BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNG
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Tài khoản 511-Doanh thu bán hàng
STT Tên hàng hóa Doanh thu Ghi chú
Nợ Có
01 Máy ảnh Canon EOS550D 18,0MP
74.781.818
02 Máy Fax canon L150 8.360.000
03 Tivi Samsung Galaxy SIII
36.470.000 ………
Cộng 258.421.314
Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu mẫu 24: Sổ Cái TK 511
Công ty TNHH DV Tin học Ngọc Hà Mẫu số :S03b/DNN
19 Trần Đại Nghĩa- HM-HN (Ban hành theo QĐ số48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010 Tài khoản 511- Doanh thu bán hàng
ĐVT: đồng
Ngày Chứng từ Diễn giải NKC TK
ĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày Tr Dg Nợ Có Dư đầu kì 01/12 009168 6 01/12 CtyCP TMDV Hà Duy 131 53.181.818 06/12 009168 8 06/12 Cty máy tính Bình Hà 111 8.360.000 08/12 009169 0 08/12 Cty CP Tràng An 131 21.600.000 ………. 29/12 0091697 29/12 Công ty Minh Hiên 112 36.470.000 31/12 PKT03 31/12 Kết chuyển giá vốn 911 1.042.285.984 Cộng PS 1.042.285.984 1.042.285.984 Số dư cuối tháng Số PS lũy kế
1.2.3.Các khoản giảm trừ doanh thu:
(a) Chứng từ sổ sách:
- Phiếu chi, Giấy báo nợ, Phiếu nhập kho - Bảng tổng hợp hàng bán bị trả lại
- Bản tổng hợp giảm giá hàng bán
- Sổ chi tiết TK 111,112,131,511,531,532,632… -Sổ Cái TK 111,112,131,511,531,532,632…
(b) Tài khoản sử dụng: *TK 532- Giảm giá hàng hóa.
*TK 531- hàng bán bị trả lại:
Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 531- Hàng bán bị trả lại.
(2) Trình tự hạch toán theo sơ đồ:
Biểu mẫu 25: Trình tự hạch toán giảm giá hàng bán Giảm giá hàng bán đã chấp thuận
cho người mua hàng.
TK 532- Giảm giá hàng hoá .
Kết chuyển các khoản giảm giá hàng bán vào bên Nợ TK 511- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hoặc TK 521- Doanh thu nội bộ.
TK 531- Hàng bán bị trả lại Trị giá hàng bán bị trả lại, đã trả tiền
cho người mua hàng hoặc tính vào khỏan nợ phải thu của khách hàng về số sản phẩm hàng hóa đã bán ra.
Kết chuyển trị giá của hàng bị trả lại vào TK 511- Doanh thu bán hàng cung cấp và dịch vụ hoặc TK 521- Doanh thu nội bộ để xác định doanh thu thuần trong kỳ kế toán.
TK532
TK111,112,131 TK511
TK3331 DT giảm
giá hàng bán K/C DT cuối kỳ
Thuế GTGT của giảm giá hàng bán Giảm giá đã tính toán hoặc chấp nhận TT cho người mua
Biểu mẫu 26: Trình tự hạch toán hàng bán bị trả lại