doanh là 3.619 triệu đồng, n m 2012 l i nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh là 7.906 triệu đồng t ng 4.287 triệu đồng so với n m 2011. N m 2013 l i nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh là 10.384 triệu đồng t ng so với n m 2012 là 2.478 triệu đồng t ơng ứng với tỷ lệ t ng là 52,88 %.
Bảng 2.4: Tình hình lợi nhuận từ hoạt động SXKD của công ty
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2012/2011 So sánh 2013/2012
Tuyệt đối Tƣơng
đối (%) Tuyệt đối Tƣơng đối (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 106.026 208.569 321.892 102.543 96,7 113.323 54,3 2. Các khoản giảm trừ 0 0 0 0 0 0 0
3. Doanh thu thuần 106.026 208.569 321.892 102.543 96,7 113.323 54,3 4. Giá vốn hàng bán 86.216 181.509 291.031 95.293 110,5 109.522 60,3 5. Chi phí bán hàng 11.334 13.408 14.334 2.074 18,3 926 6,9
6. Chi phí QLDN 4.857 5.746 6.143 889 18,3 397 6,9
7. N thuần từ HĐKD 3.619 7.906 10.384 4.287 118,5 2.478 31,3
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2012-2013)
Qua đây cũng cho ta thấy đ c đây là hoạt động chủ yếu của công ty. Điều rất phù h p với m i doanh nghiệp sản xuất kinh doanh. Nguy n nhân của sự gia t ng l i nhuận từ hoạt động kinh doanh là do ảnh h ởng của hai nhân tố sau:
Nhân tố doanh thu bán hàng n m 2012 t ng 102.543 triệu đồng t ơng ứng với tỷ lệ t ng 96,7% so với n m 2011. N m 2013 t ng 113.323 triệu đồng t ơng ứng với tỷ lệ t ng 54,3% so với n m 2012.
Nhân tố chi phí sản xuất kinh doanh bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp t ng. Cụ thể, giá vốn hàng bán n m 2013 t ng 109.522 triệu động t ơng ứng với tỷ lệ t ng 60,3% điều này có thể lý giải là do công ty tiến hành các hoạt động bán hàng tốt, sản phẩm sản xuất ra đ c ti u thụ hết trong kỳ kinh doanh. Điều này cũng làm chi phí bán hàng t ng 926 triệu đồng, chi phí quản lý danh nghiệp cũng t ng 397 triệu đồng so với n m 2012.
Cả nhân tố doanh thu bán hàng và chi phí sản xuất kinh doanh đều t ng nh ng mức t ng của doanh thu bán hàng lớn hơn mức t ng của chi phí sản xuất kinh doanh nên l i nhuận từ hoạt động kinh doanh vẫn đạt đ c kết quả khả quan.
2.2.1.2. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính
Hoạt động tài chính hiện nay của công ty diễn ra rất ít chỉ bao gồm doanh thu từ hoạt động tiền gửi trong tài khoản ngân hàng, ch nh lệch tỷ giá hối đoái từ hoạt động xuất khẩu bằng ngoại tệ mà chủ yếu là USD. Còn chi phí từ hoạt động tài chính chủ yếu là từ lãi tiền n phải trả mà chủ yếu là từ n ng n hạn, ch nh lệch tỷ giá hối đoái từ hoạt động xuất khẩu bằng ngoại tệ mà chủ yếu là USD nh ng chỉ chiếm tỷ tr ng nhỏ và đ c thể hiện ở bảng số liệu sau:
Bảng 2.5: Tình hình lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh 2012/2011 So sánh 2013/2012
Tuyệt đối Tƣơng
đối (%) Tuyệt đối Tƣơng đối (%) 1. Doanh thu HĐTC 340 699 1.487 359 105,6 788 112,7 a. Lãi TGNH 152 489 1.115 337 221,7 626 128,1 b. ãi ch nh lệch tỷ giá 188 210 372 22 11,7 162 77,1 2. Chi phí HĐTC 2.226 5.354 6.810 3.128 140,5 1.456 27,2 a. Chi phí lãi vay 1.009 4.283 5.788 3.274 324,5 1.505 35,2 b. ỗ ch nh lệch tỷ giá 1.217 1.071 1.022 -146 -11,9 -49 -4,6 3. N thuần từ HĐTC -1.886 -4.655 -5.323 -6.541 -346,8 -668 -14,35
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty năm 2012-2013)
i nhuận từ hoạt động tài chính chiếm tỷ tr ng thấp thậm chí là âm và không đóng góp gì trong tổng l i nhuận của công tytrong tổng l i nhuận tr ớc thuế của công ty. N m 2011 l i nhuận từ hoạt động tài chính là -1.886 triệu đồng chiếm tỷ tr ng - 108,9% trong tổng l i nhuận tr ớc thuế của công ty. N m 2012 l i nhuận từ hoạt động tài chính là -4.655 triệu đồng chiếm tỷ tr ng -143,2% trong tổng l i nhuận tr ớc thuế của công ty. N m 2013 l i nhuận từ hoạt động tài chính lại t ng l n và đạt giá trị là - 5.323 triệu đồng chiếm tỷ tr ng -105,2%, t ng so với n m 2012 là 668 triệu đồng t ơng ứng với tỷ lệ t ng là 14,35 %. Qua đây cũng cho ta thấy hoạt động tài chính của công ty không hiệu quả và ch a đ c quan tâm đúng mức. Nguy n nhân của sự gia t ng l i nhuận từ hoạt động tài chính là do ảnh h ởng của hai nhân tố sau:
Nhân tố doanh thu tài chính n m 2013 t ng 788 triệu đồng t ơng ứng với tỷ lệ t ng 112,7% so với n m 2012, n m 2012 t ng 359 triệu đồng t ơng ứng với tỷ lệ t ng 105,6% so với n m 2011. Doanh thu hoạt động tài chính t ng l n chỉ yếu là do lãi từ
tiền gửi ngân hàng là chủ yếu còn lãi ch nh lệch tỷ giá hối đoái thì t ng không đáng
kể, lãi từ tiền gửi ngân hàng n m 2013 t ng 626 triệu đồng, lãi từ ch nh lệch tỷ giá hối
đoái 162 triệu đồng.
Nhân tố chi phí tài chính bao gồm chi phí lãi vay và ch nh lệch tỷ giá hối đoái t ng. Cụ thể, chi phí lãi vay n m 2013 t ng 1.505 triệu động t ơng ứng với tỷ lệ t ng 35,2% điều này có thể lý giải là do để tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đã huy động vốn bằng cách đi vay n ng n hạn, điều này làm phát sinh lãi phải trả hàng tháng, ngoài ra thì còn có lãi phải trả n dài hạn, hai nhân tố này làm t ng lãi phải trả hàng n m của công ty. Ngoài ra, do li n quan đến hoạt động xuất khẩu sản phẩm làm phát sinh ngoại tệ n n cũng làm cho công ty phát sinh các khoản lỗ do biến động của tỷ giá USD.
Cả nhân tố doanh thu tài chính và chi phí tài chính đều t ng nh ng mức t ng của chi phí tài chính lớn hơn mức t ng của doanh thu tài chính n n l i nhuận từ hoạt động tài chính không đạt đ c kết quả khả quan. Vì vậy, trong th i gian tới công ty cần tiến hành các biện pháp làm t ng doanh thu tài chính và giảm chi phí tài chính để hoạt động tài chính góp phần vào hoạt động kinh doanh chung của công ty.
2.2.1.3. Lợi nhuận từ hoạt động khác
Nhìn vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thì hoạt động khác của công ty không phát sinh trong hai n m 2012, 2013.
