(1) Chứng từ, sổ sách:
Phiếu thu, , giấy báo có , Giấy thông báo của Ngân hàng Sổ chi tiết Doanh thu hoạt động tài chính
Sổ chi tiết quỹ tiền mặt, Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Sổ Cái các tài khoản liên quan…
(2) Tài khoản sử dụng:
Biểu mẫu 27: Nội dung kết cấu TK 515 TK 515- Doanh thu hoạt động tài chính
TK 511 không có số dư
Doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong kì TK531
TK111,112,131 TK511
TK3331
Doanh thu hàng bán bị trả lại
chưa thuế Cuối kỳ K/C DT hàng bán bị trả lại
Thuế GTGT của hàng bán bị trả lại
-Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp( nếu có ) - Két chuyển doanh thu hoạt động tài chính thuần sang tài khoản 911- XĐ KQKD
(3)Trình tự hạch toán:
Biểu mẫu 28: Trình tự hạch toán TK 515
TK 3331 TK 515 TK111,112, Thuế GTGTphải nộp Lãi tiền gửi
theo pp trực tiếp Bán ngoại tệ có lãi
TK111,112,131 Cho vay lấy lãi
TK 911 Chiết khấu thanh toán Kết chuyển doanh thu Cho thuê cơ sở hạ tầng TK 3331
Giá gốc TK413 Chiết khấu tăng
(4) Áp dụng vào chứng từ , sổ sách:
Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Ngày 30/12/2010, nhận Giấy báo có lãi tiền gửi trong tháng số tiền là 1.389.134đ.
Định khoản:
Nợ TK 112: 1.389.134 Có TK 515: 1.389.134
Dựa và giấy báo có, ta có thể vào Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và Sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài chính. Đây là căn cứ để vào Sổ Cái các tài khoản 112,515.
Cuối kì lấy số liệu của Sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài chính, Sổ Cái TK 515 để kết chuyển sang TK 911 xác định kết quả kinh doanh.
Biểu mẫu 29: Giấy báo có số 13 ngày 30/12/2010
GIẤY BÁO CÓ
Người nộp tiền: Ngân hàng ACB Số:NB0013
Địa chỉ: Đống Đa- Hà Nội Ngày:30/12/2010 Lí do: Lái tiền gửi trong tháng Tài khoản:1121 Số tiền: 1.389.134 Loại tiền:VNĐ Số tiền bằng chữ: Một triệu ba trăm tám mươi chín ngàn một trăm đồng.
Diễn giải Số tiền nguyên tệ (VNĐ) Số tiền (VNĐ) Ghi nợ Ghi có
Lãi tiền gửi 40.117.000 40.117.000 1121A 1311-VNĐ
Biểu mẫu 30: Sổ chi tiết Doanh thu hoạt động tài chính: Công ty TNHH DV Tin học Ngọc Hà Mẫu số :S02/DNN
19 Trần Đại Nghĩa- HM-HN (Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Tài khoản 515-Doanh thu hoạt động tài chính
ĐVT:đồng
Ngày Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Số hiệu Ngày Nợ Có
30/12/2010 13 30/12/2010 Lãi tiền gửi trong tháng 112 1.389.134 30/12/2010 05 30/12/2010 Kết chuyển sang 911 911 1.389.134 Cộng PS 1.389.134 1.389.134
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (kí,họ tên) (kí,họ tên) (kí,họ tên)