T n m 2006 ngân hàng u t và Phát tri n (BIDV) đã ti p t c kí h p đ ng v i t ch c x p h ng tín nhi m đ c l p n c ngoài Moody’s Investors Service x p h ng cho ngân hàng. B ng báo cáo cân đ i k toán ph i l p theo 2 h th ng tiêu chu n là: Chu n m c k toán Vi t Nam (VAS) và Chu n m c k toán qu c t (IFRS). Và k t qu t 2 h th ng chu n m c này có đ chênh l ch nh t đnh. L y ví d là giá tr tài s n theo IFRS và VAS khác nhau kho ng 3,428 t đ ng do chênh l ch qu d phòng r i ro theo hai chu n m c . S khác bi t này đã d n đ n ph n đánh giá v n t có c a BIDV n u theo VAS là 6.530 t đ ng n m 2005, so v i t ng quy mô tài s n Có là chi m t tr ng là 5.4% trong khi đó n u đánh giá theo IFRS thì v n t có ch là 3.150 t , chi m t tr ng là 2.7%, i u này s d n đ n khó kh n r t l n cho BIDV nói riêng và h th ng các ngân hàng th ng m i Vi t Nam nói chung trong vi c áp d ng các chu n m c qu c t vào đánh giá ho t đ ng qu n tr r i ro đ ng th i t o ra m t s lãng phí r t l n trong vi c duy trì cùng m t lúc hai h th ng
47
i v i các ngân hàng c a các n c thu c OECD, hi p c Basel I đã ch đnh rõ th i h n áp d ng theo toàn b chu n m c c a hi p c là vào cu i n m 2006. Tuy nhiên, t i th i đi m này, theo báo cáo c a ngân hàng Trung ng châu Âu, ch có kho ng 20% s ngân hàng trong toàn b h th ng là đ m b o đ c đ y đ theo chu n m c Basel , các ngân hàng còn l i s đ c xem xét áp d ng song song gi a ph ng án c và m i cho đ n n m 2009. Trong quá trình áp d ng, c n ph i h t s c tuân th theo các quy t c do c quan giám sát ngân hàng đ a ra, i v i M , m t trong nh ng qu c gia đ c xem là có th m nh và ti m l c r t l n trong l nh v c tài chính – ngân hàng c ng đã báo cáo r ng ch có các ngân hàng có t ng giá tr tài s n h p nh t trên 250 t USD và ho t đ ng chi nhánh n c ngoài là 10 t USD m i ch u s b t bu c áp d ng các ph ng pháp nâng cao đ đánh giá r i ro, còn kho ng 6500 ngân hàng v i quy mô v a và nh thì d ki n s áp d ng theo Basel II v a duy trì theo Basel I cho đ n khi đ t tiêu chu n Basel II
Theo th ng kê chính th c c a phó tr ng đ i di n v n phòng ngân hàng BIS t i khu v c châu Á, Ông Eli Remolona trong tài li u nghiên c u công b vào tháng 3 n m 2006, h th ng ngân hàng khu v c châu Á đã xây d ng m t l trình g p rút đ áp d ng các ph ng pháp đo l ng và ki m soát r i ro theo chu n m c Basel II
T i m t s qu c gia nh Úc, Nh t B n, Hàn qu c, t t c các ngân hàng c a nh ng qu c gia này s áp d ng hi p c Basel II tr nh t vào cu i n m 2007 v i các ph ng pháp có th áp d ng nh ph ng pháp chu n ( đ i v i r i ro tính d ng và r i ro ho t đ ng), ph ng pháo IRB c b n và nâng cao, ph ng pháp ch s c b n BIA, ph ng pháp đo l ng nâng cao AMA
Nhóm nh ng n c đ c coi là phát tri n t ng đ i m nh trong khu v c châu Á nh Singapore, HongKong, Trung Qu c, ài Loan s có m t s ph ng pháp đ c đ a vào áp d ng ngày t th i đi m cu i n m 2006 nh ph ng pháp chu n ( r i ro tín d ng và r i ro ho t đ ng) , ph ng pháp IRB c b n và ph ng pháp ch s c b n BIA, các ph ng pháp nâng cao d ki n đ c áp d ng vào cu i n m 2007 nh các qu c gia trên.
i v i Thái Lan, Philipin, Malaysia và Indonesia, th i h n tri n khai áp d ng Basel I s lùi l i sau m t n m, ngh a là vào cu i n m 2008. Nh ng ph ng pháp nâng cao và ph c t p có th đ c áp d ng vào cu i n m 2009 ho c 2010 tùy đi u ki n th c t c a t ng qu c gia, c bi t là v i nh ng ph ng pháp đòi h i cao nh AMA ( r i ro th tr ng), AIRB ( r i ro tín d ng) th i đi m áp d ng t i các qu c gia này ch a xác đnh đ c.
48
Tuy nhiên, trái ng c v i nh ng xu th chung c a các qu c gia nói trên, Trung Qu c đã ch n m t h ng đi r t khác là áp d ng theo chu n m c Basel 1.5. Ngh a là k t h p các chu n m c trong hi p c Basel I v i quy t c 2 và 3 trong Basel II. Lúc này t t c các ph ng pháp m i đ c đ c p trong Basel II đ đánh giá r i ro tín d ng hoàn toàn không đ c qu c gia này l a ch n áp d ng. Cho đ n cu i n m 2007, Trung qu c s hoàn thành vi c áp d ng đ y đ theo Basel I v đánh giá r i ro tín d ng.
Song v i tình hình kh ng ho ng tài chính v i quy mô toàn c u, l trình áp d ng Basel II đã b th c hi n ch m l i. H u h t các qu c gia đang t m th i hoãn vi c áp d ng hi p c này, nh m c ng c ti m l c tài chính v t qua c n kh ng ho ng này, sau đó m i thi t l p h th ng qu n tr r i ro hi n đ i theo Basel II nh m tránh kh i nh ng r i ro khôn l ng trong t ng lai.
K t lu n ch ng 2
Ch ng 2 c a lu n v n gi i thi u v BIDV và công tác qu n tr r i ro c a ngân hàng. Là m t trong nh ng ngân hàng qu c doanh hàng đ u c a Vi t Nam, BIDV luôn quan tâm đ n công tác qu n tr r i ro. Các công c qu n tr r i ro mà ngân hàng s d ng là: Xây d ng và ban hành S tay tín d ng, S p x p chuy n đ i mô hình t ch c, ban hành h th ng x p h ng tín d ng n i b , Phân lo i n và trích l p d phòng r i ro, Xây d ng quy trình qu n lý r i ro tác nghi p, Ban hành quy đnh v h th ng giám sát tài chính đ m b o an toàn trong ho t đ ng K t qu c a ho t đ ng qu n tr r i ro đã giúp cho BIDV đ t đ c nh ng thành t u trong 2 n m 2008, 2009. Tuy nhiên, trong l trình gia nh p WTO ngành ngân hàng Vi t Nam ph i ch p nh n c nh tranh v i các t ch c tài chính tín d ng qu c t . t n t i và phát tri n BIDV ph i có b c chuy n mình h n n a trong công tác tr r i ro theo chu n m c c a hi p c Basel II. Nh ng đánh giá t i ch ng 2 là c s đ tác gi phân tích nh ng n i dung c n thi t đ ng d ng thành công hi p c Basel II này vào công tác qu n tr r i ro c a mình. T đó giúp BIDV v ng tin phát tri n trong h i nh p kinh t qu c t .
49
CH NG 3
XÂY D NG QUY TRÌNH ÁP D NG BASEL II VÀO NGÂN
HÀNG U T VÀ PHÁT TRI N VI T NAM
3.1 Xây d ng quy trình qu n tr r i ro t i BIDV
Hi n nay BIDV đã có h u h t các quy trình liên quan đ n các m t ho t đ ng chính đ các chi nhánh th c hi n. Tuy nhiên, ho t đ ng tín d ng v n là ho t đ ng ch y u, và thu nh p t tín d ng v n chi m t tr ng cao trong t ng thu nh p c a ngân hàng, do đó qu n tr tín d ng là công vi c quan tr ng tr c m t c n quan tâm.
Quy trình tín d ng c a BIDV hi n nay đ c khái quát nh sau:
(1) Ti p th và nh n h s : Cán b phòng quan h khách hàng là đ u m i ti p th ; Ti p nh n nhu c u t Khách hàng và h ng d n khách hàng l p H s tín d ng
- ánh giá v tình hình tài chính c a khách hàng, ch m đi m tín d ng khách hàng đ áp d ng chính sách c p tín d ng. Ngoài ra, c n tham kh o thêm thông tin t Trung tâm thông tin tín d ng c a NHNN đ đánh giá thêm v khách hàng. Phân tích, đánh giá v Ph ng án s n xu t, kinh doanh; D án đ u t ; Kh n ng vay tr c a khách hàng đ xác đnh hình th c c p tín d ng phù h p. ánh giá v tài s n b o đ m theo quy đnh. ánh giá toàn di n r i ro và các bi n pháp phòng ng a
(2) Sau khi đánh giá, phân tích H s tín d ng c a khách hàng Cán b quan h khách hàng l p Báo cáo đ xu t tín d ng
(3) Lãnh đ o Phòng ki m tra l i các n i dung trong Báo cáo đ xu t, ghi ý ki n, ký ki m soát
(4) Trình c p có th m quy n phê duy t: Phó giám đ c, Giám đ c, H i đ ng tín d ng (5) Sau khi đ c duy t, cán b quan h khách hàng th c hi n th ng th o v i khách hàng v các đi u ki n tín d ng đã đ c c p có th m quy n phê duy t . N u khách hàng đ ng ý s ký k t H p đ ng tín d ng, b o lãnh; H p đ ng b o đ m và các v n b n tín d ng có liên quan khác và bàn giao h s cho cán b qu n tr tín d ng.
(6) Cán b Qu n tr tín d ng ch u trách nhi m ki m tra tính pháp lý c a h s gi i ngân, c ng nh các đi u ki n đã đ c phê duy t, n u đ y đ thì l p t trình gi i ngân (7) Lãnh đ o Phòng ki m tra l i các n i dung trong t trình gi i ngân, ghi ý ki n và ký ki m soát.
(8) Trình ban giám đ c phê duy t (9) Gi i ngân.
50
M c dù quy trình trên đã tách b ch gi a khâu đ xu t tín d ng và gi i ngân là do hai cán b th c hi n đ ki m tra l n nhau, tránh tình tr ng ch quan, tùy ti n c a cán b tín d ng trong vi c cho vay đ i v i khách hàng. Tuy nhiên, tính trung th c và khách quan ch a cao, lý do c hai cán b đ xu t và gi i ngân đ u cùng chung m t phòng, cùng lãnh đ o ki m soát và phó gi m đ c phê duy t nên thi u kiên quy t và mang tính gia đình trong gi i quy t công vi c.
Quy trình đ ngh ch nh s a là tách hai khâu đ xu t tín d ng và gi i ngân thành hai phòng riêng bi t, đ c l p và do hai phó gi m đ c ph trách, bên c nh đó c n chú ý vi c ph i h p gi a hai phòng đ không kéo dài th i gian gi i quy t h s cho khách hàng.
i v i r i ro ho t đ ng : hi n nay Quy trình qu n lý r i ro tác nghi p đ c t p
trung ch y u t i h i s chính nh sau:
- S d ng ph ng pháp đnh tính và ph ng pháp đ nh l ng đ đo l ng r i ro theo nguyên t c ch s d ng ph ng pháp đnh tính đ i v i nh ng d u hi u r i ro không th s d ng ph ng pháp đo l ng đ nh l ng, xác đnh m c đ nh h ng c a t ng lo i r i ro. Phân lo i theo 3 m c đ : r i ro cao, r i ro trung bình và r i ro th p. Xác đ nh kh n ng kh c ph c r i ro c a BIDV đ i v i các d u hi u r i ro cao.Xác đnh đ c m c đ r i ro có th ch p nh n đ c và m c đ r i ro không th ch p nh n đ c c a t ng d u hi u, t ng nghi p v và t ng đ n v
- Th c hi n các bi n pháp tri n khai đ phòng ng a và gi m nh r i ro nh : ch nh s a, hoàn thi n chính sách, quy đnh nghi p v ; Bi n pháp v s p x p, b trí, luân
chuy n, đào t o cán b ; Bi n pháp liên quan đ n h th ng công ngh thông tin và các bi n pháp khác đ phòng ng a và gi m nh r i ro.
- Giám sát r i ro thông qua h th ng báo cáo gi a Tr s chính và chi nhánh, thông qua công tác ki m tra, ki m soát n i b và thông qua s li u th ng kê v d li u r i ro tác nghi p gi a các k báo cáo.
Nh c đi m c a quy trình trên là các chi nhánh không ch đ ng phát hi n nh ng sai sót đ ch nh s a kh c ph c k p th i, do đó l i tác nghi p th ng x y ra nhi u l n thành h th ng, m t th i gian đ kh c ph c, ch nh s a.
Quy trình đ ngh b sung là cho các chi nhánh t rà soát, nh n di n r i ro phát sinh trong quy ch , quy đ nh nghi p v c a BIDV. T ng chi nhánh nh n di n, theo dõi và l u tr t t c các sai sót tác nghi p c a cán b và các s c r i ro tác nghi p phát sinh c a
51
mình. T ch c h p, th o lu n gi a Ban Qu n lý r i ro Th tr ng và Tác nghi p v i lãnh đ o các chi nhánh đ xác đ nh các r i ro ti m n c a t ng chi nhánh và bi n pháp kh c ph c.
3.2 Các gi i pháp th c thi :
áp d ng Basel II vào qu n tr r i ro trong h th ng ngân hàng u T và Phát Tri n Vi t Nam, BIDV c n th c hi n các gi i pháp sau:
3.2.1 Hoàn thi n h th ng thông tin
i v i r i ro tín d ng, BIDV ph i xây d ng m t h th ng thông tin v i k thu t phân tích có kh n ng đo l ng đ c r i ro trong t t c các ho t đ ng n i b ng và ngo i b ng cân đ i tài s n. Thang đo l ng r i ro tín d ng c n xét t i các y u t : tính ch t c a kho n tín d ng, các đi u ki n tài chính và h p đ ng nh th i h n, lãi su t tham chi u, r i ro th t thoát có th x y ra cho t i khi đ n h n kho n vay do nh ng bi n đ ng c a th tr ng, tài s n th ch p ho c b o lãnh, x p h ng tín nhi m n i b …Vi c x p h ng tín d ng đ i v i khách hàng nh m đánh giá xác su t không tr đ c n , tính m c t n th t d ki n, t đó, xác đ nh m c giá khác nhau đ i v i t ng lo i khách hàng. bù đ p r i ro v tín d ng, ngân hàng thu ti n lãi vay theo lãi su t các ngân hàng áp d ng cho th y m c đ r i ro mà ngân hàng ph i ch u.
đo l ng r i ro ho t đ ng và r i ro th tr ng, c n có m t h th ng thông tin t ng đ i ph c t p h n. H th ng thông tin này ph i k t h p đ c các d li u t nh ng giao d ch đ n l thành m t h th ng c u trúc có th c tính đ c r i ro t ng th c a đ n v . ng th i, thu th p d li u v t ng r i ro c a nhi u ngân hàng theo th i gian. Nh v y, đ có th đo l ng t ng th r i ro th tr ng, d li u v r i ro ph i đ c trao đ i chéo gi a nhi u ngân hàng v i nhau.