¬ Báo cáo tài chính h p nh t c a t ng công ty đ c h p nh t t các công ty g m: Công ty TNHH NN MTV Sách Hà N i, Chi nhánh Công ty TNHH
67
NN MTV Sách Hà N i, Nhà In Hà N i và Công ty C Ph n M Thu t Và V t Ph m V n Hóa Hà N i.
¬ Tr c khi th c hi n các b c l p và trình bày BCTCHN tác gi b sung các bút toán liên quan sau đây vào s k toán công ty m vì Công ty m đang ph n ánh kho n đ u t này theo ph ng pháp giá g c, vì v y đ th c hi n theo ph ng pháp v n ch s h u c n b sung, đi u ch nh các bút toán sau vào s k toán Công ty m . Thay đ i ph ng pháp giá g c sang ph ng pháp v n ch s h u d n đ n các ch tiêu liên quan đ n các bút toán d i đây b thay đ i làm nh h ng đ n tình hình tài s n và ngu n v n trên BC KT c a công ty m .
M t s ch tiêu vào 1/1/2010 trên B ng cân đ i k toán Công ty C Ph n M Thu t Và V t Ph m V n Hóa Hà N i, s d ng đ th c hi n các bút toán đi u ch nh d i đây: V n đ u t c a ch s h u: 8.646.328.043 Q y đ u t phát tri n: -1.615.118 L i nhu n ch a phân ph i: 847.403.937 Q y khen th ng phúc l i: -84.221.546 Ngu n v n ch s h u: 9.407.895.316
1. Công ty m đi u ch nh t ng kho n đ u t theo s v n t ng quan
đ u k (1/1/2010)
N u t vào Công ty con: 820.026.611
N Q y đ u t phát tri n: 823.710 N Q y khen th ng phúc l i: 42.952.989
Có u t c a ch s h u: 431.627.302
2. L i nhu n trong n m 2010 c a Công ty CP M Thu t Và V t Ph m V n Hóa Hà N i là 681.512.660 đ ng, công ty m ghi nh n l i nhu n đ u t vào con:
N u t vào Công ty con: 347.571.457
Có L i nhu n ch a phân ph i: 347.571.457
3. Công ty CP M Thu t Và V t Ph m V n Hóa Hà N i dùng l i nhu n ch a phân ph i trích l p qu đ u t phát tri n s ti n 186.164.204 đ ng, công ty m ph n ánh:
N L i nhu n ch a phân ph i: 94.943.744
Có Q y đ u t phát tri n: 94.943.744
4. - Công ty CP M Thu t Và V t Ph m V n Hóa Hà N i chia c t c v i s ti n 577.018.187 đ ng. Công ty m c n ph n ánh s c t c nh n
đ c:
N Ti n: 294.279.275
Có u t vào công ty con: 294.279.275
- Tuy nhiên theo ph ng pháp giá g c thì bút toán này đã đ c công ty m ph n ánh:
N Ti n: 294.279.275
Có Doanh thu tài chính: 294.279.275
î Vì v y, bút toán này c n đi u ch nh nh sau: N Doanh thu tài chính: 294.279.275
Có u t vào công ty con: 294.279.275
5. Công ty CP M Thu t Và V t Ph m V n Hóa Hà N i dùng 84.221.546
đ ng t l i nhu n ch a phân ph i l p qu khen th ng phúc l i, công ty m ph n ánh:
69
Có Q y khen th ng phúc l i: 42.952.989
6. Công ty con dùng Q y đ u t phát tri n mua TSC s d ng s n xu t kinh doanh tr giá 34.734.520 đ ng, công ty m ph n ánh:
N Q y đ u t phát tri n: 17.714.605 Có V n đ u t c a CSH: 17.714.605 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thay đ i t ph ng pháp giá g c sang ph ng pháp v n ch s h u s làm thay đ i m t s ch tiêu trong các báo cáo c a công ty m , tác gi s s d ng các báo cáo v i s li u sau khi đã b sung các bút toán trên đ h p nh t báo cáo tài chính c a t p đoàn.
Quá trình th c hi n h p nh t BCTC c a Công ty Sách Hà N i và các đ n v thành viên ph i đ c th c hi n các b c sau:
3.2.3.1 B c 1: H p c ng các ch tiêu trong B ng cân đ i k toán và Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh c a Công ty Sách Hà N i, Công ty CP M Thu t Và V t