II Nguồn kinh phớ và quỹ khỏc 15.085.178 0,01 15.085.178 0,01
8. Tỷ lệ cỏc khoản nợ phải thu so với cỏc khoản nợ phải trả: Tpth
2.3.1.3 Phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng thời gian lao động
Thời gian lao động là chỉ tiờu phản ỏnh mức độ hao phớ lao động của CNVC ở một bộ phận hay toàn doanh nghiệp đó được sử dụng trong một thời kỳ nhất định ( ngày, thỏng, quý, năm).
Phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng thời gian lao động là đỏnh giỏ trỡnh độ sử dụng tiềm năng lao động theo chiều rộng, tớnh hợp lý của chế độ cụng tỏc, ảnh hưởng của việc tận dụng thời gian lao động đến khối lượng sản xuất, đỏnh giỏ tỡnh trạng kỷ luật lao động…
Dưới đõy là bảng phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng thời gian lao động của cụng ty:
BẢNG PHÂN TÍCH TèNH HèNH SỬ DỤNG THỜI GIAN LAO ĐỘNG
Bảng 2-23 ST T Chỉ tiờu ĐVT TH 2009 TH 2010 TH 2009/TH2010 +,- Chỉ số, % 1 Tổng số CNV Người 2.631 2660 29 101,10 2 Tổng số ngày cụng theo lịch Ngày 678.900 728.540 49.640 107,31 3 Tổng số ngày cụng làm việc cú hiệu quả Ngày 530.100 558.600 28.500 105,38 4 Tổng số giờ cụng làm việc cú hiệu quả Giờ 3.710.700 4.189.500 47.800 112.90 5 Số ngày làm việc bỡnh quõn của một cụng nhõn trong năm (3/1) Ngày 280 285 5 101.79 6 Số giờ làm việc bỡnh quõn trong một ngày cú hiệu quả (4/3) Giờ 7 7.5 1 107.14
7
Số giờ làm việc bỡnh quõn cả năm của mỗi cụng nhõn
trong năm (5x6) Giờ 1,960 2,138 178 109.06 Qua bảng trờn ta thấy:
Tổng số ngày cụng làm việc cú hiệu quả năm 2010 tăng 28.500 ngày so với năm 2009, tương đương 5,38%. Số ngày làm việc bỡnh quõn một cụng nhõn trong năm 2010 tăng 5 ngày so với năm 2009 tương đương 1,79% và số giờ làm việc bỡnh quõn trong một ngày cú hiệu quả tăng 1 giờ.
Để đỏnh giỏ chớnh xỏc Cụng ty cú sử dụng lóng phớ thời gian lao động hay khụng, cần đỏnh giỏ thờm tỡnh hỡnh sử dụng ngày cụng lao động trong mối quan hệ với cỏc chỉ tiờu khỏc. Cụ thể là sản lượng than nguyờn khai sản xuất của Cụng ty:
Xột hệ số sử dụng ngày cụng cú xột đến sản lượng sản xuất than nguyờn khai của năm 2010 so với năm 2009:
Hld = tt tt tt tt Q Q N N 09 10 09 10 ì Trong đú: tt Q10, tt
Q09: Sản lượng sản xuất than nguyờn khai năm 2010, 2009; tấn
N10tt , N09tt : Số ngày cụng thực tế năm 2010, 2009; ngày cụng
Hld: Hệ số sử dụng ngày cụng lao động xột đến sản lượng sản
xuất. Hld = 08 , 1 574 . 101 . 5 003 . 345 . 5 700 . 710 . 3 500 . 189 . 4 = ì
Hld = 1,08 > 1 chứng tỏ so với năm 2009, Cụng ty đó sử dụng lóng phớ thời gian lao động hơn.
2.3.1.4 Phõn tớch năng suất lao động:
Năng suất lao động là chỉ tiờu thể hiện hiệu quả hoạt động cú ích của người lao động, được tớnh bằng số lượng sản phẩm sản xuất ra trong một đơn vị thời gian. Quỏ trỡnh sản xuất của Cụng ty là quỏ trỡnh tiờu hao lao động sống vỡ vậy nõng cao năng suất lao động của Cụng ty là tỏc động to lớn đến việc hạ giỏ thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cải thiện đời sống cho cỏn bộ cụng nhõn viờn. Qua bảng 2-24 bảng phõn tớch năng suất lao động, thấy rằng năng suất lao động năm 2010 giảm xuống so với kế hoạch đề ra trong năm về hiện vật nhưng về giỏ trị thỡ tăng so với kế hoạch. Cụ thể:
Năng suất lao động bỡnh quõn tớnh bằng chỉ tiờu hiện vật năm 2010 giảm 574,24 t/ng-năm, năng suất lao động bỡnh quõn tớnh bằng chỉ tiờu giỏ trị tăng 86,74 trđ/ng-năm so với năm 2009. Nguyờn nhõn là do sản lượng khai thỏc trong năm 2010 tăng so với năm 2009. Chỉ tiờu năng suất lao động bỡnh quõn tớnh bằng giỏ trị tăng so với kế hoạch đề ra là 81,11trđ/ng-năm, bờn cạnh đú chỉ tiờu năng suất lao động bỡnh quõn tớnh bằng giỏ trị lại giảm đi 52.291 t/ng-năm. Vỡ năng suất lao động thể hiện chất lượng lao động và trỡnh độ tổ chức lao động, nú sẽ quyết định hạ giỏ thành và tăng hiệu quả của sản xuất cho nờn Cụng ty cần phải quan tõm hơn nữa đến chỉ tiờu này. Đỏnh giỏ chung cho thấy hầu hết cỏc chỉ tiờu về lao động, tiền lương và năng suất lao động đều cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty đạt hiệu quả.
BẢNG PHÂN TÍCH NĂNG SUẤT LAO ĐỘNG
Bảng 2- 22
STT Chỉ tiờu ĐVT TH 2009 Năm 2010 TH 2010/TH2009 TH 2010/KH2010 Kế
hoạch Thực hiện +,- Chỉ số, % +,- Chỉ số, %
1 Sản lượng than nguyờn khai Tấn 5.101.574 4.700.000 5.345.003 243.429 104,77 645.003 113,72 2 Doanh thu từ việc sản xuất than Trđ 1.751.752 1.870.949 2.176.136 424.384 124,23 305.187 116,31 3 Tổng số cụng nhõn viờn Người 2.631 2.650 2.660 29 101,10 10 100,38 Trong đú CNSX Người 1.924 1950 1952 28 101,45 2 100,10 4 NSLĐ BQ hiện vật T/người - năm 1.879,88 1.224,53 1.305,64 (574,24) 69,45 81,11 106,62 5 NSLĐ BQ giỏ trị Trđ/ng - n 683,23 711,679 769,970 86,74 112,69 58,291 108,19
2.3.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng quỹ tiền lương và tiền lương bỡnh quõn: * Tổng quỹ tiền lương:
Tiền lương là biểu hiện bằng tiền phần sản phẩm xó hội dựng để bự đắp lao động cần thiết đó hao phớ mà doanh nghiệp trả cho người lao động trờn cơ sở những gỡ họ sản xuất ra cho doanh nghiệp và cho xó hội.
Tiền lương là một yếu tố quan trọng chiếm tỷ lệ lớn trong giỏ thành sản phẩm, do vậy sử dụng hợp lý quỹ tiền lương là một trong những phương hướng quan trọng để hạch toỏn và hạ giỏ thành sản phẩm, tăng hiệu quả kinh tế.
Quỹ tiền lương của doanh nghiệp là toàn bộ tiền lương của doanh nghiệp trả cho tất cả cỏc loại lao động thuộc doanh nghiệp quản lý và sử dụng.
Nội dung của phõn tớch quỹ tiền lương đề cập đến 2 khớa cạnh:
- Về mặt xó hội: Tiền lương phải đảm bảo thu nhập cho người lao động đủ để tỏi tạo sức lao động, ổn định cụng ăn việc làm cho người lao động, đảm bảo cụng bằng hợp lý trong phõn phối thu nhập.
- Về mặt kinh tế: Yờu cầu của việc trả lương phải cú tớnh hiệu quả kinh tế gúp phần quan trọng trong việc tăng năng suất lao động, hạ giỏ thành sản phẩm. Dựa vào bảng 2- 23 cho thấy tổng quỹ lương của Cụng ty cổ phần than Nỳi Bộo năm 2010 đều tăng lờn so với năm 2009 và so với kế hoạch đề ra. Thực hiện năm 2010 tổng quỹ lương là 182.588 trđ tăng hơn năm thực hiện 2009 là 11.295 trđ tương đương 6,59%, tăng hơn so với kế hoạch đề ra là 4.126trđ tương đương là 2,31%. Trong đú quỹ lương sản xuất kinh doanh than chiếm tỷ trọng lớn 70,44%, cũn lại là quỹ lương sản xuất kinh doanh khỏc. Năm 2010 quỹ lương sản xuất than thực hiện giảm xuống ít so với kế hoạch đề ra tương đương 305.187trđ tương đương 16,31%.
Việc tổng quỹ lương cụng nhõn sản xuất than năm 2010 tăng là do cỏc nguyờn nhõn sau:
Tổng quỹ lương thực hiện trong kỳ của Cụng ty được xỏc định theo cụng thức:
Tổng quỹ lương thực
hiện trong kỳ = Quỹ lương sản xuất kinh doanh than
+ Quỹ lương sản xuất khỏc Trong đú:
Quỹ lương SXKD = Tổng doan h thu than
+ Đơn giỏ tiền lương SXKD than
+ QL tăng hoặc giảm theo cỏc chỉ tiờu hiện vật thực hiện so với kế hoạch của tập đoàn giao
Dựa vào bảng 2-23 ta thấy tổng doanh thu sản xuất than năm 2010 tăng lờn 424.384tấn so với năm 2009 tương đương 24,23%, doanh thu khỏc cũng giảm 176 triệu đồng tương đương 1,38%. Bờn cạnh đú đơn giỏ tiền lương sản xuất tăng so với thực tế.
Khi đỏnh giỏ kết quả thực hiện năm 2010 so với kế hoạch đề ra thỡ tổng quỹ lương cú tăng nhưng khụng nhiều, vỡ tổng doanh thu tăng 424.208 trđ tương đương 23,60% trong đú doanh thu sản xuất than tăng 424.384trđ tương đương 24,23%,nhưng đơn giỏ tiền lương thực hiện nhỏ hơn đơn giỏ lương kế
hoạch,đơn giỏ tiền lương sản xuất than nhỏ hơn đơn giỏ lương kế hoạch là 31,99đ/1000đ DT tương đương với 35,12%,nờn quĩ lương tăng lờn so với kế hoạch chớnh là do doanh thu tăng.
Như vậy việc sử dụng quĩ lương năm 2010 cao hơn so với kế hoạch,cụng ty nờn cố gắng hơn nữa bằng cỏch xem xột cơ cấu tổ chức lao động và kinh doanh nhằm thu được lợi nhuận cao hơn nữa,sao cho tănh thờm thu nhập cho người lao động,thờm động lực thỳc đẩy cho con ngưồi lao động đạt hiệu quả cao nhất mà vẫn mang về lợi nhuận cho cụng ty nhiều nhất, trỏnh lóng phớ cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh
BẢNG PHÂN TÍCH TỔNG QUỸ LƯƠNG VÀ TIỀN LƯƠNG BèNH QUÂN
Bảng 2 - 25
STT Chỉ tiờu ĐVT Thực hiện 2009
Năm 2010 TH 2010/TH2009 TH 2010/KH2010 Kế hoạch Thực hiện +,- Chỉ số, % +,- Chỉ số, %
1 Sản lượng than nguyờn khai Tấn 5.101.574 4.700.000 5.345.003 243.429 104,77 645.003 113,72 2 Tổng doanh thu Tr.đ 1.797.578 1.885.549 2.221.786 424.208 123,60 336.237 117,83 a Doanh thu sản xuất than Tr.đ 1.751.752 1.870.949 2.176.136 424.384 124,23 305.187 116,31 b DT khỏc Tr.đ 45.826 14.600 45.650 (176) 99,62 31.050 312,67
3 Đơn giỏ tiền lương
a Sản xuất than đ/1000đ DT 91,09 102,25 59,10 (31,99) 64,88 (43,15) 57,79 b Sản xuất khỏc
đ/1000đ
DT 255,64 320,15 1182,32 926,68 462,49 862,17 369,30 4 Tổng quỹ lương Tr.đ 171.293 178.462 182.588 11.295 106,59 4.126 102,31 a Quỹ lương sx than Tr.đ 159.578 162.524 128.615 (30.963) 80,60 (33.909) 79,13 b Quỹ lương sx khỏc Tr.đ 11.715 15.938 53.973 42.258 460,71 38.035 338,64 5 Tổng số CBCNV Người 2.631 2.650 2.660 29 101,10 10 100,38 6 Tiền lương bỡnh quõn đ/ng-thỏng 5.425.468 5.612.012 5.754.790 329.322 106,07 142.778 102,54
Kết luận chương 2
Thụng qua việc đỏnh giỏ hệ thống cỏc chỉ tiờu kinh tế kĩ thuật của Cụng ty Cổ phần than Nỳi Bộo trong năm 2010 nhận thấy kết quả hoạt động sản xuất của Cụng ty trong năm cú những điểm nổi bật sau:
Than sản xuất: 6.095.145 tấn, đạt 110,32% so với năm 2009. Than tiờu thụ: 5.645.320 tấn, đạt109,58% so với năm 2009.
Tổng doanh thu: 2.221.786 triệu đồng, đạt 121,49% so với năm 2009.
Ngoài ra cỏc chỉ tiờu lợi nhuận, tiền lương bỡnh quõn, năng suất lao động đều tăng so với năm 2009, nhỡn chung cỏc chỉ tiờu chủ yếu khỏc đều đạt được kế hoạch đặt ra.
Mặc dự đặt được kết quả kinh doanh cao, song trờn thực tế Cụng ty cũng đang gặp phải một số khú khăn và tồn tại cần được khắc phục như: cung độ vận tải tăng, hệ số búc đất lớn, cụng tỏc quản lý chất lượng chưa tốt từ khõu xỳc chọn lọc, sàng tuyển, phải pha trộn chế biến than tiờu thụ theo nhu cầu của khỏch hàng.
Để phỏt huy những kết quả đó đạt được, đồng thời khắc phục những khú khăn cũn tồn tại, Cụng ty cần cú những biện phỏp tổ chức, quản lý lao động hợp lý như: Tăng cường cụng tỏc khoỏn chi phớ tới cỏc đơn vị sản xuất, nõng cao trỡnh độ tay nghề của cụng nhõn kĩ thuật, cỏn bộ quản lý để nõng cao năng suất lao động; bổ sung thờm một số mỏy múc thiết bị, đổi mới cụng nghệ sản xuất để giảm bớt chi phớ thuờ ngoài. Nõng cao hiệu quả sử dụng vốn, giảm chi phớ lói vay để gúp phần tăng doanh thu và lợi nhuận cho Cụng ty.