2. Kết cấu của luận văn
4.1.1. Mục tiêu của Công ty đến năm 2020
- Xây dựng quy trình làm việc, quản lý, dịch vụ chuyên nghiệp theo tiêu chuẩn ISO 9001.
- Trở thành Công ty với các sản phẩm, dịch vụ chăm sóc khách hàng tốt nhất.
- Trở thành Công ty có môi trƣờng làm việc và chính sách đãi ngộ ngƣời lao động tốt nhất.
- Trở thành nhà cung cấp giải pháp và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực hoạt động có quy mô và thị phần hàng đầu Việt Nam.
- Trở thành nhà sản xuất các sản phẩm, vật tƣ, linh kiện máy móc thiết bị phục vụ dân dụng, công nghiệp, giáo dục và khoa học kỹ thuật đƣợc thị trƣờng chấp nhận.
- Nâng cao hiệu quả kinh doanh, tăng doanh số, lợi nhuận cả về số lƣợng và chất lƣợng, thu hút thêm nhiều khách hàng từ đó nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên trong Công ty.
4.1.2. Phương hướng hoạt động và biện pháp thực hiện của Công ty.
Về sản phẩm và thị trường tiêu thụ:
Đa dạng hoá sản phẩm cung cấp để đáp ứng tốt hơn nhu cầu của thị trƣờng. Tập trung giữ vững và củng cố thị trƣờng hiện có, tích cức mở rộng thị trƣờng kinh doanh. Hiện thị trƣờng tiêu thụ chính của Công ty tập trung ở các tỉnh phía Bắc, trong thời gian tới Công ty hƣớng mở rộng thị trƣờng ra các tỉnh phía Nam và miền Trung.
Về công tác tìm kiếm nguồn hàng:
Rà soát lại lƣợng tồn kho các mặt hàng chủ yếu, dự đoán nhu cầu thị trƣờng để đƣa ra kế hoạch nhập khẩu các mặt hàng cụ thể, chủ động trong việc tìm kiếm nguồn hàng, tích cực tìm kiếm nguồn hàng mới để giảm sự phụ thuộc vào nhà cung cấp.
Về công tác bán hàng:
Hiện tại hình thức bán hàng chủ yếu của Công ty là bán hàng qua dự án. Trong những năm tới đây Công ty có định hƣớng đa dạng hoá hình thức bán hàng nhƣ bán hàng qua mạng, qua điện thoại,… tạo sự thuận tiện nhất cho khách hàng.
Về hoạt động tài chính, kế toán:
- Thành lập bộ phận chuyên trách quản lý về tài chính, tiếp tục bồi dƣỡng các cán bộ kế toán.
- Tìm kiếm nguồn tài trợ trung và dài hạn, giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh. Xây dựng phƣơng án quản lý nguồn vốn đảm bảo vừa chặt chẽ vừa phát huy tính sáng tạo của các bộ phận.
- Tăng cƣờng kiểm tra công tác tài chính kế toán, hƣớng dẫn xử lý phát sinh trong quá trình kinh doanh, không để xảy ra những hậu quả nghiêm trọng, đƣa hoạt động kinh doanh của Công ty đi đúng hƣớng và đạt đƣợc các mục tiêu đề ra.
Chính sách quản trị nhân sự:
Lao động là một nguồn lực quan trọng trong mỗi doanh nghiệp. Chất lƣợng lao động ảnh hƣởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Vì vậy công tác quản trị nhân sự đƣợc Công ty hết sức coi trọng.
Hàng năm Công ty có kế hoạch bồi dƣỡng, đào tạo nâng cao năng lực nhân viên.
Sắp xếp lại lao động phù hợp với nhiệm vụ, yêu cầu của các phòng ban, kiên quyết thay thế miễn nhiệm với những cán bộ không hoàn thành nhiệm vụ, có hiệu quả công tác thấp. Bên cạnh đó có chế độ khen thƣởng, đãi ngộ hợp lý khuyến khích nhân viên hăng say sản xuất sáng tạo.
Hoạt động nghiên cứu và áp dụng khoa học kỹ thuật:
Mặc dù là một Công ty thƣơng mại song đặc thù ngành kinh doanh của Công ty đòi hỏi áp dụng khoa học kỹ thuật ở mức độ cao. Việc nghiên cứu và áp dụng những thành tựu không chỉ dừng lại ở việc sử dụng máy móc thiết bị đó mà còn thể hiện Công ty có sự hiểu biết sâu sắc về các máy móc nhập về và có những kiến thức định hƣớng về những công nghệ sẽ phổ biến trong tƣơng lai để có những chính sách phát triển phù hợp. Bên cạnh đó Công ty cần tiếp tục nghiên cứu, thử nghiệm sản xuất thiết bị khoa học kỹ thuật phục vụ nhu cầu thị trƣờng.
4.2. Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính Công ty
Hạn chế rủi ro trong thanh toán
Công ty chủ yếu là phải thanh toán nợ ngắn hạn chỉ có năm 2013 dự phòng phải trả dài hạn 286 triệu đồng.
Các khoản nợ ngắn hạn còn đƣợc gọi là các khoản nợ lƣu động, tức là các khoản nợ có thời hạn trong vòng một năm. Loại nợ này phải thanh toán bằng tiền mặt hoặc các tài sản ngắn hạn khác. Các khoản nợ này có rủi ro cao đối với tài chính của công ty. Nếu không thanh toán đúng hạn thì sẽ làm cho công ty phải đứng trƣớc nguy cơ vỡ nợ. Do đó, trong Bảng cân đối tài sản, các nhà quản lý luôn phải quan tâm đến mối quan hệ đối ứng của các khoản nợ ngắn hạn và tài sản ngắn hạn, phải dùng tài sản ngắn hạn để đối phó với các khoản nợ ngắn hạn. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của công ty tốt, nhƣng khả năng thanh toán ngay và thanh toán nhanh còn thấp, công ty cần:
- Lập kế hoạch, lịch trình sử dụng tiền mặt để đảm bảo thanh toán mà không gây ứ đọng vốn.
- Đảm bảo một lƣợng tiền mặt nhất định để thanh toán cho các khoản nợ ngắn hạn gần đến hạn. Ngoài ra, cần phải dự trữ một lƣợng tiền mặt vừa phải cho các khoản nợ ngắn hạn chƣa đến hạn, nhƣng để tránh rủi ro từ phía chủ nợ vì một lý do nào đó phải đòi thanh toán ngay.
Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản =
DT và thu nhập khác của doanh nghiệp trong kỳ
x 100 Tổng tài sản bình quân
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản có tăng qua các năm nhƣng tỷ lệ vẫn còn chƣa tƣơng xứng với nguồn lực của công ty. Để tăng hiệu suất sử dụng tài sản thì cần:
- Tăng doanh thu bán hàng: Dễ dàng nhận thấy rằng với năng lực tài sản hiện có, sức tiêu thụ hàng hóa hiện tại là rất thấp. Giải quyết tình trạng này về lâu dài Công ty vẫn phải chú trọng công tác bán hàng và tăng cƣờng sản xuất mở rộng quy mô kinh doanh phù hợp với quy mô tài sản hiện có.
Công ty phải thƣờng xuyên bám sát biến động thị trƣờng, tăng cƣờng đầu tƣ làm mới, nâng cao chất lƣợng sản phẩm sản xuất để tăng năng lực cạnh tranh.
Công ty cần cải tiến bán hàng theo hƣớng thị trƣờng và năng động hơn. Công ty tiếp tục tìm kiếm các thị trƣờng tiêu thụ mới, tìm kiếm các hãng nƣớc ngoài có sản phẩm tốt để xin làm đại diện tại Việt Nam. Từ đó mở rộng thêm đối tƣợng khách hàng là khách hàng tiêu thụ sản phẩm hãng làm đại diện và giá sản phẩm đó công ty nhập đƣợc với giá tốt hơn.
- Giảm tài sản bình quân: Tài sản bình quân gồm hai thành phần là tài sản ngắn hạn bình quân và tài sản dài hạn bình quân. Do tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ và rất khó tác động nên để giảm tài sản bình quân ta tìm cách giảm tài sản ngắn hạn.
+ Đối với hàng tồn kho: Năm 2013 hàng tồn kho của công ty chiếm tỷ trọng 60, 04% tổng tài sản. Vòng quay hàng tồn kho chậm làm lãng phí nguồn lực công ty, tăng chi phí quản lý hàng tồn kho. Công ty bán hàng chủ yếu theo dự án, khi có gói thầu công ty mới xem xét đặt hàng, do đó công ty cần xem xét lại thời gian đặt hàng, thời gian giao hàng để giảm lƣợng hàng tồn kho, nhằm làm tăng tốc độ lƣu thông của vốn ngắn hạn, tăng khả năng thanh toán nhanh của công ty. Ngoài ra lƣợng hàng công ty tự sản xuất chiếm 5% tỷ lệ hàng tồn kho, công ty cần nghiên cứu thị trƣờng, xác định lƣợng hàng sản xuất phù hợp với nhu cầu thị trƣờng
+ Các khoản phải thu: các khoản phải thu của công ty bao gồm phải thu từ khách hàng và từ các đối tác làm ăn. Công ty nên có chính sách tín dụng không quá lỏng để không bị chiếm dụng vốn, tuy nhiên cũng không nên quá hà khắc vì nếu quá hà khắc có thể ảnh hƣởng đến tình hình kinh doanh bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty. Nhƣ vậy, đối với mỗi hoạt động kinh doanh, công ty nên có một chính sách tín dụng cụ thể phù hợp với từng đối tƣợng và tình hình thực tế, để làm tăng tính thanh khoản cho tài sản ngắn hạn nhƣng không ảnh hƣởng quá lớn đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
Qua số liệu từ bảng cân đối kế toán ta thấy rằng phần ngƣời mua trả tiền trƣớc chiếm tỷ trọng lớn trong nguồn vốn của công ty. Năm 2013 công ty đã đàm phán để trả sau nhà cung cấp, khoản vốn chiếm dụng từ các đối tác đầu vào chiếm 34, 28% tổng nguồn vốn. Nguồn vốn công ty phụ thuộc nhiều
giao hàng để đƣa ra thời gian thực hiện phù hợp giúp dòng tiền luân chuyển không bị nghẽn. Cụ thể:
- Theo dõi thời hạn của các khoản phải thu, thấy đƣợc khoản nào đã đến hạn, khoản nào quá hạn từ đó có biện pháp thu hồi kịp thời tránh rơi vào tình trạng bị chiếm dụng vốn.
- Kiểm tra các điều khoản đƣợc ghi trong hợp đồng, đặc biệt chú ý đến thời gian và phƣơng thức thanh toán. Trong hợp đồng mua nguyên vật liệu đầu vào để có thể thanh toán theo tiến độ, tăng thời gian chậm trả, sử dụng dịch vụ ngân hàng là bảo lãnh và L/C; đối với hợp đồng bán ra thì chú ý đàm phán tăng mức tạm ứng, thúc đẩy thanh toán khi kết thúc hợp đồng.
- Có chính sách bán hàng phù hợp nhƣ: Giảm giá, chiết khấu thanh toán, chiết khấu thƣơng mại để thúc đẩy khả năng thanh toán của khách hàng đối với các đối tác là các đơn vị thƣơng mại.
- Thực hiện chính sách thu tiền linh hoạt nhằm mục đích vừa không làm mất thị trƣờng vừa thu hồi đƣợc các khoản nợ khó đòi.
Mặc dù công ty đã có kế hoạch sử dụng nguồn vốn tạm ứng từ khách hàng, trả chậm cho nhà cung cấp nhƣng trong hoạt động kinh doanh nhiều thời điểm phát sinh các đơn hàng lớn, nhiều thời điểm yếu tố mùa vụ tác động mạnh nhƣ đặc điểm công ty thƣờng ký kết hợp đồng vào cuối năm và cần giao hàng trƣớc 31/12 hoặc để tận dụng thời điểm tỷ giá hợp lý mà công ty phải thanh toán luôn, do đó bên cạnh nguồn vốn huy động từ vay Ban giám đốc, lợi nhuận năm trƣớc để lại công ty cần linh hoạt trong việc sử dụng vốn vay của Ngân hàng. Đặc biệt khi quy mô sản xuất tăng theo các biện pháp nêu trên, công ty nên dựa vào đó để xác định nhu cầu về vốn nhằm đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình đƣợc diễn ra một cách bình thƣờng. Cụ thể là công ty cần xác định xem mình cần bao nhiêu vốn đầu tƣ, bao nhiêu vốn để hoạt động và thời gian sử dụng các nguồn vốn này trong bao lâu, chi
phí huy động và sử dụng vốn nhƣ thế nào... để từ đó cân đối lại lƣợng vốn huy động giúp cơ cấu vốn của công ty đƣợc hợp lý hơn.
Nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh
Công ty có doanh thu tăng trƣởng hàng năm nhƣng trong cơ cấu doanh thu, doanh thu tập trung vào hai nhóm khách hàng lớn là các cục của bộ công an và công ty lọc hóa dầu Bình Sơn. Điều này dẫn đến rủi ro doanh thu công ty phụ thuộc vào nhu cầu của nhóm khách hàng này. Công ty cần tìm hiểu, mở rộng thị trƣờng, tăng cƣờng công tác tiếp thị ở tất cả các cấp, có cơ chế hợp lý để động viên và đảm bảo công tác tiếp thị vào hoạt động có hiệu quả, không vi phạm phát luật. Giữ mối quan hệ đã có ở bộ Công an, bộ Giáo dục, các Viện để khai thác thêm những hạn mục tiếp theo. Ngoài ra cần tăng cƣờng mở rộng quan hệ với các cơ quan ban ngành lớn của trung ƣơng và địa phƣơng nơi công ty đã có chỗ đứng.
Xây dựng chính sách giá bán phù hợp: Công ty cần có đội ngũ nghiên cứu thị trƣờng, để nắm bắt kịp thời tình hình thị trƣờng tiêu thụ, so sánh giá cả hàng hóa doanh nghiệp đang kinh doanh với đối thủ cạnh tranh để đƣa giá bán hợp lý.
Chi phí trong đó chủ yếu là giá vốn hàng bán của công ty còn cao: Khi tìm mua sản phẩm cần tìm kiếm nhà cung cấp có giá bán thấp, đàm phán giá với nhà cung cấp hoặc tìm kiếm thiết bị tính năng tƣơng đƣơng mà giá cả phù hợp hơn để đƣa vào chào thầu.
Ngoài ra công ty cần đƣa ra kế hoạch giao hàng vì nhiều dự án công ty sẽ diễn ra cùng thời điểm nên có thể kết hợp giao hàng, sắp xếp nhân viên lắp đặt, tiến hành đặt vé sớm, tiết kiệm chi phí giao hàng lắp đặt.
Nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp
Có chế độ kiểm tra, kiểm soát nội bộ định kỳ, giúp công ty phát hiện đƣợc những sai sót, nhầm lẫn góp phần nâng cao tính chính xác của số liệu kế toán.
Xây dựng đội ngũ phân tích tài chính độc lập, đƣa ra chế độ đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn cho bộ máy tài chính kế toán.
Xây dựng quy trình, tiến hành phân tích tài chính định kỳ giúp Ban lãnh đạo công ty có đƣợc giải pháp tài chính kịp thời và hiệu quả.
KẾT LUẬN
Qua tất cả những phân tích trên ta thấy tình hình tài chính tại Công ty TNHH Thiết bị khoa học và công nghệ Việt Nhật nhƣ khả năng thanh khoản, sử dụng vốn, sử dụng tài sản cũng nhƣ khả năng sinh lời tuy có mặt tích cực nhƣng còn nhiều hạn chế cần khắc phục để công ty hoạt động hiệu quả hơn.
Sau một thời gian nghiên cứu lý luận về phân tích tài chính, cùng với việc phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Thiết bị Khoa học và Công nghệ Việt Nhật, luận văn đã đề cập đến một số vấn đề cơ bản nhằm góp phần phân tích, đánh giá và cải thiện tình hình tài chính tại Công ty nhƣ sau:
- Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp
- Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Công ty TNHH Thiết bị khoa học và công nghệ Việt Nhật.
- Giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH Thiết bị khoa học và công nghệ Việt Nhật.
Tuy nhiên do còn nhiều hạn chế về khả năng chuyên môn nên nội dung luận văn không thể tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Tác giả rất mong muốn nhận đƣợc những ý kiến đóng góp của các thầy, cô giáo để nâng cao sự hiểu biết để luận văn đƣợc tiếp tục hoàn thiện hơn.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A. Tiếng Việt
1. Ngô Thế Chi và cộng sự, 2009. Giáo trình phân tích Tài chính Doanh nghiệp. Lần 3.Hà Nội: Nhà Xuất bản Tài chính.
2. Công ty TNHH Thiết bị khoa học và công nghệ Việt Nhật, 2011. Báo cáo tài chính 2010. Hà Nội, tháng 03 năm 2011.
3. Công ty TNHH Thiết bị khoa học và công nghệ Việt Nhật, 2012. Báo cáo tài chính 2011. Hà Nội, tháng 03 năm 2012.
4. Công ty TNHH Thiết bị khoa học và công nghệ Việt Nhật, 2013. Báo cáo tài chính 2012. Hà Nội, tháng 03 năm 2013.
5. Công ty TNHH Thiết bị khoa học và công nghệ Việt Nhật, 2014. Báo cáo tài chính 2013. Hà Nội, tháng 03 năm 2014.
6. Harvard Business School, 2002. Tài chính dành cho người quản lý. Dịch từ tiếng Anh. Ngƣời dịch Trần Thị Bích Nga và Phạm Ngọc Sáu, 2005. Hồ Chí Minh: Nhà xuất bản Tổng hợp TP. Hồ Chí Minh.
7. Đàm Văn Huệ và Vũ Duy Hào, 2009. Quản trị Tài chính Doanh nghiệp.