Năm 2005 được xem là năm khởi đầu quan trọng trong việc thực hiện cỏc quy định về quản lý rủi ro theo thụng lệ quốc tế tại Việt Nam. Trờn tinh thần đú, ngõn hàng Nhà nước Việt Nam đó ban hành hai văn bản quan trọng cú tớnh chất định hướng cho quản trị rủi ro tại Việt nam, đú là quyết định số 493/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 và quyết định 457/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005. Dựa trờn cỏc văn bản này, NHNo & PTNT VN đó tiến hành xõy dựng cỏc chớnh sỏch bao gồm: chớnh sỏch tớn dụng, chớnh sỏch giới hạn cho vay, chớnh sỏch phõn loại nợ và trớch lập dự phũng rủi ro… Đõy là những chớnh sỏch nhằm hạn chế rủi ro tập trung trờn danh mục, vỡ vậy chỳng cú ý nghĩa quan trọng trong việc định hướng thực hiện quản lý danh mục cho vay tại Ngõn hàng.
Chớnh sỏch tớn dụng
Chớnh sỏch tớn dụng là hệ thống cỏc chủ trương, định hướng quy định chi phối hoạt động tớn dụng do HĐQT của NHNo & PTNT VN đưa ra nhằm sử dụng hiệu quả nguồn vốn để tài trợ cho cỏc doanh nghiệp, cỏc hộ gia đỡnh và cỏ nhõn trong phạm vi cho phộp của những quy định của NHNN VN [7].
Mục đớch của chớnh sỏch tớn dụng:
- Chớnh sỏch tớn dụng xỏc định những giới hạn ỏp dụng cho cỏc hoạt động tớn dụng. Đồng thời cũng thiết lập mụi trường nhằm giảm bớt rủi ro trong hoạt động tớn dụng.
59
- Chớnh sỏch tớn dụng được đưa ra nhằm bảo đảm rằng mỗi quyết định tớn dụng (quyết định tài trợ vốn) đều khỏch quan, tuõn thủ quy định của NHNN VN và phự hợp thụng lệ chung của quốc tế. Khụng một tổ chức, cỏ nhõn nào được can thiệp trỏi phỏp luật vào quyền tự chủ trong quỏ trỡnh cho vay và thu hồi nợ của NHNo & PTNT VN.
Chớnh sỏch tớn dụng của Agribank xỏc định:
- Cỏc đối tượng cú thể vay vốn của NHNo & PTNT VN - Phương thức quản lý cỏc hoạt động tớn dụng
- Những ràng buộc về tài chớnh
- Cỏc loại sản phẩm tớn dụng khỏc nhau do ngõn hàng cung cấp - Nguồn vốn dựng để tài trợ cho cỏc hoạt động tớn dụng
- Phương thức quản lý danh mục cho vay
- Thời hạn và điều kiện ỏp dụng cho cỏc loại sản phẩm tớn dụng khỏc nhau Chớnh sỏch giới hạn tớn dụng
Một số nội dung trong chớnh sỏch giới hạn tớn dụng mà Agribank đó đề ra: - Khống chế tỷ lệ nợ quỏ hạn dưới 5%.
- Tổng dư nợ cho vay đối với một khỏch hàng khụng vượt quỏ 15% vốn tự cú của NHNo & PTNT VN tại thời điểm cho vay (trừ trường hợp cho vay từ cỏc nguồn uỷ thỏc của Chớnh phủ, của tổ chức và cỏ nhõn hoặc những dự ỏn đó trỡnh và được Chớnh phủ đồng ý cho vay vượt 15% vốn tự cú của NHNo & PTNT VN).
- Tổng dư nợ tối đa của một nhúm khỏch hàng cú liờn quan nhỏ hơn 50% vốn tự cú của NHNo & PTNT VN tại thời điểm cho vay (trừ trường hợp cho vay từ cỏc nguồn uỷ thỏc của Chớnh phủ, của tổ chức và cỏ nhõn hoặc những dự ỏn đó trỡnh và được Chớnh phủ đồng ý cho vay vượt 50% vốn tự cú của NHNo & PTNT VN).
- Phõn bổ danh mục vào một số lĩnh vực đầu tư chủ yếu: Tập trung vốn trước hết cho phỏt triển nụng nghiệp và nụng thụn, phỏt triển cỏc doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động để thỳc đẩy sản xuất, xuất khẩu, đầu tư xõy dựng cơ sở hạ tầng, bưu chớnh, viễn thụng, giao thụng vận tải, năng lượng dầu khớ, du lịch và cỏc khu cụng nghiệp trọng điểm.
Chớnh sỏch khỏch hàng
Lựa chọn khỏch hàng theo yờu cầu: cú đầy đủ tư cỏch phỏp nhõn, thể nhõn theo luật định, cú tỡnh hỡnh tài chớnh lành mạnh, thời gian được phộp kinh doanh hợp lý với thời gian vay vốn, hoạt động sản xuất kinh doanh cú lói…
60
Thực hiện chuyển dịch cơ cấu khỏch hàng theo chiều hướng giảm tỷ trọng cho vay doanh nghiệp Nhà nước, tăng cho vay đối với doanh nghiệp phi Nhà nước, kết hợp chuyển dịch cơ cấu ngành nghề với cơ cấu khỏch hàng.
Chớnh sỏch phõn loại nợ và trớch lập dự phũng rủi ro
Hiện nay, Agribank và cỏc NHTM Việt Nam trớch lập dự phũng rủi ro tớn dụng theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN (sửa đổi, bổ sung QĐ 493) và mới nhất gần đõy Ngày 21/01/2013 Ngõn hàng Nhà nước đó ban hành thụng tư số 02/2013/TT-NHNN quy định về phõn loại tài sản cú, mức trớch, phương phỏp trớch lập dự phũng rủi ro và việc sử dụng dự phũng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tớn dụng, chi nhỏnh ngõn hàng nước ngoài. Theo nội dung của thụng tư này, ngõn hàng phải trớch lập dự phũng rủi ro tớn dụng cho từng khoản vay riờng lẻ và dự phũng chung cho tổng cỏc khoản vay. Thụng tư quy định rừ thời điểm phõn loại, trớch lập và sử dụng dự phũng để xử lý rủi roc ho cỏc khoản vay thuộc một trong năm nhúm nợ từ nhúm 1 đến nhúm 5 theo mức rủi ro tăng dần. Trong đú căn cứ để phõn loại cú thể dựa theo tiờu chuẩn định tớnh hoặc định lượng. Cụ thể, điểu 10 của thụng tư 02/2013/TT-NHNH đưa cỏc cỏc tiờu chuẩn phõn loại nợ theo phương phỏp định lượng, chủ yếu dựa vào số ngày quỏ hạn và số lần cơ cấu lại thời hạn trả nợ, điều 11 bao gồm cỏc tiờu chuẩn định tớnh làm căn cứ để ngõn hàng phõn loại nợ thụng qua hệ thống xếp hạng tớn nhiệm nội bộ của mỡnh. Cũn tại điều 12 thụng tư đó nờu rất rừ mức trớch lập dự phũng cụ thể, trong đú số tiền dự phũng cụ thể phải trớch đối với từng khỏch hàng được tớnh theo cụng thức sau:
R =
(3-2)
Trong đú :
R: Tổng số tiền dự phũng cụ thể phải trớch của khỏch hàng
Ri : Số tiền dự phũng cụ thể phải trớch của từng khỏch hàng đối với số dư nợ gốc của khoản nợ thứ i. Ri được xỏc định theo cụng thức:
Ri = (Ai - Ci) x r
Ai : Số dư nợ gốc thứ i
Ci : Giỏ trị khấu trừ của tài sản bảo đảm, tài sản cho thuờ tài chớnh của khoản nợ thứ i.
61
r : Tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể theo nhúm được quy định tại khoản 2 của Điều này.
Trường hợp Ci > Ai thỡ Ri được tớnh bang 0.
Tỷ lệ trớch lập dự phũng tớn dụng tăng dần theo mức độ rủi ro của từng nhúm nợ theo thụng tư 02/2013/TT-NHNH, cụ thể như sau:
- Nhúm 1 ( Nợ đủ tiờu chuẩn ) : 0% - Nhúm 2 ( Nợ cần chỳ ý ) : 5% - Nhúm 3 ( Nợ dưới chuẩn ) : 20% - Nhúm 4 ( Nợ nghi ngờ ) : 50% - Nhúm 5 ( Nợ cú khả năng mất vốn) : 100%
Như vậy cú thể thấy so với quyết định 493/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005, Thụng tư 02 cú một số thay đổi quan trọng với cỏc quy định sỏt với chuẩn mực quốc tế Basel 2 như phạm vi tài sản cú phải phõn loại, định giỏ tài sản bảo đảm, sử dụng thụng tin tớn dụng, tiờu chuẩn phõn loại nợ, phản ỏnh đầy đủ hơn chất lượng tài sản của TCTD. Điểm mới của Thụng tư là tất cả cỏc TCTD ngoài việc phải phõn loại nợ theo 5 nhúm như cũ, cũn phải kốm theo cỏc tiờu chớ chặt chẽ hơn. Đặc biệt nhiều khoản cấp tớn dụng dưới cỏc hỡnh thức như ủy thỏc đầu tư, cho vay hợp vốn, mua trỏi phiếu DN chưa niờm yết... phải trớch lập đầy đủ dự phũng rủi ro. Sau khi Thụng tư được ban hành, nhiều TCTD đó bắt tay vào việc tớnh toỏn lại cỏc khoản nợ và tiến hành phõn loại nợ, để chớnh thức ỏp dụng từ ngày 01/6/2013. Trong quỏ trỡnh chuẩn bị triển khai thực hiện, đó phỏt sinh một số vấn đề. Nếu ỏp dụng Thụng tư này vào thực tế, tỉ lệ nợ xấu tại một số NHTM cú thể tăng từ 3-4% hiện nay lờn 10-20%, thậm chớ cao hơn. Tỉ lệ nợ xấu tăng cao cũng đồng nghĩa với việc cỏc ngõn hàng phải trớch lập dự phũng nhiều hơn, điều kiện cho vay chặt chẽ hơn, ảnh hưởng đến khả năng cho vay đối với cỏc doanh nghiệp và nền kinh tế.
Nhỡn nhận Thụng tư 02 thể hiện quyết tõm của NHNN trong điều hành chớnh sỏch tiền tệ với việc tiếp cận cỏc chuẩn mực, thụng lệ quốc tế về phõn loại nợ và trớch lập dự phũng rủi ro, nhằm giỳp cho hệ thống ngõn hàng an toàn và minh bạch hơn. Thụng tư 02 khụng chỉ trực tiếp tỏc động đến hoạt động của hệ thống ngõn hàng mà cũn cú ảnh hưởng rất lớn đến nền kinh tế. Cụ thể là hạn chế khả năng hỗ trợ chủ trương Chớnh phủ trong việc thỳc đẩy tăng trưởng kinh tế, hỗ trợ DN sản xuất; tỏc động đến định hạng khả năng trả nợ Chớnh phủ.
62
Việc thống nhất tiờu chớ phõn loại nợ giữa cỏc TCTD khiến khỏch hàng cú xu hướng bị xuống hạng trong hệ thống xếp hạng tớn dụng nội bộ. Khả năng sẽ phỏt sinh thờm nhiều DN khụng đỏp ứng đủ cỏc điều kiện để tiếp cận nguồn vốn của cỏc ngõn hàng, thậm chớ bị từ chối cho vay nếu cú nợ xấu. Đặc biệt, cỏc DN hoạt động trong lĩnh vực nụng nghiệp - nụng thụn, vốn gặp nhiều khú khăn, nay lại càng khú khăn hơn. Bởi dự thuộc đối tượng được ưu tiờn về lói suất, nhưng nhúm khỏch hàng này lại gặp khú khăn về tài sản đảm bảo (Thụng tư 02 yờu cầu gia tăng giỏ trị tài sản đảm). Nhiều DN, hộ gia đỡnh hoạt động trong lĩnh vực nụng nghiệp sẽ là đối tượng chịu tỏc động rất lớn của quy định mới này. Riờng tại Agribank, sẽ cú tới 50% dư nợ cho vay hộ sản xuất nụng nghiệp, chủ trang trại bị ảnh hưởng lớn bởi Thụng tư.
Bờn cạnh đú, việc ỏp dụng cỏc quy định chặt chẽ trong việc phõn loại nợ, con số nợ xấu của cỏc TCTD sẽ tăng mạnh, dẫn đến khoản dự phũng rủi ro phải trớch tăng lờn, lợi nhuận giảm đi. Hơn thế, điều này sẽ làm xấu đi cỏc chỉ số đỏnh giỏ về năng lực tài chớnh của cỏc TCTD khi được xếp hạng năng lực tài chớnh độc lập bởi cỏc tổ chức định hạng tớn nhiệm quốc tế, từ đú, làm tăng chi phớ vay vốn và phỏt hành trỏi phiếu ngoại tệ ra thị trường nước ngoài.
3.4.4. Hệ thống xếp hạng tớn dụng và chấm điểm khỏch hàng tại Agribank
Tại Việt Nam, hướng dẫn của Ngõn hàng Nhà nước trong quyết định 493/2005/QĐ-NHNN yờu cầu cỏc ngõn hàng xõy dựng một hệ thống xếp hạng tớn dụng nội bộ. Quy định của ngõn hàng Nhà nước là trong vũng 3 năm kể từ sau khi quyết định 493/2005/QĐ-NHNN cú hiệu lực (tức là chậm nhất đến thỏng 4/2008) cỏc NHTM phải hoàn thành hệ thống xếp hạng tớn dụng nội bộ, trờn cơ sở đú xõy dựng chớnh sỏch dự phũng rủi ro và trỡnh cho ngõn hàng Nhà nước. Tuy nhiờn, theo đỏnh giỏ của ngõn hàng Nhà nước trong bản giải trỡnh nội dung sửa đổi quyết định 493/2005/QĐ- NHNN và quyết định 18/2007/QĐ-NHNN chỉ cú một số ngõn hàng tớnh đến nay xõy dựng được hệ thống này. Hầu hết cỏc ngõn hàng vẫn trong quỏ trỡnh xõy dựng và thử nghiệm. Hiện nay, Agribank là một trong số ớt cỏc ngõn hàng đi đầu trong việc xõy dựng hệ thống xếp hạng tớn dụng thụng qua việc hoàn thành hệ thống IPCAS II.
3.4.4.1. Khỏi niệm hệ thống chấm điểm tớn dụng và xếp hạng khỏch hàng
Hệ thống chấm điểm tớn dụng và xếp hạng khỏch hàng của NHNo & PTNT VN là một quy trỡnh đỏnh giỏ xỏc suất một khỏch hàng tớn dụng khụng thực hiện được cỏc
63
nghĩa vụ tài chớnh của mỡnh đối với Ngõn hàng cho vay như khụng trả được lói và gốc nợ vay khi đến hạn hoặc vi phạm cỏc điều kiện tớn dụng khỏc [7].
Cỏc tỡnh huống này là cỏc rủi ro tớn dụng trong hoạt động cấp tớn dụng của Ngõn hàng cho vay. Mức độ rủi ro tớn dụng thay đổi theo từng khỏch hàng và được xỏc định thụng qua quỏ trỡnh đỏnh giỏ bằng thang điểm, dựa vào cỏc thụng tin tài chớnh và phi tài chớnh cú sẵn của khỏch hàng tại thời điểm chấm điểm tớn dụng.
3.4.4.2. Mục đớch của việc chấm điểm tớn dụng và xếp hạng khỏch hàng
Việc chấm điểm tớn dụng và xếp hạng khỏch hàng được thực hiện nhằm hỗ trợ Ngõn hàng cho vay trong việc [7]:
- Ra quyết định cấp tớn dụng: xỏc định hạn mức tớn dụng, thời hạn, mức lói suất, biện phỏp bảo đảm tiền vay, phờ duyệt hay khụng phờ duyệt.
- Giỏm sỏt và đỏnh giỏ khỏch hàng tớn dụng khi khoản tớn dụng đang cũn dư nợ; Hạng khỏch hàng cho phộp Ngõn hàng cho vay lường trước những dấu hiệu cho thấy khoản vay đang cú chất lượng xấu đi và cú những biện phỏp đối phú kịp thời.
Xột trờn gúc độ quản lý toàn bộ danh mục tớn dụng, hệ thống chấm điểm tớn dụng và xếp hạng khỏch hàng cũn nhằm mục đớch:
- Phỏt triển chiến lược Marketing nhằm hướng tới cỏc khỏch hàng cú ớt rủi ro hơn. - Ước lượng mức vốn đó cho vay sẽ khụng thu hồi được để trớch lập dự phũng tổn thất tớn dụng.
3.4.4.3. Nguyờn tắc chấm điểm tớn dụng
Trong quỏ trỡnh chấm điểm tớn dụng, CBTD sẽ thu được điểm ban đầu và điểm tổng hợp để xếp hạng khỏch hàng.
- Điểm ban đầu là điểm của từng tiờu chớ chấm điểm tớn dụng CBTD xỏc định được sau khi phõn tớch tiờu chớ đú.
- Điểm tổng hợp để xếp hạng khỏch hàng bằng điểm ban đầu nhõn với trọng số. - Trọng số là mức độ quan trọng của từng tiờu chớ chấm điểm tớn dụng (chỉ số tài chớnh hoặc yếu tố phi tài chớnh) xột trờn gúc độ tỏc động rủi ro tớn dụng.
3.4.4.4. Phõn nhúm khỏch hàng
Do tớnh chất khỏc nhau giữa cỏc khỏch hàng, để chấm điểm tớn dụng được chớnh xỏc, khoa học, NHNo & PTNT VN phõn chia cỏc khỏch hàng vay thành hai nhúm:
- Nhúm khỏch hàng là doanh nghiệp
64
3.4.4.5. Cỏc cụng cụ chấm điểm tớn dụng
- Bảng tiờu chuẩn đỏnh giỏ cỏc tiờu chớ để chấm điểm tớn dụng: Đối với mỗi loại khỏch hàng như đó phõn loại trờn đõy, NHNo & PTNT VN sử dụng bảng tiờu chuẩn đỏnh giỏ cỏc tiờu chớ để chấm điểm tớn dụng. Bảng này chấm điểm tớn dụng của mỗi khỏch hàng dựa trờn cỏc tiờu chuẩn định tớnh (tiờu chớ phi tài chớnh) như năng lực và kinh nghiệm của ban lónh đạo, vị trớ trờn thị trường, quan hệ với khỏch hàng, với ngõn hàng... NHNo & PTNT VN cú hai loại bảng ỏp dụng cho hai nhúm khỏch hàng.
- Bảng cỏc chỉ số tài chớnh chuẩn: Bảng cỏc chỉ số tài chớnh chuẩn là một cụng cụ để chấm điểm tớn dụng dựa trờn một số chỉ số tài chớnh căn bản như tỷ lệ thanh toỏn ngắn hạn, tỷ số vốn vay... Bảng chỉ số và giỏ trị chỉ số khỏc nhau cho mỗi loại khỏch hàng khỏc nhau.
3.4.4.6. Hướng dẫn chấm điểm tớn dụng và xếp hạng khỏch hàng doanh nghiệp
a. Hạng doanh nghiệp
Agribankxếp cỏc khỏch hàng là doanh nghiệp thành 10 hạng cú mức độ rủi ro từ thấp lờn cao: AAA, AA, A, BBB, BB, B, CCC, CC, C, D. Chi tiết tại Phụ lục 01.
b. Quy trỡnh chấm điểm tớn dụng và xếp hạng khỏch hàng [7]
Quy trỡnh chấm điểm tớn dụng và xếp hạng khỏch hàng doanh nghiệp được thực hiện theo cỏc bước sau:
- Bước 1: Thu thập thụng tin
- Bước 2: Xỏc định ngành nghề lĩnh vực SXKD của doanh nghiệp - Bước 3: Chấm điểm quy mụ của doanh nghiệp
- Bước 4: Chấm điểm cỏc chỉ số tài chớnh - Bước 5: Chấm điểm cỏc tiờu chớ phi tài chớnh - Bước 6: Tổng hợp điểm và xếp hạng doanh nghiệp
- Bước 7: Trỡnh phờ duyệt kết quả chấm điểm tớn dụng và xếp hạng KH Bước 1: Thu thập thụng tin
CBTD tiến hành điều tra, thu thập và tổng hợp thụng tin về khỏch hàng và