: Sổ cái TK 622 Chi phí nhân công trực tiếp SỔ
n khoả chhu trôg giữ xe Chi phí dị
Chi phí dị
Công ty cổ phần thư¬ng mại và vận tải Hà Nam
Bảng tính khấu hao TSC§ tháng 11/2011
STT Mã ts¶n Tên tài sản Ngày k/hao
Thời gian khấu
hao(tháng) Nguyên giá ®kú Khấu hao ®kú Còn lại ®kú KH Tháng 1 Nguyên giá ckú Khấu hao ckú Còn lại ckú
1 OTO6009
Xe tải HOWU - Cửu
long BKS 30S 6009 01/08/2007 72 708,666,667 393,703,704 314,962,963 9,842,593 708,666,667 403,546,296 305,120,371 2 OTO7722 Xe bán tải huyndai 30M- 7722 01/05/2009 72 1,363,636,364 568,181,818 795,454,545 18,939,394 1,363,636,364 587,121,212 776,515,152 … … … … … … … … … … … … 31 THP0001 Máy tính HP 30/03/2011 36 13,635,455 2,651,338 10,984,117 378,763 13,635,455 3,030,101 10,605,354 … … … … … … … … … … … … 30,423,029,038 12,676,262,099 17,746,766,939 434,614,701 30,423,029,038 13,110,876,800 17,312,152,238 Hà nội , ngày 30/11/2011
II.2.2.2. a ngoài phát sinh
điện, nước, đồng phục… chủ yế chi trả bằng tề
mặt
Biểu mẫu 2 8 : Bảng tính khấu hao TSCĐ
i khoản sử dụng
TK 627: chi phí sản xuất chung Các tiểu khoản :
K 6271: Lương của trưởng phòng vận tải và điều hành viên TK 6272: Chi
hí sửa chữa thường xuyên và sử chữa lớn phương tiện
TK
273: Chi phí bảo hiểm phương tiện, ảo hiểm táchniệ
- bên thứ ba TK 6274: Chi phí kh - hao TSCĐ TK 6275: Chi phí bến b - TK 6277: Ch phí dịch vụ mua ngoài Các TK đố i ứ n g: TK 214: Hao mòn t - sản cố định TK 242: C - phí trả trước dài hạn TK - 4, 338 : Lương và II.2.2.3. ác khoản trích t
lương của quản đốc phân xưởng TK 152: Nguyên vật liệu
TK 331: Phải trả người bán TK 111: Tiền mặt
Kế toán chi tiết
Căn cứ vào thanh toán tiền lư
,bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương kế toán viết phiếu kế toán, phần mềm cập nhật vào sổ chi tiết TK6271
C ăn cứ vào hóa đơn sửa chữa,
n bản nghiệm thu sửa chữa xe, kế toán cập nhật vào phiếu hi hoặc phải trả người bán, phần mềm cập nhật vào sổ chi tiết TK6
2
Căn cứ vào hợp đồng bảo hiểm phương tiện, kế toán ghi nhậ n tăng chi phí trả trước ngắn hạn, hàng tháng phân bổ vào TK 6273
Từ số liệu
i nhận trên thẻ tài sản cố định, phần mềm kế toán sẽ tự động tính ra các bảng phân bổ khấu hao để từ đó ghi tăng chi phí TK 6274
Nhận
II.2.2.4. ợc hóa đơn dịch
trông coi xe kế toán vào giấy báo nợ trong phần mềm, các chi phí như điện nước ghi nhận vào phiếu chi tiền mặt
Kế toán tổng hợp
Căn cứ trên chứng từ gốc, kế toán gh nhận nghiệp vụ phát sinh vào phần mềm, phần mềm cập nhật số liệu vào nhật kí chung, sau đó số li
sẽ được chuyển sang sổ cái TK 627 . Số liệu trên sổ cái TK 627 đươc đối chiếu với sổ chi tiết các TK 6271, 6272, 6273, 6274 và 6277
Chi phí sản xuất chung là một trong 3 thành phần cơ bản của chi phí sản xuất, là cơ sở để tính giá thành sản xuất. Với tính chất phức tạp của các thành phần chi phí đòi hỏi phải có biện pháp quản lý và theo dõi chặt chẽ. Cần thiết phải xây dựng các định mức chi phí sản xuất chung, lập dự toán sử dụng chi phí, kế hoạch khấu hao, sửa chữa TSCĐ, phân bổ CCDC để đảm bảo sản xuất diễn ra liên hoàn. Bên cạnh đó sau mỗi kì tính giá thành, kế toán cần lập báo cáo so sánh và phân tích tình hình s
phí sản xấ chung so với định mức và dự toán, tham mưu cho hà quản lý các biện
Công ty cổ phần thư¬ng mại và vận tải Hà nam
Ngày ctõ
Mã ctõ
mẹ Số ctõ kháchMã Tên khách Diễn giải TKdư Ps nợ Ps có Dư nợ Dưcó
/ / - Số dư đầu kỳ: 0 0 0 0
30/11/2011 PC 11235 Chi phí tiền điện tháng 11/2011 111 650,000 0 650,000 0
30/11/2011 GBN 11236 Chi phí tiền nước tháng 11/2011 111 230,000 0 880,000 0
30/11/2011 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 30/11/2011 PKT 981 K/C Chi phí sản xuất KDDD 6277-> 632 154 0 0 0 30/11/2011 - Cộng số phát sinh trong kỳ 0 0 30/11/2011 - Số tồn cuối kỳ 0 0 0 0