2.1.5.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty a.Sơ đồ cơ cấu tổ chức:
b.Chức năng,nhiệm vụ của từng phòng ban:
Kế toán trưởng: có nhiệm vụ hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế
toán trong công ty đồng thời chịu trách nhiệm hạch toán phân bổ chi phí và tài sản cố định như theo dõi sự tăng giảm tài sản,tỉ lệ khấu hao cũng như khấu hao. Ngoài ra còn giúp giám đốc Công ty tập hợp các số liệu về kinh tế, tổ chức công tác phân tích các hoạt động sản xuất kinh doanh, phát hiện ra những khả năng tiềm tàng thúc đẩy việc thi hành chế độ hach toán kinh tế trong Công ty đảm bảo cho hoạt động sản xuất của Công ty đạt hiệu quả cao.
Kế toán trưởng (Kiêm kế toán TSCĐ) Kế toán thu chi (2người) Kế toán công nợ (1người) Kế toán kho (1người) Kế toán nhà hàng (2 người) Kế toán xăng dầu (2 người) Kế toán tiền lương (1 người)
Kế toán thu chi: phản ánh phản ánh chính xác,đầy đủ,kịp thời số hiện có và tình hình biến động của các loại vốn bằng,đầu tư ngắn hạn,các khoản phải thu và ứng trước.
Kế toán công nợ: thực hiện ghi chép,hạch toán các khoản nợ của cá nhân, tổ chức bên ngoài doanh nghiệp mua sản phẩm,hàng hóa vật tư cũng như dịch vụ khác của doanh nghiệp nhưng chưa thanh toán đồng thời cũng phản ánh các khoản vay,nợ của doanh nghiệp với cá nhân tổ chức khác.
Kế toán kho: Kế toán kho chịu trách nhiệm hạch toán đầy đủ chính xác khịp thời số hiện có và tình hình biến động của các loại về giá trị và hiện vật;tính toán chính xác giá gốc hay giá thành thực thế của từng loại nhập ,xuất,tồn kho. Hàng tháng tính giá thành sản phẩm theo quy định. Kế toán hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính trị giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền.
Kế toán tiền lương: kết hợp với tổ trưởng các tổ trong phân xưởng
cũng như bên kiểm tra chất lượng sản phẩm tính toán phân bổ hợp lí tiền lương tiền công và các khoản trích BHXH,BHYT,KPC và BHTN cho từng người lao động.Đinhk kì tiến hành phân tích tình hình lao động,tình hình quản lý và chi tiêu quỹ tiền lương,cung cấp các thông tin kinh tế khác cho các bộ phận liên quan.
Kế toán xăng dầu: chịu trách nhiệm ghi chép,phẩn anh đầy đủ,đúng
đắn toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế liên quan tới mảng hoạt động xăng dầu như là các khoản thu nhập,hay chi phí bỏ ra
Kế toán nhà hàng: tương tự như kế toán xăng dầu,đây cũng là mảng
hoạt động khác của đơn vị,kế toán nhà hàng chiu trách nhiệm hạch toán về các nghiệp vụ liên quan tới việc cung cấp dịch vụ ăn uống,nghỉ nghơi như là doanh thu cung cấp dịch vụ,chi phí liên quan,xác định lãi lỗ cho riêng hoạt động này.
Hình thức kế toán được sử dụng tại công ty đó là hình thức Nhật Kí Chung.Hình thức ghi sổ phù hợp với việc sử dụng máy vi tính và phần mềm kế toán tuy nhiên công ty ko sử dụng phần mềm mà chỉ nhập dữ liệu vào máy vi tính dựa vào phần mềm Microsoft office.
• Trình tự ghi sổ kế toán:
Hằng ngày,căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật kí chung,sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật kí chung để ghi vào Sổ cái theo tài khoản kế toán phù hợp.
Cuối tháng,cuối quý,cuối năm,cộng số liệu trên sổ cái,lập bảng cân đối số phát sinh.Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng,số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết(được lập từ các sổ,thẻ kế toán chi tiết)được dùng lập các BCTC
• Sơ đồ trình tự ghi sổ ghi sổ kế toán của công ty
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng hoặc định kì: Đối chiếu,kiểm tra:
2.1.5.3. Các chính sách và phương pháp cơ bản của công ty
* Hệ thống tài khoản kế toán: tại công ty cổ phần Cúc Phương đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính. Theo đó chính sách kế toán được áp dụng như sau:
-Niên độ kế toán trùng với năm dương lịch bắt đầu từ 01/01, kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
-Kỳ kế toán: theo tháng -Đơn vị tiền tệ: VNĐ
-Phương pháp khấu hao: theo đường thẳng, trích khấu hao và phân bổ khấu hao theo tháng.
-Xác định thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
Sổ nhật kí Đặc biệt
SỔ NHẬT KÍCHUNG Sổ,thẻ kế toán chi tiết