b. Phân tích kết cấu của nguồn vốn
2.2.1.2.1Sự biến động doanh thu chi phí lợi nhuận
BẢNG 2.15: PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CỦA
DOANH THU - CHI PHÍ – LỢI NHUẬN
Chênh lệch 2005/2004
Năm 2004 Năm 2005
Số tiền %
Tổng doanh thu 57,220,281,366 104,132,833,007 46,912,551,641 82.0%
Tổng chi phí 57,451,953,252 103,517,066,136 46,065,112,884 80.2%
Lợi nhuận sau thuế -231,671,886 615,766,871 847,438,757 365.8%
Chênh lệch 2005/2006
Năm 2005 Năm 2006
Số tiền %
Tổng doanh thu 104,132,833,007 198,433,601,892 94,300,768,885 90.6%
Tổng chi phí 103,517,066,136 196,869,078,325 93,352,012,189 90.2%
BẢNG 2.16: PHÂN TÍCH TỐC ĐỘ TĂNG / GIẢM CỦA
DOANH THU- CHI PHÍ – LỢI NHUẬN
Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
Tổng doanh thu 57,220,281,366 104,132,833,007 198,433,601,892
Tổng chi phí 57,451,953,252 103,517,066,136 196,869,078,325
Lợi nhuận sau thuế -231,671,886 615,766,871 1,564,523,567
Tổng doanh thu 100.0% 182.0% 346.8%
Tổng chi phí 100.0% 180.2% 342.7%
Lợi nhuận sau thuế 100.0% 265.8% 675.3%
Nhận xét:
Năm 2004, do mới thành lập, công ty đã tiêu tốn nhiều chi phí cho việc xây dựng cơ sở hạ tầng, kho bãi, mua sắm trang thiết bị, tuyển dụng, đào tạo nhân viên… (tổng chi phí là 57.4 tỷ), lại chưa được khách hàng biết đến nhiều, mặt khác, hàng hóa chính của công ty là những loại xe vận tải nặng, xe chuyên dụng… có cầu ít co giãn theo giá nên cuối năm 2004 tổng doanh thu của doanh nghiệp chỉ có 57.2 tỷ. Lỗ 231 triệu. Nếu chỉ xét lợi nhuận trên quan điểm lời, lỗ thì trong năm 2004 tình hình kinh doanh của doanh nghiệp không khả quan (lỗ 231 triệu), nhưng nếu so sánh với dự kiến của ban lãnh đạo (năm 2004 lỗ 1 tỷ) thì năm đầu tiên kinh doanh của doanh nghiệp được xem như bước đầu thuận lợi (lỗ thấp hơn so với dự kiến).
Bước sang năm 2005, tình hình kinh doanh của công ty tiến triển tốt hơn. Tổng doanh thu tăng từ 57,2 tỷ năm 2004 lên 104.1 tỷ năm 2005 (tăng 46.9 tỷ tương
đương 82%), trong đó, tăng đáng kể nhất là doanh thu từ hoạt động kinh doanh (tăng từ 57.2 tỷ năm 2004 lên 103.9 tỷ năm 2005). Trong năm 2005, tổng chi phí cũng tăng lên rất nhiều từ 57.4 tỷ năm 2004 lên 103.5 tỷ năm 2005, trong đó nhiều nhất là chi phí quản lý doanh nghiệp (tăng 2.2 tỷ do công ty thường xuyên tổ chức cho các nhân viên quản lý của mình tham gia những khoá học nhằm nâng cao trình
không tiêu tốn nhiều tiền bạc cho công tác xây dựng hạ tầng (các showroom, phòng bán hàng) như năm đầu tiên. Tuy tổng chi phí tăng lên khá nhiểu nhưng vẫn không nhiều bằng tổng doanh thu, do đó lợi nhuận của công ty cũng vì thế mà tăng lên. Nếu như năm 2004 công ty lỗ 231 triệu thì sang năm 2005, con số này đã tăng lên gần 616 triệu (tăng 847 triệu, tương đương 365%).
Sang năm 2006, tình hình kinh doanh của công ty được xem là tiến triển thuận lợi hơn so với năm 2004 và 2005 do thứ nhất, công ty được nhiều bạn hàng biết đến với thương hiệu “hàng nhập khẩu 100%”, chất lượng cao hơn hàng lắp ráp trong nước, thứ hai, cuối năm 2005, đầu 2006, công ty liên tiếp nhập về các dòng xe sedan 4 chỗ và xe đa dụng được đánh giá là có mẫu mã đẹp, chất lượng cao, phù hợp với thị hiếu và người tiêu dùng Việt Nam, thứ ba, do công ty áp dụng những chính sách ưu tiên đối với những khách hàng lớn và có có uy tín, cho nên năm 2006, tổng doanh thu của công ty là 198.5 tỷ (tăng 94.4 tỷ so với năm 2005, tương
đương với 90.6%). Trong đó, đáng kể nhất vẫn là doanh thu từ hoạt động kinh doanh bán hàng (tăng 94.2 tỷ so với năm 2005). Trong năm 2006, tổng chi phí cũng tăng lên khá cao (tăng từ 103.5 tỷ năm 2005 lên 197 tỷ năm 2006). Các loại chi phí như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bất thường đều có xu hướng gia tăng, chỉ có chi phí từ hoạt động tài chính là giảm do công ty đã thanh toán được một số nợ vay do đó đã giảm bớt được gánh nặng trả lãi vay. Năm 2006 cũng là năm đạt được lợi nhuận cao nhất kể từ năm đầu tiên kinh doanh. Tổng lợi nhuận sau thuế lên đến gần 1.6 tỷ, tăng 949 triệu so với năm 2005.
Trong cả hai năm 2005 và 2006, tốc độ tăng trưởng của tổng lợi nhuận luôn cao hơn gần gấp đôi tốc độ tăng trưởng của doanh thu và chi phí. Đây là điểm nổi bật và thành công của công ty. Bên cạnh đó, năm 2006 được đánh giá là năm hoạt
động kinh doanh của công ty phát triển nhất vì theo dự đoán của ban giám đốc, hai năm tiếp theo là năm 2007 và 2008 có thể doanh thu và lợi nhuận của công ty sẽ