Phân tích biến động chi phí và lợi nhuận cho thấy doanh thu từ hàng bán bị trả lại của cuối năm 2012 tăng hơn so với đầu năm 2012 (276,73%) điều đó chứng tỏ tình hình hoạt động kinh doanh là phân phối hàng hóa của doanh nghiệp đang có xu hướng xấu. Mặc dù tốc độ tăng trưởng doanh thu thấp hơn so với tốc độ tăng trưởng của chi phí bán hàng (4,90%<7,69%), nhưng tốc độ tăng trưởng của doanh thu cao hơn so với vốn hàng bán (4,90%>1,88%) và lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng (6.851 triệu đồng > 6.382 triệu đồng) nên mức tăng của doanh thu vẫn đảm bảo bù đắp được mức tăng của chi phí bán hàng. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính thu được chủ yếu là từ các khoản lãi vay, hạn tiền gửi tại ngân hàng chi phí tài chính lại chủ yếu là từ các khoản lãi vay. Do chi phí lãi vay cuối năm 2012 tăng cao so với đầu năm
37
2012 (2.600 triệu đồng > 1.393 triệu đồng) làm ảnh hưởng đến lợi nhuận, đến hoạt động của công ty.
Bảng 3.14. Biến động chi phí và lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2012
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu 1/1/2012 31/12/2012 Chênh lệch
Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ % Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 268.529 100 218.695 100 13.165 4,90 Các khoản giảm trừ (doanh thu hàng bán trả lại) 752 0,28 2.836 1,01 2.083 276,7
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 267.777 99,72 278.859 98,99 11.082 4,41 Giá vốn bán hàng 222.123 82,72 226.297 80,33 4.173 1,88 Lợi nhuận gộp 45.653 17,00 52.561 18,66 6.908 15,13 Chi phí bán hàng 24.218 9,02 26.080 9,26 1.862 7,69 Chi phí quản lý kinh
doanh
12.056 4,49 16.286 5,78 4.229 35,1 Lợi nhuận thuần từ hoạt
động sản xuất kinh doanh chức năng
8.341 3,11 8.656 3,07 315 3,79
Chênh lệch thu nhập với chi phí hoạt động tài chính
-1.037 -0,39 -1.537 -0,55 -500 48,25
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
8.341 3,11 865 3,07 315 3,79
Tỷ trọng các khoản giảm trừ trên doanh thu bán hàng và dịch vụ tăng từ 0,28% lên 1,01%, tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu bán hang và dịch vụ tăng từ 4,49% lên 5,78%, tỷ trọng của giá vốn hàng bán giảm từ 82,72% xuống còn 80,33% và tỷ trọng của chi phí bán hàng tăng từ 9,02% lên 9,26%. Như vậy tỷ trọng của các khoản mục chi phí trên doanh thu đều tăng và chỉ có tỷ trọng giá vốn là giảm. Chứng tỏ rằng doanh nghiệp đã tiết kiệm được trong khâu mua hàng hóa, nguyên vật liệu song vẫn chưa tiết kiệm được chi phí trong khâu lưu thông và quản lý.
38
Bảng 3.15: Phân tích tình hình tăng trưởng của các hoạt động bất thường năm 2012
ĐVT: triệu đồng TT Chỉ tiêu 1/1/2012 31/12/2012 Chênh lệch Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ % Giá trị Tỷ lệ % (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) = (5)– (3) (8)=( 7)/(3) 1 Thu nhập khác 223 100 890 100 666 299,59 2 Chi phí khác 74 32,96 382 42,95 309 419,43 3 Lợi nhuận khác 150 67,04 508 57,05 358 239,18
Tỷ trọng chi phí khác trên thu nhập của hoạt động khác tăng mạnh 319.4% so với đầu năm 2012 nhưng do thu nhập của hoạt động khác cũng tăng 199,5% do vậy không ảnh hưởng nhiều đến định hướng, cơ cấu doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty.