, hãy cùng xem xét Bảng tài trợ năm 2009 Bảng 2 5 : Bảng tài trợ nă
i những chế độ dịch vụ hoàn hảo nhất.
3.2 của khách hàng để có những quyết định, cư xử phải lẽ nhất
.
- Luôn làm hài lòng mọi khách hàng bằng việc thấu hiểu và thực hiện theo quan điểm: "Khách hàng luôn luôn đúng".
Để thực hiện thành công mục tiêu của công ty trong thời gin tới là tăng trưởng và phát triển bền vững, hướng đến trở thành doanh nghiệp hàng đầu trong lĩnh vực c
g cấp các sản phẩm trình chiếu và cung cấp giải pháp tích hợp hệ
hống ; Công ty phải tiến hành đồng thời nhiều biện pháp để cải thiện tình hình quản lý ngân quỹ tại công ty.
Thay đổi quan điểm về vai trò của quản lý ngân quỹ trong Công ty
Lãnh đạo Công ty Khai Quốc cần có nhận thức đúng đắn và đầy đủ về vị trí , vai trò của chính sách quản lý ngân quỹ trong chính sách tài chính. Từ đó quan tâm, coi trọng lĩnh vực này và tạo điều kiện thuận lợi để phát triển. Sau đó cần chủ động hoạch định chính sách quản lý ngân quỹ một cách khoa học, theo quy chuẩn nhất định trong dài hạn phù hợp với chiến lược kinh doanh của Công ty trong từng giai đoạn. Trên cơ sở đó, đưa vào mục tiêu, nhiệm vụ của Công ty để hân công, chỉ đạo thực hiện; xây dựng đội ngũ cán bộ chuyên trách t
c hiện hoạt động quản lý ngân q
; tạo điều kiện thuận lợi về cơ chế và cơ sở vật chất – máy mọc thiết bị… ; thường xuyên quan tâm và kiểm tra đôn đốc để đạt kết quả tốt hơn.
Hoàn thiện bộ máy quản lý ngân quỹ
Để đáp phát triển và mở rộng hoạt động kinh doanh, công tác tổ chức - cán bộ cần được thực hiện trước. Cần xây dựng mô hình và chuẩn bị nguồn cán bộ đáp ứng đủ về số lượng và chuyên môn, nghiệp vụ để thực hiện các mục tiêu đề ra hiệu quả nhất. Vì yếu tố con người bao giờ cũng là nhân tố đóng vai trị quan trọng hàng đầu. Có hoàn thiện con người mới có thể giải quyết tốt các vấn đề khác. Vì vậy, cần thiết nhất vẫn là nâng cao trình độ và nhận thức của cán bộ và nhân viên quản lý ngân quỹ về vai trò của quản lý ngân quỹ trong công ty. Hoàn thiện vấn đề lương, thưởng cũng như trách nhiệm của từng bộ phận sẽ khiến các nhân viên tài chính tự nâng cao trình độ và có trách nhiệm với công việc hơn. Ngoài ra, Công ty cũng có thể áp dụng các biện pháp như gửi các cán bộ quản lý đi học các khóa đào tạo về quản lý tài ch
h nói chung và quản lý ngân quỹ nói riêng và thay đổi lại cơ cấu bộ máy quản lý ngân quỹ đồng thời tuyển dụng thêm nhân viên mới đủ trình độ và năng lực
Ngoài ra, quản lý ngân quỹ cần phải được thực hiện bởi một bộ phận có tính chuyên môn hóa cao. Chức năng và nhiệm vụ của bộ phận quản lý này là:
+ Chức năng quản l
thực hiện các quyết định đầu tư khi thặng dư ngân quỹ và tài trợ khi ngân quỹ bị thâm hụt; quan hệ với các ngân hàng - nguồn cung cấp vốn rất quan trọng trong điều k
n hiện nay.
+ Chức năng thông tin và giám sát: làm việc
kiểm soát và tổng hợp thông tin liên quan đến ngân quỹ và quản lý ngân quỹ để từ đó đưa ra các báo cáo ngân quỹ kịp thời.
Áp dụng chính sách tín dụng thương mại và dự trữ hợp lý. Cần xây dựng qu
định về quảnlý tiền mặt tại Công ty, các quy định liên quan đến thu chi để đảm bảo việc thu tiền nhanh nhất và thanh toán tiền đúng hạn. Công ty có thể áp dụng các biện pháp sau:
Thứ nhất , liên quan đến tín dụng thương mại. Để tăng dòng tiền vào cho doanh nghiệp thì phải tăng
c độ thu hồi tiền mặt nhằm nhanh chóng đưa tiền vào đầu tư, chi tiêu để đem lai lợi nhuận cho doanh nghiệp. Các phương pháp thường được áp dụng để tăng tốc độ thu hồi tiền mặt là:
+ Đem lại cho khách hàng những mối lợi để khuyến khích cho họ sớm trả nợ, bằng cách áp dụng chính sách chiết khấu đối với những khoản
được thanh toán trước hay đúng hạn. Doanh nghiệp cần áp dụng nhiều biện pháp để đảm bảo rằng một khi một khoản nợ được thanh toán thì tiền được đưa vào đầu tư càng nhanh càng tốt.
+ Doanh nghiệp có thể sử dụng hệ thống ngân hàng. Thông qua ngân hàng, doanh nghiệp thanh toán các hoá đơn mua hàng hoặc đầu tư vào các loại chứng khoán thanh khoản cao trên tài khoản thanh t
chuyển đi rất nhanh bên trong hệ thống, cho phép doanh nghiệp sử dụng tiền nhanh chóng một khi đã có chúng trong tài khoản.
Các phương pháp
ược áp dụng để làm giảm tốc độ chi tiêu:
+ Tận dụng thời gian chênh lệch thu và chi: Công ty có thể tận dụng khoảng thời gian chênh lệch do xử lý các loại séc hay hoàn tất thủ tụ
thanh toán.
+ Sử dụng hối phiếu khi mua hàng: do hối phiếu chỉ được thanh toán khi có sự xác nhận của chủ tài khoản nên Công ty có thể sử dụng hối phiếu để tận dụng một số ngày hỗn tr
tiền.
Thứ hai , liên quan đế
chính sách dự trữ. Cần phải xác định lượng hàng hóa dự trữ hợp lý, vừa đảm bảo thỏa mãn tối đa nhu cầu thị trường, vừa đảm bảo mức phí tổn dự trữ thấp nhất.
Đầu tư, hoàn thiện hệ thống thông tin
Công ty cần hoàn thiện hơn nữa chế độ báo cáo sổ sách, quy định cụ thể loại thông tin, độ chính xác và thời hạn nộp của các thông tin cầ
thiết cho Công ty. Đồng thời cần phải áp dụng chặt chẽ chế độ kế toán thống kê hiện hành và đưa ra các biện pháp thưởng phạt phân minh. Để từ đó có được nguồn thông tin đa dạng, kịp thời và chính xác.
Ngày nay, trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt, thông tin đã trở thành yếu tố quyết định đòi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng các trang thiết bị hiện ại để thu thập và xử lý các thông tin tài chính đa dạng và phức tạp, đồng
hời phân tích và đưa ra các bản báo cáo cần thiết để ra quyếđịnh. Vì vậy, đầu tư trang thiết bị kỹ thuật chuyên dụng cho việ c quản lý ngân quỹ là ộ
vấn đề thiết yếu cần được chú trọng giải quyết.
Vận dụng mô hình quản lý phù hợp để xác định ngân quỹ tối ưu , ải tiến kế hoạch lập ngân quỹ đồng thời tăng cường kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt .
Mô hình quản lý ngân quỹ hiện nay được áp dụng tại Công ty Khai Quốc hiện nay còn rất nhiều khuyết điểm , việc tổ chức chưa có chuẩn mực, quy định cụ thể và còn mang tính tự phát. Qua việc phân tích đánh giá thực trạng, ta cũng đã thấy được nguyên nhân và hậu quả của việc vận dụng mô hình không khoa học và phù hợp với thực tế hiện nay. Do vậy, để có thể khắc phục nguyên nhân này, Công ty nên lựa chọn một mô hình quản lý ngân quỹ thích hợp như mô hình Mille-Orr để áp dụng vào quản lý n
• n quỹ được hiệu quả hơn. Sau khi xác định được lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, Công ty nên áp dụng những chính sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro cũng như n hững thất thoát trong hoạt động:
Số lượng tiền mặt tại quỹ giới hạn ở mức thấp chỉ để đáp ứng những nhu cầu thanh • án không thể chi trả qua ngân hàng. Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản
ngân hàng. Thanh toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan.
Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm: danh sách các mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên bản giao nhận...). Xác định quyền và hạn mức phê duyệt của các
• p quản lý trên cơ sở quy mô của từng doanh nghiệp. Đưa ra quy tắc rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của các bộ phận liên quan đến quá trình thanh toán để việc thanh toán diễn ra thuận lợi và chính xác.
Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò của kế toán và thủ quỹ. Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên và đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ
hực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán . Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư giữa sổ sách kế toán của doanh nghiệp và số dư của ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch nếu có.
Sau khi chọn được mô hình quản lý ngân quỹ thích hợp. Công ty cần cải tiến việc lập kế hoạch ngân quỹ. Lập kế hoạch ngân quỹ là công cụ hữu hiệu để quản lý ngân quỹ hiệu quả và cũng là công việc khó khăn nhất của nhà quản lý. Lập kế h
ch ngân quỹ không chỉ liên quan đến xác định kết quả có khả năng xảy ra lớn nhất mà còn bao gồm các phương hướng hoạt động được xác định trước. Kế hoạch ngân quỹ thường được lập cho một khoảng thời gian ngắn.
Khi đã lập được kế hoạch ngân quỹ, Công ty cần phải thường xuyên tiến hành kiểm tra hệ thống quản lý tiền
ặt để tìm ra phương thức, biện pháp cải tạo hệ thống đồng thời đưa ra được sự đảm bảo về tính tin cậy của dữ liệu tài chính. Đồng thời cũng đánh giá được ết quả hoạt động cũng như chi phí và lợi nhuận đầu tư.
Mặc dù Công ty có thể đã áp dụng các phương pháp quản trị tiền mặt một cách hiệu quả, nhưng do đặc thù về mùa vụ hoặc do những lý do k
ch quan n gồi tầm kiểm soát, có thể dẫn tới thi • hoặc thừa tiền mặt, do đó
• n phải lập các kế hoạch qu
• lý ngâ quỹ trong các trường hợp. Nhà quản lý có thể áp dụng những biện pháp sau để cải thiện tình hình:
Thứ nhất, biện pháp cần làm khi thiếu • ền mặt:
Đẩy nhanh tiến trình thu n •
Giảm số lượng hàng tồn kho
Giảm tố c độ thanh toán cho các nhà cung • p bằng cách sử dụng hối phiếu
• i thanh toán hoặc thương lượng lại thời gian thanh toán v • nhà cung cấp.
Bán các tài sản thừa, không sử dụng
ỗn thời gian mua sắm tài sản cố định và hoạch định lại các k • ản đầu tư.
Sử dụng dịch vụ thấu chi của ngân • àng hoặc vay ngắn hạn.
Sử dụng biện pháp "bán và thuê lại" tài sản c • định.
Thứ hai, biện pháp cần làm khi thừa tiền mặt trong ngắn hạn: Thanh toán các
• hoản thấu chi; sử dụng các khoản u tư qua đêm của ngân hàng.
Sử dụng hợp đồng tiền gửi có • hạn với điều khoản rút g • linh hoạt.
Đầu t
• vào những sản phẩ
• tài chính có tính thanh khoản cao • trái phiếu chính phủ)
Đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn.
hứ ba, biện pháp cần làm khi thừa tiền mặt trong dài hạn: Đầu tư vào các dự án mới.
Tăng tỷ lệ cổ tức. Mua lại cổ phiếu.
Thanh toán các khoản vay dài hạn. Mua lại công ty khác.
Tăng cường đầu tư thặng dư ngân quỹ
Việc để ngân quỹ nhàn rỗi, nằm “chết” trong két hay tài khoản thanh toán của ngân hàng là một sự lãng phí vốn lớn. Hiện nay thị trường chứng khoán đang phát triển khá mạnh, các hàng hóa trên thị trường cũng khá đa dạng và có độ tin cậy khá cao. Đây chính là một trong những kênh đầu tư ngân quỹ nhàn rỗi nhanh và hiệu quả nhất hiện nay. Khi thừa tiền Công ty có thể đầu tư vào một số loại chứng khoán; khi cần thiết, ể đáp ứng khả năng thanh toán, Công ty có thể bán tương đối dễ dàng. Hiện nay có trái phiếu Chính Phủ và một số loại cổ phiếu đáng tin cậy đang được niêm yết trê các sàn giao dịch tạo nên rất nhiều cơ hội cho Công ty lựa chọn.
Tuy nhiên, Công ty cần xác định quy mô của đầu tư ngân quỹ, chỉ nên đầu tư vào các công cụ ngắn hạn có tính thanh khoản cao, thời hạn ngắn. Đồng thời xâ y dựng chính sách đầu tư ngân quỹ phù hợp, quy định rõ ràng các khoản dành riêng cho đầu tư chứng khoán. Trừ các khoản dành riêng cho đầu tư chứng khoán, Công ty không nên dựng toàn bộ số tiền mặt dư thừa tạm thời để mua các loại cổ phiếu hông đáng tin trên thị trường, v việc đầu tư vào cổ phiếu sẽ gặp rủi ro về giá cả và có tính thanh khoản thấp. Các loại giấy nợ hoặc trái phiếu của doanh nghiệp và của Chính phủ được giao dịch trên thị trường chính thức sẽ thích hợp để đầ u tư vì chúng ít rủi