PHÂN TíCH TÀI CHÍNH VÀ TèNH HèNH SỬ DỤNG VẬT TƯ CỦA CễNG TY CỔ PHẦN THAN NÚI BẫO TK
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
Tỏc giả xin rỳt gọn bảng cõn đối kế toỏn trờn nh sau cho tiện việc trỡnh bày và phõn tớch:(Bảng 2-2)
Qua bảng rỳt gọn của cõn đối kế toỏn ngày 31 thỏng 12 năm 2010 của cụng ty cú sự biến động khỏ nhiều,tổng tài sản và nguồn vốn ở thời điểm cuối năm tăng so với đầu năm là 205.027.378.766 đ,tăng 30,85%.
Để đỏnh giỏ chớnh xỏc tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty cần xột bảng cõn đối kế toỏn được xõy dựng trờn cơ sở mối quan hệ giữa tài sản và cỏc loại nguồn vốn hỡnh thành nờn tài sản,trờn nguyờn tắc đảm bảo:
Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn (2-1)
Qua bảng cõn đối kế toỏn ta thấy:Tổng tài sản tăng chủ yếu được tạo nờn từ tài sản ngắn hạn(tăng 224.397.326.951đ (tương ứng với 149,88%) là do cỏc khoản phải thu ngắn hạn của cụng ty tăng200.423.110.618đ (tương ứng với mức tăng là 791,38%) như vậy cỏc khoản phải thu ngắn hạn tăng nhiều làm cho khả năng thu nợ của cụng ty giảm mạnh làm tồn nợ đọng quỏ nhiều. cũn cỏc khoản tiền tương đương tiền tăng3.058.520.899 đ (tương ứng với mức tăng là 27,05%) ,hàng tồn kho tăng 35.113.955.587đ (tương ứng với mức tăng là 35,61%) là biểu hiện khụng tốt vỡ hàng tồn kho cuối năm cũn nhiều ,tài sản ngắn hạn khỏc giảm mạnh giảm 14.198.260.153đ (tương ứng với mức giảm là 35,61%).
Về nguồn vốn cuối năm 2010 tăng so với đầu năm 2010 là do tăng do cả về nợ phải trả tăng 205.565.040.610đ (tương ứng với mức tăng là 36,31%) trong đú nợ ngắn hạn tăng 161.562.463.965đ (tương ứng với mức tăng là 41,07%) và nợ dài hạn tăng 44.002.576.645đ (tương ứng với mức tăng là 25,46%) như vậy tiềm lực tài chớnh của cụng ty cũn chưa mạnh.vốn chủ sở hữu tăng 29.462.338.156đ tương ứng với mức tăng là 15,05%).Tuy nhiờn cuối năm 2010 nguồn vốn kinh doanh của cụng ty tăng 235.027.378.766 đ (tương ứng với mức tăng là 30,85% so với đầu năm 2010.Điều này cho thấy tớnh tự chủ về tài chớnh của cụng ty đó được cải thiện về cuối năm.
Nhỡn chung tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty ở thời điểm cuối năm là tương đối ổn định và khả quan hơn đầu năm.
BẢNG PHÂN TÍCH TèNH HèNH TÀI CHÍNH NĂM 2010 CỦA CễNG TY CỔ PHẦN THAN NÚI BẫO
( Bảng 2-2)
T Chỉ tiờu Số cuối năm Số đầu năm Chờnh lệch tuyệt
đối Chờnh lệch tương đối Giỏ trị (đồng) Tỷ trọng(%) Giỏ trị (đồng) Tỷ trọng(%) Tài sản A T.Sản ngắn hạn 374.111.684.681 37,53 149.714.357.730 19,65 224.397.326.951 249,88 1
Tiền và cỏc khoản tương đương
tiền 14.365.642.543 1,44 11.307.121.644 1,48 3.058.520.899 127,05 2 Cỏc khoản ĐTTCNH 3 Cỏc khoản thu ngắn hạn 225.748.999.585 22,65 25.325.888.967 3,32 200.423.110.618 891,38 4 Hàng tồn kho 133.717.709.974 13,41 98.603.754.387 12,96 35.113.955.587 135,61 5 TS ngắn hạn khỏc 279.332.579 0,3 14.477.592.732 1,9 (14.198.260.153) 1,93 B Tài sản dài hạn 622.778.800.398 62,47 612.148.748.583 80,35 10.630.051.815 101,74 1 Cỏc khoản phải thu dài hạn
2 TSCĐ 602.452.765.442 60,47 594.035.155.796 77,97 8.417.609.646 101,41
3 Bất động sản Đ.tư
4 Cỏc khoản đầu tư tài sản dài hạn 12.000.000.000 1,2 13.260.000.000 1,74 (1.260.000.000) 90,50 5 Tài sản dài hạn khỏc 8.326.034.956 0,8 4.853.592.787 0,64 3.472.442.169 171,54
CỘNG TÀI SẢN 996.890.485.079 100,00 761.863.106.313 100,00 235.027.378.766 130,85Nguồn vốn Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) 771.698.623.167 77,41 566.133.582.557 74,31 205.565.040.610 136,31 I Nợ ngắn hạn 554.899.187.114 55,67 393.336.723.149 51,63 161.562.463.965 141,07 II Nợ dài hạn 216.799.436.053 27,74 172.796.859.408 22,68 44.002.576.645 125,46 B Vốn chủ sở hữu (400 = 410+ 430) 225.191.861.912 22,59 195.729.523.756 25,69 29.462.338.156 115,05 I Vốn chủ sở hữu 225.176.776.734 22,58 195.714.438.578 25,68 29.462.338.156 115,05