Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Tài khoản 632- Giá vốn hàng bán ST
T
Tên hàng hóa Số tiền Ghi chú
Nợ Có
01 Máy ảnh Canon EOS550D 18,0MP
56.907.748
02 Máy Fax canon L150 7.890.000
03 Tivi Samsung Galaxy SIII
28.453.874 ………
Cộng 817.605.387 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Khi đã có các chứng từ liên quan, các sổ chi tiết kế toán tổng hợp số liệu để vào Sổ cái các tài khoản :
Biểu mẫu 17:Sổ Cái TK 632
Công ty TNHH DV Tin học Ngọc Hà Mẫu số :S03b/DNN
19 Trần Đại Nghĩa- HM-HN (Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Tài khoản 632- Giá vốn hàng bán
ĐVT: đồng
Ngày Chứng từ Diễn giải NKC TK
ĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày Tr Dg Nợ Có Dư đầu kì 01/12 0091686 01/12 CtyCP TMDV Hà Duy 156 42.680.811 06/12 0091688 06/12 Cty máy tính Bình Hà 156 7.890.000 08/12 0091690 08/12 Cty CP Tràng An 156 14.226.937 ……….
29/12 0091697 29/12 Công ty Minh Hiên 156 28.453.874
31/12 PKT03 31/12 Kết chuyển giá vốn 911 817.605.387
Cộng PS 817.605.387 817.605.387
Số dư cuối tháng Số PS lũy kế
Ngày 31 thang12 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(kí,họ tên) (kí,họ tên) (kí,họ tên
1.2.2.Kế toán doanh thu bán hàng:
(1) Chứng từ,sổ sách:
-Hóa đơn GTGT đầu ra
-Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng - Sổ chi tiết doanh thu bán hàng
- Sổ chi tiết các tài khoản TK111,112,131… -Sổ Cái TK111,112,131,511… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(2). Tài khoản sử dụng: TK 511: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Biểu mẫu 18: Nội dung kết cấu TK 511 TK511-Doanh thu bán hàng và CCDV
TK 511 không có số dư cuối kỳ.
(3)Trình tự hạch toán theo sơ đồ:
Biểu mẫu 19: Trình tự hạch toán doanh thu bán hàng Số thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất
khẩu hoặc thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp phải nộp của hàng hoá , dịch vụ trong kỳ kế toán. Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng đã bán bị trả lại kết chuyển cuối kỳ.
Kết chuyển doanh thu chuẩn hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ vào TK 911- XĐKQKD.
Doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp phát sinh trong kỳ
TK511 TK333.2, 333.3 TK431 TK111,112,131… TK3331 Thuế XNK, TTĐB phải nộp
HH dùng biếu tặng trang trải bằng quỹ phúc lợi Bán HH, DV thu tiền, chấp nhận thanh toán Thuế GTGT đầu ra bán hàng cung cấp dịch vụ TK531,532,521
Cuối kỳ k/c giảm giá chiết khấu HB bị trả lại
(4) Áp dụng lên chứng từ,sổ sách:
Ví dụ 2(tiếp): Sau khi ghi nhận giá vốn hàng bán kế toán ghi nhận doanh thu bán hàng: Ngày 01/12/2010 Nợ TK 131: 23.760.000 Có TK 511: 21.600.000 Có TK 3331: 2.160.000 Ngày 06/12/2010: Nợ TK 111: 9.196.000 Có TK 511: 8.360.000 Có TK 3331: 836.000 Ngày 08/12/2010: Nợ TK 131: 58.500.000 Có TK 511: 53.181.818
Có TK 3331: 5.318.181 Ngày 29/12/2010:
Nợ TK 112: 40.117.000 Có TK 511: 36.470.000 Có TK 3331:3.647.000