Tổ chức vận dụng chế độ kế toán tại công ty TNHH Thương mại Sóc Sơn

- Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Thương mại Sóc Sơn Sơ đồ 21: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty TNHH Thương mại Sóc

2.1.8.2. Tổ chức vận dụng chế độ kế toán tại công ty TNHH Thương mại Sóc Sơn

Sơn

 Chứng từ kế toán: Hiện nay công ty áp dụng hệ thống chứng từ kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC .

 Niên độ kế toán: Năm dương lịch bắt đầu từ 1/1 đến ngày 31/12 hàng năm. kỳ kế toán của công ty là tháng, quý.

 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam Đồng.  Tổ chức vận dụng chế độ sổ kế toán:

• Chứng từ kế toán:

- Phiếu nhập kho, xuất kho.

- Hóa đơn bán hàng.

- Phiếu thu, chi.

- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.

• Sổ kế toán:

- Sổ nhật ký chung.

- Sổ cái.

- Sổ kế toán chi tiết.

• Báo cáo tài thính sử dụng tại công ty:

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.

- Bảng cân đối kế toán.

- Bảng cân đối số phát sinh.

- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính.

 Công ty đang áp dụng hình thức “Nhật ký chung” nhằm đảm bảo sự kết hợp chặt chẽ giữa hạch toán chi tiết và hạch toán tổng hợp, cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời cho công tác quản lý kinh doanh.

Nguồn: Phòng tài chính kê toán.

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi hàng tháng

Hàng ngày căn cứ vào chứng từ chứng từ gốc kế toán vào sổ nhật ký chung(NKC). Cuối tháng từ NKC vào sổ cái các tài khoản, từ sổ chi tiết vào bảng tổng hợp chi tiết, từ sổ cái vào bảng cân đối số phát sinh. Cuối cùng lập báo cáo kết quả kinh doanh.

Việc hạch toán được tiến hành trên phần mềm kế toán với trình tự ghi sổ như sau: Quá trình thực hiện ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được thực hiện trên máy tính, kế toán tập hợp và phân loại chứng từ gốc như phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất, hoá đơn bán hàng, giấy báo nợ, giấy báo có..., sau đó nhập

Chứng từ gốc

Sổ nhật ký chuyên dùng

Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Nhật ký chung

Sổ cái

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

chứng từ cần thiết và các bút toán vào máy tính. Máy tự động thực hiện các bút toán phân bổ, kết chuyển cuối kỳ, lập các sổ chi tiết, sổ tổng hợp, các báo cáo tài chính theo quy định. Khi cần lập sổ kế toán thì in từ máy ra.

 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản.

Căn cứ vào nội dung quy mô các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cụ thể của Công ty TNHH Thương mại Sóc Sơn hệ thống các tài khoản của công ty được xây dựng trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán thống nhất do nhà nước ban hành kèm theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC do Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hành ngày 20/3/2006.

Tổ chức vận dụng phương pháp kế toán:

+ Phương pháp kế toán tài sản cố định: nguyên tắc xác định là theo nguyên giá trị hao mòn, tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng.

+ Phương pháp hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên,tính giá thực tế hang tồn kho theo phương pháp bình quân cả kì dự trữ.

+ Phương pháp hạch toán thuế: phương pháp khấu trừ.