bảng lũy kế vật liệu nhập-xuất-tồn được kế toán thực hiện ghi số trong tháng 12 năm 2009.
2.3.2. KÉ TOÁN TÔNG HỌP TÂNG NGUYÊN, VẬT LIỆU
2.2.1.1025.Nguyên, vật liệu của Công ty chủ yếu là được mua ngoài, vật tư cung ứng từ nhiều nguồn cung cấp khác nhau và chủ yếu là trên thị trường tự’ do.
2.2.1.1026.Neu vật liệu được cung ứng là nguồn ốn định thì khi công ty có nhu cầu về vật liệu, nhân viên cung ứng sẽ tìm nhà cung cấp và đem về 03 bản báo giá của
Bảo cảo thực tập
2.2.1.1027. 03 nhà cung cấp khác nhau về loại vật liệu đó để hội đồng duyệt giá xem xét duyệt mua. Sau khi duyệt được nhà cung cấp, nhân viên cung ứng sẽ xin tạm ứng số tiền để mua khối vật tư đó.
2.2.1.1028.Tại Công ty, kế toán tổng hợp nhập vật liệu được thực hiện trên Nhật kí chung. Và mồi nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán sẽ ghi vào sổ Nhật kí chung một lần. Căn cứ đế ghi nhật kí chung là hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu nhập, phiếu xuất vật liệu.
2.2.1.1029.Từ nhật kí chung kế toán sẽ tổng hợp vào các sổ cái của các Tài Khoản có liên quan (TK 152, TK331, TK1331, TK111, TK141
2.2.1.1030.Cuối tháng, trên cơ sở cộng sổ phát sinh, số dư của từng tài khoản, kế toán tống hợp lấy số liệu đế đưa vào các bảng (Bảng cân đối tài khoản, bảng tống họp số phát sinh). Những bảng này phản ánh sổ dư đầu kì, phát sinh nợ, phát sinh có và số dư cuối kì của các tài khoản.
2.2.1.1031.Cùng với việc phản ánh, theo dõi giá trị của vật liệu thu mua, nhập kho trong kì, kế toán còn phải theo dõi chặt chẽ tình hình thanh toán với người bán theo tùng nhà cung cấp, từng hợp đồng, tùng chứng tù' thanh toán và kế toán cần sử dụng sổ chi tiết thanh toán với người bán.
2.2.1.1032.Số chi tiết theo dõi hạch toán với người bán được mở cả năm đế theo dõi chính xác tình hình thanh toán với người bán. Đối với người bán có mối quan hệ thường xuyên thì được theo dõi trên vài trang số (hoặc một số riêng). Hàng ngày khi nhập các chứng từ nhập vật liệu từ phòng vật tư chuyến sang kế toán tiến hành ghi vào số theo dõi thanh toán với người bán.
2.2.1.1033.Nguyên vật liệu nhập kho được tính theo gía không thuế GTGT, Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trù' . Cuối kì, kế toán xác định số thuế GTGT được khấu trù' và sổ phải nộp trong kì.
2.2.1.1034.Số thuế GTGT được khấu trừ trong kì ghi:
2.2.1.1035. Nợ TK 3331: Thuế GTGT phải nộp
2.2.1.1036. Có TK 133: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
2.2.1.1037.Để xác định được số thuế GTGT cuối kì phải nộp, hàng tháng kế toán phỉa lập tờ khai thuế GTGT. Lập bảng kê hóa đơn, chứng tù' hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra.
2.2.1.1038.Theo nguồn số liệu phòng kế toán chi nhánh xây dựng công nghiệp, Công trình xây dựng Sài Gòn Villas trong tháng 12/2009 có tình hình nhập Gạch lỗ Sài Gòn 8x8x18 như
sau:
2.2.1.1039.Đe hiếu rõ hơn về trình tụ’ kế toán tăng nguyên, vật liệu của công ty, ta xét quá trình nhập kho của vật liệu Gạch lỗ Sài Gòn 8x8x18 trong tháng 12 năm 2009:
2.2.1.1040. + Theo PNKSGV682 ngày 1/12/1009: Nhập vật tư phục vụ thi công của công ty TNHH Tuấn Quốc do Bùi Văn Ngọc phụ trách: sổ lượng 6000 viên, đơn giá 500 đồng/viên.
2.2.1.1041. + PNKSGV691 ngày 4/12/2009: Huỳnh Vũ Linh, nhập kho vật tư của công ty TNHH TM Tuấn Quốc: số lượng 6000 viên, đơn giá 500/viên.
2.2.1.1042. + PNKSGV694 ngày 5/12/2009: Huỳnh Vũ Linh, nhập kho vật tư của công ty TNHH TM Tuấn Quốc: số lượng 6000 viên, đơn giá 500/viên.
2.2.1.1043.+ PNK SGV747 ngày 24/12/2009: Hồ Ngọc Tú - Công ty TNHH TM Tuấn Quốc, nhập kho vật tư phục vụ thi công: số lượng 6000, đơn giá 873 đồng/viên.
2.2.1.1044. Từng chứng từ kế toán tăng nguyên, vật liệu