- Phỏng vấn việc sử dụng danh mục, kiểm tra dấu vết của việc kiểm tra nội bộ.
2. Có thực hiện lập phiếu nhập, phiếu xuất kho theo đúng quy định không? Cụ thể như thế nào
E120.5.5 Nội dung
Nội dung
thực hiện Đánh giá độ tin cậy của kết quả kiểm kê Người K.T Trang:
Niên độ 31/12/2008
Mục tiêu: Đảm bảo kết quả kiểm kê là chính xác
Công việc:
Thông qua trao đổi với Kế toán trưởng Công ty, cùng kinh nghiệm khi tham gia kiểm toán tại ABC trong năm trước, chúng tôi ghi nhận lại những điểm sau:
Kiểm kê HTK được thực hiện hàng tháng, tuy nhiên, chỉ lần kiểm kê cuối niên độ kế toán mới có sự tham gia của thành viên Ban giám đốc, Kế toán trưởng đơn vị, kế hoạch kiểm kê mới được lập cụ thể thành văn bản và quy mô cuộc kiểm kê là toàn bộ. Kế hoạch kiểm kê cho biết thời gian chính thức tiến hành cuộc kiểm kê, nhân sự tham gia kiểm kê, thiết bị sử dụng để kiểm kê, thứ tự kho hàng và quy mô kiểm kê. Quy trình kiểm kê của đơn vị không được thể hiện bằng văn bản chính thức, chúng tôi khái quát lại quy trình này như sau:
− Phòng kế toán lập danh sách các loại HTK chi tiết theo chủng loại, số mã, tên kho nhưng không ghi số lượng. Thủ kho sau khi tổng hợp kết quả kiểm kê sẽ ghi vào danh sách số lượng tồn kho các loại HTK tương ứng và ký nhận và biên bản kiểm kê.
− Kết quả kiểm kê được đối chiếu với số lượng HTK trên bảng tổng hợp Nhập – Xuất – tồn, chênh lệch nếu có sẽ được ghi nhận lại và tìm nguyên nhân để có biện pháp điều chỉnh kịp thời.
− Đồng thời trong quá trình kiểm kê, việc tiến hành kiểm định chất lượng các loại vật tư, thành phẩm và kiểm tra về hạn sử dụng sẽ được thực hiện.
Kết luận: Chúng tôi đánh giá quy trình kiểm kê được thực hiện tại ABC là hợp lý.
Để đánh giá độ tin cậy của kết quả kiểm kê, KTV chọn mẫu tại mỗi kho chứa 2 loại HTK để kiểm tra
Bảng 2.14: Giấy làm việc 11-Đánh giá độ tin cậy của kết quả kiểm kê (tiếp) – ABC
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN
PHƯƠNG ĐÔNG ICA Tên Ngày
Khách hàng Công ty ABC Người T.H LMT Mã số: E120.6
Nội dung thực hiện
Đánh giá độ tin cậy của kết quả kiểm kê
Người
K.T Trang:
Niên độ 31/12/2008
Mục tiêu: Đảm bảo kết quả kiểm kê là chính xác