Tài khoản 5111002 của công ty theo dõi khoản doanh thu môi giới chứng khoán OTC cho người đầu tư. Thực hiện kiểm tra chi tiết khoản mục này, từ sổ chi tiết tài khoản KTV chọn mẫu kiểm tra tới chứng từ, cụ thể là đối chiếu giữa số ghi nhận trên sổ với số tiền trên bảng phí thu được. Kiểm tra cho thấy doanh thu được ghi nhận chính xác.
Bảng 2.2.3.3-b. Kiểm tra chi tiết TK 5111002
Khách hàng: XYZ
Thời gian từ 1/1/2013 tới 31/12/2013
Người lập: Nguyễn Văn A Người soát xét: Nguyễn Văn B
Mục tiêu Đánh giá, đầy đủ, ghi chép và trình bày
Nguồn Sổ chi tiết TK và các chứng từ liên quan
Công việc Chọn mẫu kiểm tra tới chứng từ
KTV đối chiếu số tiền với bảng phí thu được
Kết luận: Đạt mục tiêu kiểm toán
c. Kiểm tra chi tiết TK5114004
Tài khoản 5114004 theo dõi doanh thu tư vấn đầu tư chứng khoán qua SMS. KTV chọn mẫu theo tổng thể và độ bảo đảm đã xác định, sau đó tiến hành kiểm tra chi tiết từ sổ tới chứng từ. Tại bước công việc này KTV đã so sánh số trên sổ với bảng sao kê giao dịch, kết quả cho thấy doanh thu ghi nhận trùng khớp.
Mỹ
Bảng 2.2.3.3-c. Kiểm tra chi tiết TK5114004
Khách hàng: XYZ
Thời gian từ 1/1/2013 tới 31/12/2013
Người lập: Nguyễn Văn A Người soát xét: Nguyễn Văn B
Mục tiêu Đánh giá, đầy đủ, ghi chép và trình bày
Nguồn Sổ chi tiết TK và các chứng từ liên quan
Công việc Chọn mẫu kiểm tra tới chứng từ
P 109,300,934 MP 2,300,000,000 MP 2,300,000,000 R 2 J 1,150,000,000 N 1 Trong đó: P: tổng đã tổng hợp tại WP8140
Đây là tiền phí giao dịch qua SMS, sau khi tổng hợp 1 lần sẽ gửi về cho Công ty, hiện tại thì sẽ trừ tiền của nhà đầu tư theo hệ thống là 8.800đ/tháng
Kết luận: Đạt mục tiêu kiểm toán