K t lun ch ng 1
2.3.1.2Báo cáo tài chính kim toán nm 2009
Theo Lu t ch ng khoán và các v n b n có liên quan nh Thông t s 38/2007/TT-BTC ngày 18/4/2007 (nay là Thông t s 09/2010/TT-BTC) có quy đnh nh sau:
T ch c niêm y t trong th i h n m i ngày, k t ngày có BCTC n m đ c ki m toán ph i công b thông tin đnh k v BCTC n m theo quy đnh t i kho n 1 và kho n 2 i u 16 Lu t ch ng khoán. Ngày hoàn thành BCTC n m đ c tính t ngày t ch c ki m toán đ c ch p thu n ký báo cáo ki m toán. Th i h n hoàn thành BCTC n m ch m nh t là chín m i ngày, k t ngày k t thúc n m tài chính.
Nh v y th i h n hoàn thành và công b báo cáo tài chính ki m toán n m 2009 ch m nh t là ngày 10/04/2010. Tuy nhiên theo s li u c a Phòng qu n lý niêm y t SGDCK TP.HCM có 189/200 công ty niêm y t n p báo cáo tài chính ki m toán n m 2009 đúng th i h n quy đnh. Còn l i 11 công ty v n ch a n p BCTC ki m toán n m 2009 tính đ n th i đi m 17h ngày 13/04/2010, c th :
B ng 2.3: Danh sách các Công ty Niêm y t ch a n p BCTCKT n m 2009 t i SGDCK TP.HCM
(Kèm theo công v n s :520/SGDHCM-NY ngày 13/04/2010)
STT MÃ CK TÊN CÔNG TY
1 BMI T ng CTCP B o Minh
2 BT6 CTCP Bê tông 620 Châu Th i 3 BTP CTCP Nhi t đi n Bà R a 4 HAP CTCP T p đoàn Hapaco
5 HVG CTCP Hùng V ng
6 ICF CTCP u t Th ng m i Th y s n 7 MPC CTCP Th y h i s n Minh Phú
8 PGC CTCP Gas Petrolimex
10 RAL CTCP Bóng đèn phích N c R ng ông
11 VKP CTCP Nh a Tân Hóa
Theo th ng kê c a phòng Qu n lý niêm y t t i SGDCK Hà N i có 247/256 công ty niêm y t đã th c hi n công b BCTCKT n m 2009 đúng th i gian quy đnh, trong đó có 01 công ty n p BCTCKT không đúng m u là Công ty C ph n Than Cao S n (TCS) và 24 công ty BCTC ki m toán có ý ki n ho c ngo i tr
B ng 2.4: Danh sách các BCTC ki m toán n m 2009 có ý ki n l u ý ho c ngo i tr
TT Tên công ty MCK Ý ki n c a T ch c ki m toán (*)
1 CTCP T v n xây d ng đi n VNECO 9 VE9
Các kho n chi phí ban đ u và ti n mua nhà máy n c khoáng Tu Bông v n đ c ghi nh n nh 1 kho n ph i thu trên BCTC 2009 do công ty này ch a có gi y phép đ ng ký kinh doanh. Các r i ro, cháy x ng v n ch a có k t qu giám đnh, ch a có quy t đnh chia s r i ro và ch a đ c ghi nh n trên BCTC h p nh t
2 CTCP á Xây d ng
Hoà Phát HPS
Các kho n thu nh p t lãi ti n g i ngân hàng, thanh lý tài s n c đ nh công ty xác đnh thu thu nh p doanh nghi p theo thu su t u đãi
3 CTCP Sông à 8 SD8 Ch a d phòng t n th t giá tr l i ích kinh t thu đ c t các h p đ ng xây l p có r i ro l n ch a đ c ch đ u t quy t toán; ch a trích l p d phòng n ph i thu khó đòi.
4 CTCP Hàng H i S.Gòn SHC Có ngo i tr BCTC ki m toán 5 CTCP Sách và Thi t b Tr ng h c Qu ng Ninh QST
D án nhà bán trú 2 t ng đã hoàn thành và đ a v o s d ng, hi n nay công ty đang l p h s quy t toán. Theo đó, nguyên giá đ c ph n ánh theo giá t m tính là 916.055.570 đ ng, kh u hao l y k t m tính là 39.103.127 đ ng. Các giá tr này có th thay đ i
6 CTCP Xi m ng và
Khoáng s n Yên Bái YBC
Kho n đ c c p h tr lãi su t sau đ u t , s ti n 3.366.688.000 đ ng đ c ghi nh n vào thu nh p 2009 nh ng công ty không tính vào thu nh p ch u thu khi tính thu thu nh p doanh nghi p ph i n p. Theo đó, s ti n thu ch a đ c ghi nh n là 336.668.800 đ ng
7 CTCP Xây l p và đ u
t Sông à SDS
L u ý gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh c a công ty là 25 t nh ng công ty ch m i th c góp đ c 10 t
8 CTCP Th ng M i & (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
V n T i Sông à SDP L u ý kho n đ u t vào công ty con đ c trình bày theo ph ng pháp giá g c 9 CTCP Xi m ng Sài
S n SCJ L u ý v b t đ ng trong x lý k toán v chênh l ch t giá h i đoái 10 CTCP Xi m ng B m
S n BCC L u ý v BCTC c a Ban qu n lý d án
11 CTCP Xi m ng
Hoàng Mai HOM L u ý v h ch toán thu thu nh p doanh nghi p 12 CTCP Th ch cao Xi
m ng TXM L u ý v vi c ghi nh n kho n chênh l ch t giá h i đoái 13
CTCP Kinh doanh Khí hoá l ng Mi n B c
PVG L u ý v vi c ghi nh n kho n d phòng gi m giá đ u t dài h n
14 CTCP Sông à 6 SD6 L u ý/ Ngo i tr : v vi c ch a th c hi n lo i tr toàn b doanh thu, chi phí phát sinh n i b v i các công ty con
15 CTCP Xi m ng Sông
à SCC
L u ý/ Ngo i tr : v vi c ghi nh n v n và tài s n c đnh vô hình có s khác bi t so v i Chu n m c
16 CTCP Cáp treo Núi
Bà Tây Ninh TCT
L u ý: BCTC ch a ghi nh n kho n l liên quan đ n kho n đ u t vào CTCP N c khoáng Ninh i n Tây Ninh do đ n th i đi m l p BCTC ki m toán công ty này v n ch a hoàn thành các th t c thanh lý gi i th
17 CTCP h p H
Long CAN
L u ý: v Thuy t minh s IV.10, V.1 (công ty không s d ng t giá bình quân liên ngân hàng c a ngày giao d ch mà s d ng t giá t i th i đi m k t thúc k k toán
(Ngu n: Phòng Qu n lý niêm y t SGDCK Hà N i, n m 2009) 18 CTCP Xuyên Thái
Bình PAN
Ngo i tr v vi c ch a th c hi n l p đ y đ d phòng gi m giá đ i v i các kho n đ u t vào ch ng khoán
19 CTCP Vitaly VTA Ngo i tr v vi c ng ng trích kh u hao c a dây chuy n s n xu t và ch a phân b th ng hi u Fico
20 CTCP SIMCO Sông
à SDA
Ngo i tr : Trong BCTCKT 2009 công ty đã h ch toán gi m 50% thu thu nh p doanh nghi p theo đ ng ký v i c quan thu v vi c gi m thu đ i v i các công ty niêm y t. Tuy nhiên đ n th i đi m phát hành báo cáo v n ch a có v n b n tr l i c a c quan thu .
21 CTCP u t và Xây
d ng L ng Tài LUT
Phát sinh nghi p v ghi nh n kho n doanh thu ho t đ ng tài chính 2.272.727.272 đ t vi c chuy n nh ng v n góp trong liên doanh đ u t d án i Nga; đ ng th i ghi nh n kho n chi phí ho t đ ng tài chính t nghi p v 2.272.727.272 đ
22 CTCP Sông à 7 SD7
V h p nh t BCTC đ i v i kho n đ u t vào công ty TNHH s n xu t và kinh doanh V t li u xây d ng Tây B c đ c công ty mua l i toàn b ph n v n c a thành viên khác và chuy n thành công ty TNHH TV Sông à 7.01 k t ngày 4/12/09 CTCP Sông à 7 nh ng t i th i đi m đó công ty không l p BCTC (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
23 CTCP G ch p lát cao c p Vinaconex VCS
v kho n đ c c p v h tr lãi su t sau đ u t c a công ty m s ti n 5,060 t đ c ghi nh n vào thu nh p n m 09 nh ng công ty không tính vào thu nh p ch u thu . Theo đó s ti n thu ch a đ c ghi nh n là 379.517.100 đ
24 CTCP Nam Vang NVC Ch a bao g m s li u h p nh t theo ph ng pháp v n ch s h u c a các công ty liên k t do công ty m - CTCP Nam Vang đ u t do ch a có BCTC n m 2008 và 2009.
Ý ki n c a các ki m toán viên khi ki m toán Báo cáo tài chính c a các công ty niêm y t là tài li u r t quan tr ng, giúp nhà đ u t bi t đ c có nh ng kho n ph i thu ph i chi nào mà ki m toán không xác nh n đ c, các kho n l nào ch a đ c ph n ánh vào báo cáo tài chính…. Chính nh ng ý ki n c a ki m toán viên s giúp ng i đ c ph n nào hi u đ c các s li u trên báo cáo c a các công ty niêm y t là chu n xác hay không đáng tin c y. Tuy nhiên ta có th th y ý ki n c a t ch c ki m toán v nh ng l u ý, ngo i tr … c a m t s công ty đôi khi không rõ ràng và còn m p m . i u này gây nhi u khó kh n cho các nhà đ u t trong vi c tìm hi u v tính minh b ch c a các thông tin tài chính này.
Còn l i 9 công ty v n ch a th c hi n đúng quy đ nh v công b thông tin báo cáo tài chính ki m toán n m 2009, c th :
B ng 2.5: Danh sách các Công ty Niêm y t ch a n p BCTC ki m toán n m 2009 t i SGDCK Hà N i
STT MCK Tên công ty
1 MAC CTCP Cung ng và D ch v K thu t Hàng h i
2 PSC CTCP V n t i và D ch v Sài Gòn
3 S55 CTCP Sông à 5.05
4 VBH CTCP i n t Bình Hòa
5 SRB CTCP SARA
6 SD4 CTCP Sông à 4
7 TTC CTCP G ch men Thanh Thanh
8 TST CTCP D ch v K thu t Vi n thông
9 SRA CTCP SARA Vi t Nam
(Ngu n: Phòng Qu n lý niêm y t SGDCK Hà N i, n m 2009)