II Nguồn kinh phớ và quỹ khỏc 15.085.178 0,01 15.085.178 0,01
2010 Năm 2009 CL tuyệt đối % A.Tài sản ngắn hạn
2.2.5. Phõn tớch tỡnh hỡnh và khả năng thanh toỏn của Cụng ty
2.2.5.1. Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn của Cụng ty
Phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn của doanh nghiệp là việc xem xột tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản phải thu, cỏc khoản phải trả của doanh nghiệp. Qua phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn, cỏc nhà phõn tớch cú thể đỏnh giỏ được chất lượng hoạt động tài chớnh cũng như việc chấp hành kỷ luật thanh toỏn. Do cỏc khoản nợ phải thu và nợ phải trả trong doanh nghiệp chủ yếu là cỏc khoản nợ đối với người mua, người bỏn nờn khi phõn tớch, cỏc nhà phõn tớch chủ yếu đi sõu xem xột cỏc khoản nợ phải thu của người mua (tiền hàng hoỏ, dịch vụ…) và khoản nợ phải trả người bỏn (tiền mua hàng hoỏ, vật tư, dịch vụ…).
Để phõn tớch tỡnh hỡnh thanh toỏn một cỏch tổng quỏt đồng thời xem xột tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp cú thực sự ổn định cũng như để đỏnh giỏ khả năng tổ chức, huy động, phõn phối và quản lý vốn, ta đi đến tớnh toỏn và phõn tớch cỏc chỉ tiờu qua bảng 2-10.
Qua số liệu bảng 2-10 ta thấy cỏc khoản phải thu cuối năm tăng so với đầu năm là 200.423.110.618 đồng tương ứng là 791,37%. Trong đú, khoản phải thu tăng lớn nhất là khoản phải thu của khỏch hàng tăng 204.193.076,.610đồng so với dầu năm. Cỏc khoản phải trả cũng tăng so với đầu năm là 205.565.040.610đồng, điều này cho thấy Cụng ty đó thực hiện hỡnh thức thanh toỏn với bạn hàng chưa được phự hợp. Cỏc khoản phải thu cuối năm tăng quỏ nhiều so với đầu năm điều này cho thấy tỡnh hỡnh thu hồi vốn của Cụng ty đó khụng cú hiệu quả. Cụng ty cần cố gắng hơn nữa để thỳc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, nõng cao hiệu quả hoạt động của mỡnh.
BẢNG PHÂN TÍCH TèNH HèNH THANH TOÁN CỦA CễNG TY CỔ PHẦN THAN NÚI BẫO NĂM 2010
Bảng 2-10
TT Chỉ tiờu Cuối năm Đầu năm Chờnh lệch
+ / - %
I Cỏc khoản phải thu 225.748.999.585 25.325.888.967 200.423.110.618 891,37
1 Phải thu của khỏch hàng 214.032.873.290 9.839.796.680 204.193.076,.610 2175,18
2 Trả trước cho người bỏn 3.474.128.290 8.928.096.992 (5.453.968.702) 3,89
3 Phải thu nội bộ ngắn hạn
4 Cỏc khoản phải thu khỏc 8.241.998.005 6.557.995.295 1.684.002.710 125,68
II Cỏc khoản phải trả 771.698.623.167 566.133.582.557 205.565.040.610 136,31
A Nợ ngắn hạn 554.899.187.114 393.336.723.149 161.562.463.965 141,07
1 Vay và nợ ngắn hạn 60.877.084.200 43.267.912.029 17.609.172.171 140,70 2 Phải trả cho người bỏn 132.891.943.149 104.675.445.498 28.216.497.651 126,96
3 Người mua trả tiền trước 63.137.936.034 (63.137.936.034) 0
4 Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước 102.417.180.974 34.529.425.644 67.887.755.330 296,61 5 Phải trả cụng nhõn viờn 82.122.357.506 50.067.566.498 32.054.791.008 164,02
6 Chi phớ phải trả 231.674.525 189.194.390 42.480.135 122,45
7 Phải trả cỏc đơn vị nội bộ 59.543.941.104 10.020.883.287 49.523.057.817 594,20 8 Cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc 13.581.139.204 9.145.049.664 4.436.089.540 148,51 9 Qũy khen thưởng ,phỳc lợi 103.233.866.452 78.303.310.105 24.930.556.347 131,84
B Nợ dài hạn 216.799.436.053 172.796.859.408 44.002.576.645 125,46
1 Phải trả dài hạn người bỏn 2 Phải trả nội bộ dài hạn
3 Phải trả dài hạn khỏc
4 Vay dài hạn 210.066.107.772 167.625.139.705 42.440.968.067 125,32
5 Dự phũng trợ cấp mất việc làm 6.307.432.707 4.494.779.109 1.812.653.598 140,33 6 Quỹ phỏt triển khoa học và cụng nghệ 425.895.574 676.940.594 (251.045.020) 62,91
2.2.5.2. Phõn tớch khả năng thanh toỏn của Cụng ty:
Khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp được thể hiện thụng qua một số chỉ tiờu sau: