(1) Chứng từ,sổ sách:
Phiếu thu, , giấy báo có , Giấy thông báo của Ngân hàng
Sổ chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng,Sổ Cái các TK liên quan..
(2) Tài khoản sử dụng:
TK 711
Số thuế GTGT phải nộp theo Thu nhập khác phát phương pháp trực tiếp (nếu có) sinh trong kì Kết chuyển sang 911- XĐ KQKD
TK 711 không có số dư (3)Trình tự hạch toán:
Biểu mẫu 31: Trình tự hạch toán TK 711
TK911 TK 711 TK 111,112,131 Kết chuyển cuối kì thanh lí,nhượng bán TSCĐ
TK 3331
TK 111,112,338 Thu tiền phạt
TK 111,112 Được bồi thường
TK331,338 Khoản phải trả chưa
xác định được chủ
TK111,112,152 ,131 Thu nợ khó đòi xử lí,xóa sổ
Khoản thu bị sót TS thừa chưa rõ nguyên nhân TK3381
TK 111,112,131,138,3331 Được hoàn thuế,khoản thu khác
(4) Áp dụng lên sổ sach,chứng từ: Trong tháng có nghiệp vụ sau:
Ngày 30/12/2010, thanh lý 1 bộ 01 bộ bàn làm việc hỏng thu bằng tiền mặt số tiền là 454.177 đ (PT160). Chi phí thanh lí là 12.377đ.(PC163)
Định khoản:
Nợ TK 111: 454.177 Có TK 711: 454.177
Dựa vào Phiếu thu số 160 kế toán Ghi nhận khoản thu, vào Sổ chi tiết quỹ tiền mặt và Sổ Cái TK 711. Cuối tháng, kết chuyển thu nhập khác phát sinh vào TK 911- XĐ KQKD.
Biểu mẫu 32: Sổ Cái TK 711
Công ty TNHH DV Tin học Ngọc Hà Mẫu số :S03b/DNN 19 Trần Đại Nghĩa- HM-HN (Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Tài khoản 711- Thu nhập khác
ĐVT: đồng
Ngày Chứng từ Diễn giải NKC TK
ĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày Tr Dg Nợ Có Dư đầu kì 30/12 160 30/12 Bán bàn hỏng 111 454.177 31/12 PKT03 31/12 Kết chuyển giá vốn 911 454.177 Cộng PS 454.177 454.177 Số dư cuối tháng Số PS lũy kế Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2. Kế toán xác định kết quả kinh doanh:
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});