III – Số KH giảm trong tháng
PHIẾU CHI Quyển số:
Ngày 06 tháng 08 năm 2013 Số: PC 319 Nợ: 642, 133 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Phạm Hồng Giang
Địa chỉ: Phòng Kế toán
Lý do chi: Chi trả tiền mua văn phòng phẩm Số tiền: 390.500 VNĐ
Viết bằng chữ: Ba trăm chín mươi ngàn năm trăm đồng chẵn. Kèm theo: 01 chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT
Ngày 06 tháng 08 năm 2013
Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba trăm chín mươi ngàn năm trăm đồng chẵn.
(Nguồn: Phòng Kế toán)
Dựa vào các chứng từ, bảng biểu liên quan đến chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp như: bảng thanh toán lương, bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm, phiếu chi, hóa đơn GTGT,…kế toán tiến hành nhập số liệu vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK642, sổ cái TK 642 và lập bảng tổng hợp chi phí quản lý kinh doanh.
Bảng 2.23. Sổ chi tiết TK 6421
Đơn vị: Công ty CP sản xuất kinh doanh XNK tổng hợp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 08 năm 2013
Tài khoản: 6421 – Chi phí cho bộ phận bán hàng NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số phát sinh trong kỳ
09/08 PC325 09/08 Thanh toán chi phí vận chuyển
111 3.200.000
11/08 PC330 11/08 Chi mua văn phòng phẩm 111 460.000 17/08 PC340 17/08 Chi mua túi nilon 111 135.000 22/08 PC350 22/08 Thanh toán cước đường bộ 111 100.000 26/08 PC364 26/08 Thanh toán phí vận chuyển 111 950.000
… …
31/08 BPBL08 31/08 Xác định tiền lƣơng phải trả nhân viên
334 41.123.262
31/08 BPBL08 31/08 Các khoản trích theo lƣơng 338 12.505.000 31/08 BPBTS08 31/08 Phân bổ TSCĐ 214 17.696.373 Cộng số phát sinh 76.286.635
K/c sang TK 911 911 76.286.635
64
Bảng 2.24. Sổ chi tiết TK 6422
Đơn vị: Công ty CP sản xuất kinh doanh XNK tổng hợp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 08 năm 2013
Tài khoản: 6422 – Chi phí cho bộ phận quản lý doanh nghiệp NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số phát sinh trong kỳ 02/08 PC301 02/08 Chi tiếp khách 111 3.000.000
06/08 PC319 06/08 Chi mua văn phòng phẩm 111 355.000
13/08 PC336 13/08 Chi mua nước + giấy 111 252.000
20/08 PC347 20/08 Chi mua hoa quả 111 60.000
22/08 PC350 22/08 Thanh toán cước đường bộ 111 100.000
… …
31/08 BPBL08 31/08 Xác định tiền lƣơng phải trả nhân viên
334 42.349.630
31/08 BPBL08 31/08 Các khoản trích theo lƣơng 338 12.200.000 31/08 BPBTS08 31/08 Phân bổ TSCĐ 214 21.904.055 Cộng số phát sinh 80.168.685
K/c sang TK 911 911 80.168.685
Bảng 2.25. Sổ cái TK 642
Đơn vị: Công ty CP sản xuất kinh doanh XNK tổng hợp SỔ CÁI
Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: TK 642 Tháng 08 năm 2013 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ 02/08 PC301 02/08 Chi tiếp khách 111 3.000.000
06/08 PC319 06/08 Chi mua văn phòng phẩm
111 355.000
09/08 PC325 09/08 Thanh toán chi phí vận chuyển
111 3.200.000
11/08 PC330 11/08 Chi mua văn phòng phẩm
111 460.000
13/08 PC336 13/08 Chi mua nước + giấy 111 252.000 17/08 PC340 17/08 Chi mua túi nilon 111 135.000 20/08 PC347 20/08 Chi mua hoa quả 111 60.000
… …
31/08 BPBL08 31/08 Xác định tiền lƣơng phải trả nhân viên
334 83.472.892 31/08 BPBL08 31/08 Các khoản trích theo